德隆集團財務分析、控制系統(tǒng)(文件)
【正文】 徑、相互溝通的互動過程 1) 財務預算 ? 審查預算草案，在與各子公司充分溝通的基礎上，將其中 “寬打窄用 ”的方面剔除 ? 評估預算提案的可行性及運作風險 ? 下達年度財務預算方案 ? 按時將總部的財務預算框架量化為預算草案 ? 提供各項預算的依據(jù) ? 根據(jù)總部的意見修改預算草案 根據(jù)總體戰(zhàn)略目標及各子公司的目前經(jīng)營狀況，確立具體的戰(zhàn)略實施途徑 集團總部財務部 各子公司 1) 具體流程參見 16 Liufinancial2 德隆集團預算系統(tǒng)的組成 德 隆 集 團 年 度 財 務 預 算 SBU年度財務預算 ? 新疆屯河 ? 沈陽合金 ? 湘火炬 ? 金新信托 投資管理部年度財務預算 ? 各試驗期項目年度財務預算匯總 – 娛樂業(yè) – 航空 – 高科技 – 旅游 – ... 德隆總部年度費用預算 ? 總部各職能部門 – 戰(zhàn)略控制部 – 人事部 – 投資管理部 – 財務部 – … 德隆集團各地辦事處 費用預算 ? 北京 ? … ? … ? … 17 Liufinancial2 德隆集團年度財務預算方案的制定，將在集團和各子公司兩個層面展開，并細化為月度財務預算 集 團 各 子 公 司 集團年度戰(zhàn)略計劃 集團年度財務預算框架 制定現(xiàn)有 財務的損益預算 根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務的 損益預算與總部 要求之間的差距 確定投資擴張預算 形成集團年度預算方案 對匯總預算草案進行 初審核、修改并審批 形成各子公司的年度財務預算草案 根據(jù)總體的損益預算 及投資預算對資金的 要求制定融資預算 下達各子公司的年度預算方案 比較下達的年度預算方案與提交的預算草案 將年度預算方案按月進行分解 最終確定月度財務預算方案，并確定資源調(diào)配及預算執(zhí)行、報告及控制的指標 形成各子公司的 月度財務預算草案 制定月度的損益預算、投資預算及融資預算 匯總預算草案并與下屬各子公司進行充分的溝通 匯總月度預算草案并與各子公司進行充分的溝通，并進行審核與調(diào)整 年度預算 1) 月度預算 集團的年度發(fā)展目標，財務要求及實現(xiàn)途徑是什么？ 如何分階段地實施年度財務預算？ 1) 具體流程參見 18 Liufinancial2 3. 匯報系統(tǒng) 19 Liufinancial2 財務報告的目的是及時準確地反映集團下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，使集團公司決策層及時準確地了解各子公司的運作狀況 通過 匯 集 重要 財務 數(shù)據(jù)， 反映 各 子 公司 企業(yè)在特 定 會計 期間 內(nèi) 的 經(jīng) 營 與 管理 績 效 通過 匯 集 財務 數(shù)據(jù) 與 財務 預算 的 偏 差， 了 解各 子 公司業(yè)務 的 進 展 及 目標 的 完成 情況 通 過匯集財務分析報告，了解 企業(yè) 未來 的 發(fā) 展 方向， 及 時 發(fā) 現(xiàn) 潛 在 的 機 遇 及 挑戰(zhàn) 通 過匯集 經(jīng) 營信息 ， 了 解 企業(yè) 的 核心 經(jīng) 營 能 力， 作 為 總 部 調(diào)整 產(chǎn) 業(yè) 結構 的 依據(jù) 1 2 3 4 20 Liufinancial2 財務報告的過程是下屬各子公司統(tǒng)計已有的經(jīng)營業(yè)績及財務狀況數(shù)據(jù)，進行分析并匯報給集團總部的過程 1) 財務報告 ? 提出決策所需的重要財務數(shù)據(jù) ? 提出經(jīng)營分析報告的分析側重點及要求 ? 提出需要補充提交的其它財務信息 ? 收集重要財務數(shù)據(jù) ? 制作量化表格 ? 擬定經(jīng)營分析報告 為集團總部的決策提供依據(jù) 集團總部財務部 各子公司 1) 具體流程參見 B2 21 Liufinancial2 完善的匯報系統(tǒng)可以從以下四個不同方面進行設計，在充分考慮各管理層相應要求的基礎上，選取合適的報告涵蓋內(nèi)容及方式，使匯報系統(tǒng)得以高效地運作，根據(jù)集團的實際情況，各匯報表格見附錄 1) 匯報系統(tǒng) 1 2 4 3 內(nèi)容 ? 利潤表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 現(xiàn)金流量表 結構 ? 費用中心 ? 贏利中心 ? 收入中心 ? 投資中心 業(yè)務 ? 產(chǎn)品 ? 客戶結構 ? 銷售渠道 ? 地域
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