【正文】 1,049, 平均應(yīng)收賬款 1,034, 1,154, 平均應(yīng)付賬款 265, Page 68 資產(chǎn)負債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末 貨幣資金 35,464, 30,922, 33,001, 其中返利賬戶余額 應(yīng)收賬款 26,939, 24,355, 25,951, 存貨 15,889, 24,373, 18,779, 其他 流動資產(chǎn)合計 78,293, 79,652, 77,733, 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 2,220, 2,214, 2,132, 非流動資產(chǎn)合計 2,220, 2,214, 2,132, 資產(chǎn)總計 80,514, 81,867, 79,866, 短期借款 41,046, 44,430, 42,054, 應(yīng)付賬款 1,805, 973, 837, 其他流動負債 流動負債合計 42,851, 45,404, 42,891, Page 69 資產(chǎn)負債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 長期借款 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 42,851, 45,404, 42,891, 所有者權(quán)益總計 37,662, 36,463, 36,974, 資產(chǎn)負債率 流動比 速動比 平均存貨 22,787, 18,291, 平均應(yīng)收賬款 25,198, 26,392, 平均應(yīng)付賬款 564, 1,277, Page 70 理想的資產(chǎn)負債比 流動資產(chǎn) 負債 速動資產(chǎn) 2022 流動負債 3000 盤存資產(chǎn) 2500 長期負債 2022 非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 4500 實收資本 2022 其它資產(chǎn) 1000 公積金 2022 未分配利潤 1000 資產(chǎn)總計 10000 負債與所有者權(quán)益總計 10000 盈利能力分析 請對 AB兩家公司經(jīng)營情況進行分析綜述 Page 71 盈利能力分析 體檢 Page 72 項 目 合 計 /續(xù)保率 盈利能力分析 項 目 合 計 16. 售后工時利用率 Page 73 項目 合計 % % % ／凈利率 % 項目 合計 /凈資產(chǎn)回報率 /速動比 /天數(shù) 盈利能力分析 Page 74 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新 車 銷 售 展廳進店量 307 301 631 1147 2386 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實銷量 83 82 48 106 319 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售 后 服 務(wù) 回廠臺次 364 460 770 840 2434 回廠率 % % % % % 回廠頻次 單車營業(yè)額 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 3, 1, 4, 5, 14, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % Page 75 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水 平 事 業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺毛利 人員效率 月人均凈利潤 費用 使用 效率 月人均邊際貢獻 營業(yè)費用率 % % % % % % 管理費用率 % % % % % % 財務(wù)費用率 % % % % % % Page 76 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財 務(wù) 分 析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負債率 % % % % % 流動比 速動比 企業(yè)資金運轉(zhuǎn)周期 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報率 % % % % % 總資產(chǎn)回報率 % % % % % 庫存周轉(zhuǎn)率 服務(wù)吸收率 % % % % % 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 Page 77 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新車銷售 展廳進店量 401 454 290 211 1356 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實銷量 173 189 245 218 825 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售后服務(wù) 回廠臺次 2491 2430 3073 2516 10510 回廠率 % % % DIV/0! DIV/0! 回廠頻次 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 單車營業(yè)額 1, 1, 1, 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 79, 57, 292, 131, 560, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 Page 78 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水平 事業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺毛利 人員 效率 月人均營業(yè)額 月人均邊際貢獻 月人均凈利潤 費用 使用 效率 營業(yè)費用率 % % % % % % 管理費用率 % % % % % % 財務(wù)費用率 % % % % % % Page 79 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財務(wù)分析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負債率 % % % % % 流動比 速動比 企業(yè)資金運轉(zhuǎn)周期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報率 % % % % % 總資產(chǎn)回報率 % % % % % 庫存周轉(zhuǎn)率 % % % % % 服務(wù)吸收率 % % % % % Page 80 類別 KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)） 標(biāo)桿數(shù)據(jù) 4S S/R 前十 平均 后十 前五 平均 后五 獲 利 狀 況 銷售毛利率 % % % % % % 售后服務(wù)毛利率 % % % 總費用率 % % % % % % 凈利潤率 % % % % % % 每輛新車的返利及獎勵 5276 2522 802 3530 2234 1283 商品車單臺毛利 9916 5655 2143 8806 5874 3121 服務(wù)吸收率 % % % 人 員 效 率 (每 月 ) 銷售人員人均銷售額 577341 334436 131149 621586 376315 146413 人均毛利 18324 9222 2812 26069 13826 5658 人均凈利潤 6863 1978 1244 6449 2070 1552 人均費用 3094 7473 12667 5109 11141 18849 員工平均銷售新車數(shù)量 1 銷售顧問均銷售數(shù)量 每個員工的售后總利潤 5014 2232 385 CS SSI分?jǐn)?shù) CSI分?jǐn)?shù) 費效用率 直接銷售費用率 % % % % % % 每輛新車的平均費用 3236 8775 15671 2922 5964 10686 平均直接銷售費用 828 2263 5057 775 1926 4106 Page 81 費用項目 月銷量規(guī)模 4S S/R 大于 80 5080 3050 30以下 大于 80 5080 3050 30以下 職工薪酬 215067 129344 103613 94226 69733 54200 36352 25941 廣告 95171 26194 24436 21037 43945 20228 15192 8406 辦公費 19278 12504 8299 7842 12706 8100 6725 1146 水電費用 13075 9829 9631 7098 2270 2435 2104 899 通訊費 6385 4702 3724 1887 2058 1473 929 851 培訓(xùn) 3314 2288 1578 944 2334 1516 789 500 租賃費 70542 38292 36814 32479 47988 32559 28587 13054 折舊及攤銷 40470 33673 26728 25828 28279 11765 5606 5363 宣傳促銷費用 40250 13408 11435 5321 15698 8166 5752 4794 業(yè)務(wù)招待費 68975 24016 14689 14528 30737 28778 15855 7949 傭金 68517 14823 13987 11532 36890 12136 99789 8975 差旅 21466 11884 10982 8354 8656 5661 4882 4222 商品車費用 34597 15996 7276 2420 11850 6314 5649 3430 會議 10505 3900 3455 1638 11855 3652 2890 1287 財務(wù)費用 21915 19747 14010 5577 29352 16565 11367 5729 其他 177968 94381 90145 50264 59861 71294 54413 18861 月均銷量 118 63 40 18 84 68 40 17 Page 82 ? 2022年國家企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標(biāo)體系及其評分表 指標(biāo)大類 指 標(biāo) 公式 標(biāo)準(zhǔn)比例 1 實際比例 2 關(guān)系 比例 3=2247。 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =計算期天數(shù) 平均存貨余額 247。 平均凈資產(chǎn) 100% 盈利能力分析說明 Page 86 20+16個指標(biāo)的邏輯關(guān)系如何建立 ? Page 87 杜邦模型公式 把凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率視為盈利指標(biāo)，周轉(zhuǎn)率視為流動性指標(biāo)，杠桿比率視為安全性指標(biāo)的話，那么，以上“三性”之間是存在一定的內(nèi)在聯(lián)系的。 4. 看看錢去了哪里。 2. 看看有沒有賺錢。 資產(chǎn)凈利率 =凈利潤 247。 平均存貨余額 其中：平均存貨余額 =（期初存貨 +期末存貨） 247。 12 年數(shù)總和法計算公式 : ?年折舊率 =尚可使用年限 /預(yù)計使用年限折數(shù)總和 或：年折舊率 =（預(yù)計使用年限－已使用年限） /（預(yù)計使用年限 {預(yù)計使用年限 +1}247。1500萬以上不超 %. ? 廣告費：不超過營業(yè)收入 15%,