【正文】 公司絕對控股的子公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。 (2)重點(diǎn)決策。 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些具體模式？ P111 答： (1)總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。 (4)財務(wù)公司模式。 (2)對于控股子公司，母公司一般無權(quán)對子公司下達(dá)預(yù)算，而應(yīng)當(dāng)將子公司的預(yù)算權(quán)交給子公司股東大會和董事會。符合規(guī)定條件的方可申請調(diào)整。 TCL 集團(tuán)整體上市及其背景： 2020 年 9月 29日， TCL 集團(tuán)整體上市計劃獲得了證監(jiān)會批準(zhǔn)，并在國內(nèi)證券市場開創(chuàng)了“換股 +公募”的發(fā)行上市方案，同時 TCL 集團(tuán)吸收合并旗下的深市上市公司 TCL 通訊 (000542)。而對 TCL 集團(tuán)資本市場融資渠道、發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)及協(xié)同效應(yīng)更是意義重大。 TCL 集團(tuán)整體上市模式由于是集團(tuán)公司吸收合并了上市公司，集團(tuán)公司的 股東成為上市公司的直接股東，股權(quán)價值大幅提高。 答： (1)整體上市就是集團(tuán)公司將其全部資產(chǎn)證券化的過程。這樣的好處在于，對TCL 通訊而言，可以避免業(yè) 務(wù)單一帶來的經(jīng)營風(fēng)險，并可得到足夠資金支持其移動通信業(yè)務(wù)，利用 TCL集團(tuán)的資源平臺得到更大的發(fā)展。 寶鋼股份整體上市給市場的影響就有所不同，整體上市后， 上市公司的主營業(yè)務(wù)利潤由原來的 29%降至 21%單就上市公司主業(yè)的盈利能力來說，整體上市并沒有起到更多的積極作用。 解：內(nèi)部留存利潤 = 12% (150%)= 億元； 資產(chǎn)需要量 =資產(chǎn)占銷售百分比增量銷量 =60／ 12 ()= 億元； (注意，固定資產(chǎn)無需追加 ) 負(fù)債融資量 =負(fù)債占銷售百分比增量銷量 =50／ 12 ()= 億元； 外部融資需要量 =資產(chǎn)需要量 負(fù)債融資量 內(nèi)部融資量 == 億元。 解： （ 1）母公司稅后目標(biāo)利潤 =2020 (130%) 12%=168 萬元 （ 2） 子公司 的貢獻(xiàn)份額： 甲公司的貢獻(xiàn)份額 =168 80% (400/1000)= 萬元 乙公司的貢獻(xiàn)份額 =168 80% (350/1000)= 萬元 丙公司的貢獻(xiàn)份額 =168 80% (250/1000)= 萬元 （ 3）三個子公司的稅后目標(biāo)利潤 ： 甲公司稅后目標(biāo)利潤 =247。 A．流動比率 B．速動比率 C．資產(chǎn)負(fù)債率 D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 2．利潤表是反映公司在某一時期內(nèi)（ C ）基本報表。 A．管理分析 B．管理評價 C．管理效益 D．管理激勵 7．投入資本報酬率（ ROIC）是指在不考慮子公司負(fù)債融資情況下（或者假定為全權(quán)益融資），（ C ）與其投入資本總額（賬面值）的比率關(guān)系。 A．非財務(wù)數(shù)據(jù) B．銷售數(shù)據(jù) C．管理業(yè)績 D．財務(wù)數(shù)據(jù) 二、多項選擇題（每小題 2分，共 20分） 1．財務(wù)管理分析所需要的外部信息有（ AB ）。 A．經(jīng)營活動 B．投資活動 C．籌資活動 D．財務(wù)活動 E．科技活動 5．財務(wù)狀況主要體現(xiàn)在（ BD ）等方面。 A．財務(wù)業(yè)績指標(biāo) B．非財務(wù)業(yè)績指標(biāo) C．盈利指標(biāo) D．非盈利指標(biāo) E．財務(wù)戰(zhàn)略指標(biāo) 9．平衡計分卡的業(yè)績維度是（ ABCDE ）。（√） 3．營業(yè)利潤反映了企業(yè)在一定時期間的經(jīng)營性收益，它是企業(yè)利潤的根本來源。