【正文】 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 流程 重點(diǎn)：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個(gè)人的業(yè)績(jī)， 考核 重點(diǎn) 要放在通過(guò) 實(shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)的對(duì)比來(lái)分析集團(tuán)以及每個(gè)下屬單位整體的業(yè)績(jī)情況， – 平衡業(yè)績(jī)記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與回饋，監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。 舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 財(cái)務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn) 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) – 財(cái)務(wù)組織的共同主題 65 策略 核心業(yè)務(wù)流程 目標(biāo) 價(jià)值驅(qū)動(dòng) 核心能力 財(cái)務(wù)展望 交易處理 價(jià)值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準(zhǔn)測(cè)定 基于作業(yè)管理 利潤(rùn)價(jià)值分析 關(guān)鍵性能指標(biāo) 報(bào)表與控制 決策支持 交易 財(cái)務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實(shí)施 信息技術(shù) 人 哪些方面需要提高競(jìng)爭(zhēng)力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號(hào)或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) . 應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對(duì)于采用的技術(shù)和工具的要求 . 信息流，應(yīng)用程序和對(duì)采用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力 67 ? 消費(fèi)者導(dǎo)向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò) ? 由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷 采購(gòu)生產(chǎn) 基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu) 訂貨 生產(chǎn)運(yùn)作 客戶服務(wù) 將來(lái) 公司 ? 消費(fèi)者不是直接的因素 ? 剛性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)形式上的組織 ? 由行政部門控制業(yè)務(wù)處理 基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷 采購(gòu)生產(chǎn) 公司 過(guò)去 實(shí)施 通過(guò)財(cái)務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 68 一流企業(yè)的所采用的技術(shù)架構(gòu) 關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表 計(jì)劃 / 預(yù)算 作業(yè)成本法 外部報(bào)表 實(shí)例分析 股東利益 模擬工具 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 交易處理 手工處理 ERP 69 但是 ... ? 整個(gè)供應(yīng)鏈仍局限在內(nèi)部 ? 獲得市場(chǎng)信息的方式仍然受到局限 ? 內(nèi)部流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工 ? 市場(chǎng)與客戶分析工具仍然簡(jiǎn)單好時(shí) ? 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場(chǎng) 銷售 人力資源 資產(chǎn) 生產(chǎn) 物流 客戶服務(wù) 研發(fā) 財(cái)務(wù)管理 ERP可以幫助實(shí)現(xiàn)， ? 更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息 ? 靈活的信息系統(tǒng)以支持財(cái)務(wù)流程 ? 有效的內(nèi)部控制機(jī)制，減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率 ? 無(wú)需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入 ? 通過(guò)集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問(wèn)能力與報(bào)表能力 ? 能夠支持以前沒(méi)有考慮到的流程如計(jì)劃與預(yù)算 新興的技術(shù)能夠解決這些問(wèn)題 傳統(tǒng)的 ERP能夠較大程度地改善財(cái)務(wù)管理 70 供應(yīng)商 客戶 IBM Digital Cash CyberCash Qpass 電子 支付 電子 交換 Sterling Software 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 數(shù)據(jù)管理 Microsoft Oracle NCR 客戶 服務(wù) Siebel Vantive 數(shù)據(jù)分析 SAS Hyperion 電子 對(duì)帳 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在線 銷售 Broadvision 電子 采購(gòu) Ariba CommerceOne 供應(yīng)鏈 管理 I2 Manugistics 人力資源管理 ERP Oracle SAP PeopleSoft 新的技術(shù)縱覽 71 效益 簡(jiǎn)化 通過(guò)實(shí)施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？ 全球化 區(qū)域化 本地化 標(biāo)準(zhǔn)化 標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實(shí)現(xiàn)嗎？ 共享服務(wù) 共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？ 外包服務(wù) 外包是可行的，有益的并且超過(guò)了額外的風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展的各階段 72 需要特殊的技能 工作量大、重復(fù)性高 提供整個(gè)企業(yè)的信息 可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性： ? 