《會計憑證和帳簿》ppt課件(文件)
【正文】 資金科目 → 若 借 → 填 收款憑證 ； ●有貨幣資金科目 → 若 貸 → 填 付款憑證 ； ●無貨幣資金科目 ───→ 填轉(zhuǎn)賬憑證。 借：短期借款 —— 流動 ~借款 60000 貸： 銀行存款 60000 ─→ 填付款憑證 [總 3號付字 1號 ] 付款憑證 年 月 日 付字第 號 總字第 號 二級科目 一級科目 記賬 貸方科目 千 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 合計 (大寫 ) 分 二級或明細科目 一級科目 記賬 √ 借方科目 摘 要 附件 張 記賬 制單 審核 主管 出納 2022 2 15 3 1 銀行存款 償還短期借款 短期借款 流動資金借款 6 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 陸萬元整 1 √ √ √ 李文美 ④ 2月 21日，從銀行提取現(xiàn)金 460元。 。 借：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 16000 制造費用 4000 管理費用 2022 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 22022 ─→ 填轉(zhuǎn)賬憑證 [總 5號轉(zhuǎn)字 2號 ] 二級科目 一級科目 二級科目 一級科目 金 額 記賬 貸方科目 借方科目 千百十萬千百十元角分 摘 要 附件 張 轉(zhuǎn)賬憑證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 總字第 號 記賬 制單 審核 主管 2022 2 28 5 2 生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 應(yīng)付職工薪酬 1 6 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 ￥ √ √ √ √ 分配本月工資 制造費用 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 0 管理費用 應(yīng)付職工薪酬 2 0 0 0 0 0 1 √ 工資 工資 工資 李文美 總結(jié)： 凡是涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款科目的，填制收款或付款憑證 凡是“借：庫存現(xiàn)金或銀行存款” 填制收款憑證 凡是“貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款” 填制付款憑證 如果是庫存現(xiàn)金或銀行存款間相互劃轉(zhuǎn)款項，只填制付款憑證。 借： 銀行存款 45000 貸：實收資本 ——國家資本 45000 ─→ 填收款憑證 [總 1號收字 1號 ] 收款憑證 年 月 日 收字第 號 總字第 號 二級科目 一級
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