公司在建工程會(huì)計(jì)核算辦法(文件)
【正文】 2) 規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)：項(xiàng)目立項(xiàng)后的總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、單體設(shè)計(jì)費(fèi)、管線設(shè)計(jì)費(fèi)、改造設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)(含支付社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi))，制圖、曬圖費(fèi)，規(guī)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)，方案評(píng)審費(fèi)。按客戶設(shè)置預(yù)付工程款便于與客戶對(duì)帳5 附則 執(zhí)行本辦法時(shí)應(yīng)將原有在建工程的記錄按新辦法重新分類結(jié)轉(zhuǎn)。，了解工程的進(jìn)度，確定工程的名稱，熟悉工程物資的種類、型號(hào)、用途、存放地點(diǎn)，以便做賬時(shí)做到準(zhǔn)確分類； 要及時(shí)催收工程和工程物資的發(fā)票，發(fā)票的標(biāo)的物與工程物質(zhì)必須一致；嚴(yán)禁以其他發(fā)票代替正規(guī)貨物發(fā)票，嚴(yán)禁沒(méi)有發(fā)票支付款項(xiàng)。如單獨(dú)裝修已達(dá)到可使用狀態(tài)的，單獨(dú)核算并進(jìn)入建筑物成本；后期裝修轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目攤銷。 借：工程物資專用材料**材料（某工地倉(cāng)庫(kù)）（按分配金額） 借：工程物資專用設(shè)備***設(shè)備（某工地） （按分配金額） 借：工程物資專用工具、器具**工具（五金倉(cāng)庫(kù)）（按分配金額） 貸：應(yīng)付賬款工程物資運(yùn)輸款****公司 貸：銀行存款（5）工程竣工后將剩余的工程用材料轉(zhuǎn)入原材料或者低值易耗品：借：原材料***（按存放地掛輔助核算）低值易耗品——*** 貸：工程物資專用材料**材料（按存放地掛輔助核算） （6）倉(cāng)管員應(yīng)該對(duì)工程物資分類造冊(cè)登記進(jìn)行明細(xì)管理，對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)的工程物資按筆進(jìn)行登記，期末匯總。在建工程核算的主要會(huì)計(jì)處理 工程物資采購(gòu)的核算 （1）預(yù)付采購(gòu)工程物資款時(shí)： 借：預(yù)付賬款***公司 貸：銀行存款 （2）收到工程物資（發(fā)票和物資全部收齊）并已驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：工程物資專用材料**材料（某倉(cāng)庫(kù)） 借：工程物資專用設(shè)備***設(shè)備（某工地） 借：工程物資專用工具、器具**工具（倉(cāng)庫(kù)） 貸：預(yù)付賬款 ***公司 貸：應(yīng)付賬款 ***公司 貸：銀行存款（3）收到工程物資，并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票未到時(shí)，月底根據(jù)入庫(kù)單和合同估價(jià)入賬。 設(shè)置“工程物資”總賬科目。
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