共享服務(wù)就是將經(jīng)營(yíng)單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個(gè)共享服務(wù)中心，將經(jīng)營(yíng)單位從這些工作中解放出來(lái)，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工作中。 共享服務(wù) 提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時(shí)性 73 普華永道 。 ? 在中國(guó)共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過(guò)流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)估方法來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)和控制的責(zé)任。 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 (續(xù) ) 46 人員的業(yè)績(jī)管理流程 信息管理與報(bào)告 組織的業(yè)績(jī)管理流程 戰(zhàn)略 價(jià)值 業(yè)績(jī)指標(biāo)與 目標(biāo) 需要采取的 行動(dòng) Ssssss sssss sssssss 業(yè)績(jī)管理 – 利用整合、全面的方法 47 長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo) 戰(zhàn)略活動(dòng) 股東價(jià)值 價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 集團(tuán)戰(zhàn)略 股東回報(bào) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金 流 折現(xiàn)率 債務(wù) 營(yíng)運(yùn) 投資 融資 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 關(guān)鍵成功要素 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 反饋與決定 Ssssss sssss sssssss 將業(yè)績(jī)指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來(lái) 48 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 部門組織業(yè)績(jī)指標(biāo) 個(gè)人業(yè)績(jī)指標(biāo) 管理與財(cái)務(wù)報(bào)表 ?成功關(guān)鍵因素 ?關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?戰(zhàn)略性綜合計(jì)分卡 ?財(cái)務(wù)模型建立 ?量化指標(biāo) ?量化指標(biāo) ?計(jì)劃執(zhí)行情況 ?調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 計(jì)劃調(diào)整 調(diào)整戰(zhàn)略 人力資源 管理 ?崗位描述 ?職業(yè)發(fā)展計(jì)劃 ?工資 ?培訓(xùn) 整合的計(jì)劃：流程概覽 49 第二部分 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計(jì)劃 ? 管理報(bào)表 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 資金管理 50 三九集團(tuán)未來(lái)發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè) 醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng) 提供適時(shí)的、可以執(zhí)行的以及精確的報(bào)告用來(lái)支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì) 的詳細(xì) 分析。 – 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。以平 衡記分卡為代表的 評(píng) 估體系通過(guò)引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等 )來(lái)反映業(yè)績(jī)的 綜合 指標(biāo)，有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 的片面性。這種相對(duì)簡(jiǎn)單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對(duì)未來(lái)情況一無(wú)所知的境地，直到最后一個(gè)季度為止，而此時(shí)已經(jīng)沒(méi)有時(shí)間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。 – 戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建立 了未來(lái)的 目標(biāo)，而財(cái)務(wù)預(yù)算則評(píng)估所需資源以 確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 – 在業(yè)務(wù) 群 的總體業(yè)務(wù)計(jì)劃完成并批準(zhǔn)后， 各 業(yè)務(wù) 群 下 屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo) (具體到足以控制更低一層次 )只需在總體計(jì)劃完成后進(jìn)行 。 – 通過(guò) 建立經(jīng)營(yíng)目標(biāo) (不僅僅是財(cái)務(wù)目標(biāo) )，將目標(biāo)與激勵(lì)機(jī)制連接起來(lái) 。 – 業(yè)務(wù)群經(jīng)營(yíng)管理層必須參與總部戰(zhàn)略計(jì)劃 工作 ， 取得 他們的 對(duì)總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可 ， 推動(dòng)總部目標(biāo) 在集團(tuán)范圍內(nèi)的 溝通與目標(biāo)分解。 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃的制定：將 公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部 以及可以分解到 各業(yè)務(wù) 群 的戰(zhàn)略目標(biāo)的 過(guò) 程。財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制 陳榮祥 PwC Consulting 普 華 永 道 2 財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制與業(yè)績(jī)管理 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 3 第一部分 ? 財(cái)務(wù)