erp會計資訊系統(tǒng)原理(文件)
【正文】 2101 銀行借款 3101 業(yè)主投資 18 增減交易的表示 ? 「借」「貸」只是一種代號 ? 科目屬性 與 交易屬性 的組合含意 科目屬性 交易屬性 對科目餘額的處理 １ １ 增加 ２ ２ 增加 １ ２ 減少 ２ １ 減少 19 傳統(tǒng)的表達方式 ? 科目屬性 交易屬性 對科目餘額的處理 借 借 增加 貸 貸 增加 借 貸 減少 貸 借 減少 20 人工作業(yè) 傳票 ? 傳票運作的實例 – 購買電腦一臺，付款 20220 傳 票 傳票號碼 :910002 傳票日期 : 科目代號 科目名稱 摘要 科目屬性 交易屬性 金額 １４０１ 電腦設備 購買電腦一臺 １ １ 20,000 １１０１ 現(xiàn)金 購買電腦一臺 １ ２ 20,000 21 人工作業(yè) 交易記錄 ? 人工記錄會計交易資訊的方式 : 將 Journal entry依傳票號碼順序登入 日記帳簿 分類帳簿 傳票 傳票 傳票 將 Journal entry依科目代號順序登入 22 人工作業(yè) 日記帳簿 ? 登帳後的日記帳簿 – 可看到整筆交易的原貌 – 無法看到各科目的餘額及消長過程 日記帳簿 傳票號碼 日期 科目代號 科目名稱 摘 要 交易 金額 9202201 １１０１ 現(xiàn)金 業(yè)主投資現(xiàn)金 １ 100,000 9202201 ３１０１ 業(yè)主投資 業(yè)主投資現(xiàn)金 ２ 100,000 9202202 １４０１ 電腦設備 購買電腦一臺 １ 20,000 9202202 １１０１ 現(xiàn)金 購買電腦一臺 ２ 20,000 9202203 １１０２ 存貨 購買商品一批 １ 50,000 9202203 １１０１ 現(xiàn)金 購買商品一批 ２ 50,000 23 人工作業(yè) 分類帳簿 ? 登帳後的分類帳簿 – 可看到科目的餘額 – 可看到各
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