【財(cái)務(wù)制度】會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)(文件)
【正文】 辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票(或收據(jù))，并依序填入當(dāng)天之銷貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中，同時(shí)財(cái)務(wù)記賬。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由會(huì)計(jì)員妥善保管，統(tǒng)一發(fā)票簽收單應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：(一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有統(tǒng)一發(fā)票簽收單。第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日(當(dāng)日下班后收回款項(xiàng)，最遲翌日上班時(shí))如數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十四條 每月3日應(yīng)詳填業(yè)務(wù)員未收款明細(xì)表(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不符等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。(五)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。(1)工 資：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之。(8)廣告宣傳費(fèi)：凡用于宣傳推廣及媒體費(fèi)用皆屬之。(2)差 旅 費(fèi)：凡經(jīng)營(yíng)管理人員及服務(wù)人員外所支付的實(shí)報(bào)實(shí)銷出差車費(fèi)或出差旅費(fèi)，包干報(bào)銷的補(bǔ)助等屬之。(6)辦公費(fèi)：凡經(jīng)營(yíng)管理部門購買的用于辦公需求的文具、紙張、耗材等。(八)上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函述明以資憑證。(十二)費(fèi)用預(yù)算分析表上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，本月費(fèi)用預(yù)算一欄之計(jì)算公式如下：(1)本月營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算＝上月營(yíng)業(yè)費(fèi)用(1177。(二)財(cái)務(wù)部：：(1)核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證(如計(jì)價(jià)單、發(fā)票)金額相符。(3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。(3)核對(duì)付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符。(4)價(jià)格是否合理提出意見或指示財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。①、原始憑證的基本要求（一）原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 憑證的名稱和填制日期； 填制憑證單位的名稱及公章（業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章或結(jié)算專用章等）、填制人員的簽名或蓋章，如自制原始憑證，須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容； 數(shù)量（或規(guī)格）、單價(jià)和金額。（三）員工因公外出借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明用途等事項(xiàng)，并由部門負(fù)責(zé)人同意簽名后報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。（六）已辦妥的收付款原始憑證必須加蓋收訖或付訖印章。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書寫要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。（二）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可不附原始憑證外（但特殊的要附經(jīng)調(diào)賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的調(diào)賬或更正詳細(xì)說明），其他記賬憑證必須附有原始憑證?！∫粡?jiān)紤{證所列費(fèi)用需要由兩個(gè)或兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行核算，并注明費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 （五）憑證的改錯(cuò)方法 未記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯(cuò)誤的，應(yīng)即時(shí)進(jìn)行修改更正或取消復(fù)核后進(jìn)行修改更正。每月終了，還應(yīng)根據(jù)各賬戶的銀行對(duì)賬單及計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)月銀行存款賬編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）記賬憑證應(yīng)連同科目匯總表及銀行對(duì)賬單、銀行調(diào)節(jié)表及所附原始憑證，按照標(biāo)號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明年度月份和起訖日期、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章后裝入專用匣內(nèi)。（二）會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的有關(guān)內(nèi)容。（四）對(duì)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按上述要求辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交?！∩形吹怯浀馁~目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒓由w經(jīng)辦人印章。（四）會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如需借閱必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱或復(fù)印，有關(guān)人員必須在專設(shè)登記薄上簽名或蓋章。④、憑證的傳遞、會(huì)計(jì)資料的裝訂與保管（一）會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)傳遞，不得積壓，以確保會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行?！∫郧澳甓扔涃~憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證，并附由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的更正詳細(xì)說明。（三）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號(hào)。一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件，如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，也應(yīng)將其計(jì)算在內(nèi)，但對(duì)于報(bào)銷差旅費(fèi)等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張?jiān)紤{證。（十）原始憑證資料應(yīng)折疊整齊，不超出記賬憑證的長(zhǎng)度和寬度，保證原始憑證和原始資料的整潔性和美觀性。（八）原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由所在部門經(jīng)費(fèi)審批人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（四）銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、電匯單、現(xiàn)金交款單和進(jìn)賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。原始憑證后面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人及部門經(jīng)費(fèi)審批人的簽名或蓋章，并注明所付款項(xiàng)的用途。七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工
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