會(huì)計(jì)賬簿教材y雙學(xué)位(文件)
【正文】 合計(jì) 17000 66000 貸 105000 2022/2/4 第 21頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 明細(xì)分類賬簿的設(shè)置和登記 明細(xì)分類賬簿一般根據(jù)記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表進(jìn)行登記。（此處以材料明細(xì)賬的格式及登記方法為例） 2022/2/4 第 25頁 6 1 期初余額 30 800 24 000 6 3 X X 購入 20 800 16 000 50 800 40 000 6 21 X X 領(lǐng)用 40 800 32 000 10 800 8 000 6 30 本月合計(jì) 20 800 16 000 40 800 32 000 10 800 8 000 2022/2/4 第 26頁 數(shù)量金額式明細(xì)賬 2022/2/4 第 27頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 （ 3）多欄式明細(xì)分類賬簿 它不是按有關(guān)明細(xì)賬戶分設(shè)賬頁，而是在同一賬頁上設(shè)置若干專欄，集中反映某一總分類賬戶的各明細(xì)分類賬戶的核算資料。 （ 2）記帳人員姓名和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋印章，加蓋單位財(cái)務(wù)公章； （ 3）當(dāng)記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù)。 2022/2/4 第 34頁 二、登記規(guī)則 ?（ 5）凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額 ?（ 6）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)在賬頁的最末一行結(jié)出本頁發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額，并在摘要欄中注明“過次頁”，在次頁第一行記入上頁的合計(jì)數(shù)和余額，并在摘要欄中注明“承前頁”，以保持賬頁之間登記的連續(xù)性。 銀行存款 管理費(fèi)用 3 275 3 275 3 257 75 3 257 原來的錯(cuò)賬 張清 更正方法錯(cuò)誤 更正方法正確 2022/2/4 第 37頁 ? 2）紅字更正法 ① 適用于更正 記 賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的 錯(cuò)賬。 ? 【 例 】 用銀行存款 50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)誤 分錄為： ? 借：銀行存款 350 ? 貸：應(yīng)收賬款 350 ? ※ 會(huì)計(jì)分錄中金額寫少。 2022/2/4 第 45頁 第四節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 對(duì)賬 （ 1）對(duì)賬的含義 核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整 和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。 2022/2/4 第 49頁 ? 2） 結(jié)賬的方法 ? ● 月結(jié) — 每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。 主要是結(jié)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和 期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。 更換程序： 2022/2/4 第 44頁 ? （二）保管 （ 1）賬簿平時(shí)管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準(zhǔn)； ◆ 除必要外，不得外帶。 ? 更正方法為： 2022/2/4 第 40頁 銀行存款 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 500 500 450 450 原來的錯(cuò)賬 用紅字編分錄并記賬 （ 金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差 ） ， 沖銷錯(cuò)賬： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 貸：銀行存款 450 原來的錯(cuò)賬 2022/2/4 第 41頁 ? 3） 補(bǔ)充登記法 —— 適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的 錯(cuò) 賬 。錯(cuò)誤 分錄為：
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