（） 7．利用貢獻(xiàn)毛益法對分部及非獨(dú)立法人單位進(jìn)行財務(wù)業(yè)績評價，具有一定的主觀性。（√） 四、理論要點(diǎn)題 1．怎樣看待企 業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)管理與分部財務(wù)管理分析 答：企業(yè)集團(tuán)整體分析著眼于集團(tuán)總體的財務(wù)健康狀況，其基本特征為： （ 1）以集團(tuán)戰(zhàn)略為導(dǎo)向（ 2）以合并報表為基礎(chǔ)（ 3）以提升集團(tuán)整體價值創(chuàng)造為目標(biāo) 企業(yè)集團(tuán)分部是一個相對獨(dú)立的經(jīng)營實(shí)體，他可以體現(xiàn)為子公司分公司或某一事業(yè)部，其特征為： （ 1） 分部分析角度取決于分部戰(zhàn)略定位 （ 2） 分部分析以單一報表（或分部報表）為依據(jù) （ 3） 分部分析側(cè)重“財務(wù) —— 業(yè)務(wù)”一體化分析 ？在“業(yè)績”維度中需要明確哪些內(nèi)容 答：業(yè)績評價是評價主體依據(jù)評價目標(biāo)，用評價指標(biāo)方式就評價客體的實(shí)際業(yè)績對比評價標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的業(yè)績評定和考核意在通過評價達(dá)到改善管理，增強(qiáng)激勵的目的?！? 公司創(chuàng)立于1955年，系國有控股企業(yè)，注 冊資本為 ，是一家專注于百貨業(yè)態(tài)的全國性連鎖零售企業(yè)。我們預(yù)計公司隨著異地擴(kuò)張 步伐的加快以及新開營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的運(yùn)營，將不斷為公司帶來新的盈利增長點(diǎn)。既強(qiáng)調(diào)結(jié)果 ,又注重過程 .一般來說 ,業(yè)績評價的財務(wù)指標(biāo)涉及三個方面 ,即贏利能力、營運(yùn)能力和償債能力 .①對于贏利能力指標(biāo)主要有三種不同的評價基礎(chǔ) ,它們分別是利潤基礎(chǔ) ,現(xiàn)金基礎(chǔ)和市價基礎(chǔ) .而以利潤為基礎(chǔ)的評價指標(biāo)又可具體分為會計利潤基礎(chǔ) (如銷售增長率 ,可控邊際貢獻(xiàn) ,稅后利潤 ,等 )和經(jīng)濟(jì)利潤基礎(chǔ) (如經(jīng)濟(jì)增加值和修正的經(jīng)濟(jì)增加值 )兩個方面 .以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的評價指標(biāo)主要有經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 ,自由現(xiàn)金凈流量等一系列指標(biāo) .以市價為基礎(chǔ)的贏利性指標(biāo)主要有股票市價等 .②對 于營運(yùn)指標(biāo) ,它反映企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)有的資產(chǎn)創(chuàng)造價值的能力 ,涉及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ,存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo) .③對于償債能力指標(biāo) ,它立足于企業(yè)經(jīng)營的安全性 ,主要涉及流動比率 ,速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等一系列指標(biāo) .平衡記分卡的非財務(wù)指標(biāo)涉及顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長三個方面。 ——區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。中德裝備園 10 平方公里起步區(qū)建設(shè)全面啟動，中德園成為國務(wù)院批復(fù)的首個以中德高端裝備制造產(chǎn)業(yè)合作為主題的戰(zhàn)略平臺、 “中國制造2025”與 “德國工業(yè) ”戰(zhàn)略對接合作的重要載體?