【正文】 業(yè)績評估 流程 重點：不應該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個人的業(yè)績， 考核 重點 要放在通過 實際業(yè)績與目標的對比來分析集團以及每個下屬單位整體的業(yè)績情況， – 平衡業(yè)績記分卡 的成功應用 在于持續(xù)的 審閱與回饋，監(jiān)測戰(zhàn)略和戰(zhàn)術策略的有效性。 舊的內(nèi)部審計方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 財務流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務流程改進 財務流程與信息系統(tǒng) – 財務組織的共同主題 65 策略 核心業(yè)務流程 目標 價值驅(qū)動 核心能力 財務展望 交易處理 價值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準測定 基于作業(yè)管理 利潤價值分析 關鍵性能指標 報表與控制 決策支持 交易 財務流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關的且能夠被逐步實現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實施 信息技術 人 哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達到業(yè)務流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應用程序和數(shù)據(jù)倉庫 . 應用程序的要求又驅(qū)使出對于采用的技術和工具的要求 . 信息流，應用程序和對采用技術的要求最終落實為對數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設計的業(yè)務流程不僅要符合業(yè)務的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術的驅(qū)動力 67 ? 消費者導向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強調(diào)建立工作網(wǎng)絡 ? 由工作流靈活控制業(yè)務處理 財務 研發(fā) 市場營銷 采購生產(chǎn) 基于業(yè)務處理的結(jié)構(gòu) 訂貨 生產(chǎn)運作 客戶服務 將來 公司 ? 消費者不是直接的因素 ? 剛性的組織結(jié)構(gòu) ? 強調(diào)形式上的組織 ? 由行政部門控制業(yè)務處理 基于功能點的結(jié)構(gòu) 財務 研發(fā) 市場營銷 采購生產(chǎn) 公司 過去 實施 通過財務流程改進與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理 68 一流企業(yè)的所采用的技術架構(gòu) 關鍵性能指標報表 計劃 / 預算 作業(yè)成本法 外部報表 實例分析 股東利益 模擬工具 數(shù)據(jù)倉庫 交易處理 手工處理 ERP 69 但是 ... ? 整個供應鏈仍局限在內(nèi)部 ? 獲得市場信息的方式仍然受到局限 ? 內(nèi)部流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工 ? 市場與客戶分析工具仍然簡單好時 ? 財務與經(jīng)營數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場 銷售 人力資源 資產(chǎn) 生產(chǎn) 物流 客戶服務 研發(fā) 財務管理 ERP可以幫助實現(xiàn)， ? 更加準確可靠的財務信息 ? 靈活的信息系統(tǒng)以支持財務流程 ? 有效的內(nèi)部控制機制，減少數(shù)據(jù)錯誤率 ? 無需數(shù)據(jù)重復錄入 ? 通過集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問能力與報表能力 ? 能夠支持以前沒有考慮到的流程如計劃與預算 新興的技術能夠解決這些問題 傳統(tǒng)的 ERP能夠較大程度地改善財務管理 70 供應商 客戶 IBM Digital Cash CyberCash Qpass 電子 支付 電子 交換 Sterling Software 數(shù)據(jù)倉庫 數(shù)據(jù)管理 Microsoft Oracle NCR 客戶 服務 Siebel Vantive 數(shù)據(jù)分析 SAS Hyperion 電子 對帳 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在線 銷售 Broadvision 電子 采購 Ariba CommerceOne 供應鏈 管理 I2 Manugistics 人力資源管理 ERP Oracle SAP PeopleSoft 新的技術縱覽 71 效益 簡化 通過實施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進？ 全球化 區(qū)域化 本地化 標準化 標準化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實現(xiàn)嗎？ 共享服務 共享服務的規(guī)模經(jīng)濟效益可以取得？ 外包服務 外包是可行的，有益的并且超過了額外的風險嗎？ 財務管理模式發(fā)展的各階段 72 需要特殊的技能 工作量大、重復性高 提供整個企業(yè)的信息 可能被共享的服務應當具有以下屬性： ? 共享服務就是將經(jīng)營單位中重復性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個共享服務中心，將經(jīng)營單位從這些工作中解放出來，集中精力進行為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的工作中。 共享服務 提高數(shù)據(jù)準確性與及時性 73 普華永道 。 ? 在中國共享服務的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標準化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準確性與及時性。他們可以在公司中采用諸如風險和控制的自我評估方法來提高風險和控制的責任。 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績評估 (續(xù) ) 46 人員的業(yè)績管理流程 信息管理與報告 組織的業(yè)績管理流程 戰(zhàn)略 價值 業(yè)績指標與 目標 需要采取的 行動 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法 47 長遠目標 戰(zhàn)略活動 股東價值 價值驅(qū)動要素 集團戰(zhàn)略 股東回報 經(jīng)營現(xiàn)金 流 折現(xiàn)率 債務 營運 投資 融資 經(jīng)營活動 關鍵成功要素 關鍵業(yè)績指標 反饋與決定 Ssssss sssss sssssss 將業(yè)績指標與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來 48 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 財務預算 部門組織業(yè)績指標 個人業(yè)績指標 管理與財務報表 ?成功關鍵因素 ?關鍵業(yè)績指標 ?戰(zhàn)略性綜合計分卡 ?財務模型建立 ?量化指標 ?量化指標 ?計劃執(zhí)行情況 ?調(diào)整經(jīng)營計劃 計劃調(diào)整 調(diào)整戰(zhàn)略 人力資源 管理 ?崗位描述 ?職業(yè)發(fā)展計劃 ?工資 ?培訓 整合的計劃：流程概覽 49 第二部分 ? 財務管理趨勢 財務轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 50 三九集團未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè) 醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務 多經(jīng) 提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務指標的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標相關的風險與機會 的詳細 分析。 – 集體 單位 的指標和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關鍵崗位。以平 衡記分卡為代表的 評 估體系通過引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務流程、學習與成長等 )來反映業(yè)績的 綜合 指標，有效地補充了傳統(tǒng)的財務指標 的片面性。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個季度為止，而此時已經(jīng)沒有時間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。 – 戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃建立 了未來的 目標，而財務預算則評估所需資源以 確保目標的實現(xiàn)。 – 在業(yè)務 群 的總體業(yè)務計劃完成并批準后， 各 業(yè)務 群 下 屬業(yè)務單元的具體目標 (具體到足以控制更低一層次 )只需在總體計劃完成后進行 。 – 通過 建立經(jīng)營目標 (不僅僅是財務目標 )，將目標與激勵機制連接起來 。 – 業(yè)務群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃 工作 ， 取得 他們的 對總部戰(zhàn)略目標的認可 ， 推動總部目標 在集團范圍內(nèi)的 溝通與目標分解。 ? 戰(zhàn)略計劃的制定：將 公司長遠目標和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細的總部 以及可以分解到 各業(yè)務 群 的戰(zhàn)略目標的 過 程。財務管理與集團內(nèi)部控制 陳榮祥 PwC Consulting 普 華 永 道 2 財務管理與集團內(nèi)部控制 ? 財務管理趨勢 財務轉(zhuǎn)變 ? 管理控制與業(yè)績管理 ? 財務流程與信息系統(tǒng) 3 第一部分 ? 財務