，F(xiàn)代建筑產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值 294 億元，占全市建筑業(yè)總產(chǎn)值三成以上。 ——重大項目建設(shè)順利推進(jìn)。同時，積極爭取國家省市政策、項目和資金支持，全年爭取支持資金 億元，其中老工業(yè)基地搬遷改造項目獲批國家資金 5897 萬元。德國萊瑪特高精度光電子設(shè)備、法國電力集團(tuán)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、日本 IHI 株式會社農(nóng)機(jī)生產(chǎn)基地等 50 余個項目加快推進(jìn)。外貿(mào)出口勢頭良好，沈鼓集團(tuán)、三一重工出口分別增長 倍和 倍。組建兩區(qū)行政審批局，啟動企業(yè)投資項目管理體制改革試點(diǎn)工作，審批時限由 120 天減至 天，縮減 %。國企改革穩(wěn)步推進(jìn)，北方重工與中建材簽署聯(lián)合重組合作協(xié)議，沈鼓集團(tuán)上市通過證監(jiān)會初審，機(jī)床集團(tuán)與社會資本組建混合所有制企業(yè)，華岳外貿(mào)等 8 戶企業(yè)轉(zhuǎn)制評估審計工作進(jìn)入尾聲。沈陽鑄造 研究所獲評國家重點(diǎn)實(shí)驗室。新建改造道路 公里。嘉泰工業(yè)博覽城電力配套等工程按期完工，鐵西新城地下綜合管 廊、 220 千伏高花變電站等重點(diǎn)配套工程按期推進(jìn)。全年植樹 42 萬株。勛望北校新教學(xué)樓投入使用，春暉學(xué)校綜合樓等 11 個新建項目按期推進(jìn)，五十三中學(xué)北教學(xué)樓等 36個維修改造工程如期完成?；鶎俞t(yī)療服務(wù)體系不斷完善，衛(wèi)生信息化平臺一期建設(shè)基本完成，長灘、新民屯衛(wèi)生院主體完工。新建社區(qū)老年人日間照料站 7 個、區(qū)域性居家養(yǎng)老服務(wù)中心 1 個、助殘陽光工場 1 個，完成殘疾人 家庭無障礙設(shè)施改造 165 戶，為 2283 名一級重度殘疾人辦理意外保險。年初確定的 42 項為民辦實(shí)事工作全面完成。穩(wěn)步推進(jìn) 7 個宜居示范村和 42 個達(dá)標(biāo)村建設(shè)，樸坨子村榮獲全市最佳村鎮(zhèn)環(huán)境改善獎。自覺接受區(qū)人大依法監(jiān)督、區(qū)政協(xié)民主監(jiān)督，全年辦結(jié)人大代表建議 230 件、政協(xié)委員提案 204 件，辦復(fù)率 100%。完成 “六五 ”普法工作。 與此同時，國防動員教育、人防和民兵預(yù)備役工作進(jìn)一步加強(qiáng)，雙擁共建工作扎實(shí)推進(jìn)，對口支援工作成效明顯，民族、宗教、外事、僑務(wù)等方面工作也取得了新的成績。 結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷加快，產(chǎn)業(yè)規(guī)模和實(shí)力進(jìn)一步壯大。服務(wù)業(yè)層次和水平實(shí)現(xiàn)躍升，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占服務(wù)業(yè)比重達(dá)到 %。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略， 71 項產(chǎn)品具有國際競爭力。 5 年累計投入城建資金 161 億元，道路、橋梁、鐵路專用線、電力管網(wǎng)、綠化等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程如期完工，城市綜合交通網(wǎng)絡(luò)日趨完善。城鄉(xiāng)居民收入逐年提高， 2020 年城市居民人均可支配收入是 2020 年的 倍。 各位代表，過去五年鐵西取得的成績來之不易。工業(yè)企業(yè)訂單不足，效益下滑。簡政放權(quán)、職能轉(zhuǎn)變有待于進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的新要求。四是政府職能有待進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，個別部門干部的精神狀態(tài)、能力素質(zhì)和工作作風(fēng)還不適應(yīng)加快復(fù)興振興的新要求。 根據(jù) 國家、省市 “十三五 ”總體安排，按照區(qū)委 “十三五 ”規(guī)劃建議，區(qū)政府在充分調(diào)查研究、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，編制了《鐵西區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要 (草案 )》。今后五年，地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長 7%左右；城市居民人均可支配收入年均增長 %；農(nóng)民年人均收入增長 10%。推進(jìn)工業(yè)、服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)融合發(fā)展，逐步擴(kuò)大區(qū)域經(jīng)濟(jì)總量，提升發(fā)展質(zhì)量，保持經(jīng)濟(jì)中高速增長常態(tài)化。貫徹落實(shí)全國城市工作會議精神，全力做好城市工作。發(fā)展綠色交通，加快新能源汽車推廣應(yīng)用。增強(qiáng)基本醫(yī)療和基本公共衛(wèi)生服務(wù)能力，積極 做好生育政策落實(shí)工作。切實(shí)維護(hù)社會和諧穩(wěn)定，進(jìn)一步增強(qiáng)人民群眾的獲得感和幸福感。我們必須帶著強(qiáng)烈的機(jī)遇意識、使命意識，切實(shí)抓好各項工 作的落實(shí)，把鐵西的事情辦得更好，把我們的家園建設(shè)得更好。 深化行政管理體制改 革。健全行政審批、行業(yè)主管與后續(xù)監(jiān)管相統(tǒng)一的市場監(jiān)。增強(qiáng)省市下放職權(quán)的承接能力，優(yōu)化審批機(jī)制，再造服務(wù)流程，壓縮審批時限，持續(xù)優(yōu)化無門檻進(jìn)入、無顧慮投資、無干擾建設(shè)、無障礙發(fā)展的區(qū)域環(huán)境。 2020 年，我們要重點(diǎn)抓好以下幾個方面工作。當(dāng)前，鐵西又站在了新的發(fā)展起點(diǎn)，我們雖然面臨一些困難和挑戰(zhàn)，但更具備加快復(fù)興振興的有利條件。健全社會保障和救助體系，深入實(shí)施安居工程。 ——全面提高人民生活水平。加快推進(jìn)國家低碳工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)工作，推進(jìn)生態(tài)環(huán)境綜合整治，加快渾河西峽谷、細(xì)河 U 谷、寶馬公園等生態(tài)景觀工程建設(shè)。推進(jìn)全面創(chuàng)新改革試驗，深化經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、社會領(lǐng)域和農(nóng)村領(lǐng)域改革，加快行政審批改革，進(jìn)一步簡政放權(quán)、優(yōu)化服務(wù)，打造東北最優(yōu)的投資興業(yè)環(huán)境，爭當(dāng)全市全面創(chuàng)新改革試驗的排頭兵。堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，加快形成戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)制造業(yè)并駕齊驅(qū)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)相互促進(jìn)、信息化和工業(yè)化深度融合的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新格局。按照區(qū)委十一屆十次全會部署，以區(qū)委 “48字發(fā)展思路 ”為統(tǒng)領(lǐng)，抓住新一輪東北振興、 “一帶 一路 ”和全面創(chuàng)新改革實(shí)驗的重大機(jī)遇，深化體制機(jī)制改革，實(shí)施 “互聯(lián)網(wǎng) +”行動計劃，保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、增活力、重民生，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會更有質(zhì)量、更有效益、可持續(xù)發(fā)展。 二、 “十三五 ”時期全區(qū)目標(biāo)任務(wù)和 2020 年重點(diǎn)工作 各位代表， “十三五 ”時期是全面創(chuàng)新改革的攻堅期，也是鐵西復(fù)興振興的關(guān)鍵期，更是全面建成小康社會的決勝期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)前所未有。三是公共服務(wù)資源配置仍不均衡。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)增長乏力，新興產(chǎn)業(yè)支撐作用有限。在此，我代表區(qū)政府，向人大代表和政協(xié)委員，各民主黨派、各人民團(tuán)體，向駐區(qū)部 隊官兵和中、省、市直企事業(yè)單位，向關(guān)心支持鐵西振興發(fā)展的社會各界人士，表示衷心的感謝！ 在肯定成績的同時，我們清醒地看到，發(fā)展道路上還有不少困難和問題，政府工作還有不足和差距。就業(yè)、就醫(yī)、就學(xué)、居住等民生工程扎實(shí)推進(jìn)，全區(qū)人民更好地享受到振興發(fā)展成果。我區(qū)成為全國城市環(huán)境總體規(guī)劃編制試點(diǎn)和國家生態(tài)工業(yè)示范園區(qū)。 5 年累計實(shí)際利用外資 億美元、外貿(mào)進(jìn)出口總額 億美元，分別是 “十一五 ”時期的 倍和 倍。 改革創(chuàng)新不斷深化，對內(nèi)對外開放進(jìn)一步擴(kuò)大。裝備制造業(yè)占工業(yè)比重達(dá)到 %，支撐作用進(jìn)一步增強(qiáng)。 各位代表， 2020 年全區(qū)工作取得的成績，標(biāo)志著我們 “十二五 ”期間各項工作取得了積極進(jìn)展。我區(qū)信訪穩(wěn)定工作經(jīng)驗在全市推廣。深入開展 “三嚴(yán)三實(shí) ”專題教育，政風(fēng)行風(fēng)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。全區(qū)新增造林面積1605 畝。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè) 450 畝。實(shí)名制扶持創(chuàng)業(yè)帶頭人 647 人，帶動就業(yè) 7882 人。社會保險擴(kuò)面工作進(jìn)展明顯， 42381名被征地農(nóng)民納入市級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌。農(nóng)村中小學(xué)校車實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)管全覆蓋。沈化、東藥搬遷及土地污染治理工作有序推進(jìn)。全面推行城市網(wǎng)格化管理，集中整治占道經(jīng)營、露天燒烤等城管頑疾，我區(qū)道路交通秩序整治經(jīng)驗在全市推廣。北一路、保工街等 “三橫兩縱 ”快速路網(wǎng)建設(shè)全面啟動，北一路快速路管網(wǎng)排遷工程完工。 ——城鄉(xiāng)面貌不斷改善。三生制藥在香港上市，金昌藍(lán)宇、遞家物流、萬合膠業(yè)等企業(yè)在新三板上市。建立權(quán)責(zé)清單制度，減少行政審批事項 1258 項， “三證合一 ”工作經(jīng)驗在全省推廣， “一照一碼 ”登記模式全面實(shí)施。整合行政機(jī)構(gòu)，將發(fā)改局與科技局合并、昆明湖與西三環(huán)合署。北方重工盾構(gòu)機(jī)代表我國同類產(chǎn)品首 次打入南美市場。成功舉辦 “沈陽 —慕尼黑裝備制造產(chǎn)業(yè)推介會 ”、 “遼寧省 —巴登符騰堡州裝備制造產(chǎn)業(yè)合作推介會 ”，并在法蘭克福設(shè)立中德裝備園代表處。 40 個市重點(diǎn)項目全部開復(fù)工，完成投資 億元。全區(qū)整合整理土地 72 宗。鐵西金谷成為全市生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)“三大戰(zhàn)役 ”的主戰(zhàn)場。 ——重點(diǎn)區(qū)域建設(shè)全面提速。 一、 2020 年及 “十二五 ”時期主要工作回顧 2020 年是 “十二五 ”規(guī)劃的收官之年。但與此同時，我們也將繼續(xù)關(guān)注公司的促銷策略和力度，以及國家一系列消費(fèi)市場刺激力