【正文】 濟罰款。 一、主題內(nèi)容 本制度規(guī)定了（集團）公司會計核算中會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與具體要求，是各會計獨立核算主體必須遵守的規(guī)則。 ㈡ 為保證會計指標的口徑一致，（集團）公司下屬單位應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，確定具體的成本核算規(guī)程和方法，并報公司資產(chǎn)財務(wù)部備案。 ㈣ 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書（會計證）。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按月初的外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣作為雙重計量和反映。不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 總分類帳應(yīng)按 “股本 ”和 “資本公積 ”兩項合計金額的萬分之五粘貼印花稅，以后年度只對增加部分貼花。 五、填制會計憑證 ㈠ 原始憑證的基本要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個人名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和 金額。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收入庫的憑證或經(jīng)手人簽字。收回借款時，應(yīng)另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 第 13 頁 共 42 頁 1會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 1會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 會計人員必須根據(jù)原始憑證填制機制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。 （ 2）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳 憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明 “附件另訂 ”和原始憑證名稱和編號。 ㈡ 每月終了，會計人員必須進行帳、帳相對，核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符。 ㈤ （集團）公司下屬單位財務(wù)部門應(yīng)按（集團）公司規(guī)定的會計報表的申報日期制定結(jié)帳日程表，按時完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時間內(nèi)向（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部上報會計報表及內(nèi)部各種附表，或會計資料。 ㈢ 電算化會計資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 ㈢ 本規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值 2020 萬元以上的大中型企業(yè)。 ㈢ 具有扎實的企業(yè)財務(wù)專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎(chǔ)知識，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟、財務(wù)等方面的法律、法規(guī)。 第五條 凡有下列情況之一的，不具備財務(wù)總監(jiān)任職資格。 第 15 頁 共 42 頁 第三章 財務(wù)總監(jiān)的職責 第八條 財務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán) ㈠ 組織并監(jiān)控企業(yè)日常的財務(wù)會計活動； ㈡ 參與擬訂有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的重大計劃、方案，包括年度預(yù)、決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、投融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等。 ㈡ 對企業(yè)財務(wù)報表、報告的真實性、合法性和完整性負責。 第十條 建立經(jīng)營者和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準方為有效的主要事項有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務(wù)擔保、資產(chǎn)抵押。 ㈤ （集團）公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽的事項。 第五章 財務(wù)總監(jiān)的考核和獎懲 第十三條 對財務(wù)總監(jiān)實行嚴格的定期和任期考核，由（集團） 公司干部人事部、資產(chǎn)財務(wù) 第 16 頁 共 42 頁 部組織實施，考核結(jié)果作為財務(wù)總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎懲的依據(jù)。 在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資 金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的。 ㈡ 財務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 有會計違法行為和偽造、編造會計憑證、帳冊、報表和其他會計資料，損害國家利益、社會大眾利益的。 第十四條 財務(wù)總監(jiān)的待遇一般不低于企業(yè)行政副職，考核辦法另行規(guī)定。 第三條 實行財務(wù)主管委派的目的，是為了規(guī)范財務(wù)會計工作秩序，嚴格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，改善企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，保護國家正當利益，維護職工合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進（集團）公司的健康發(fā)展。 第七條 財務(wù)主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護和承擔國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 ㈤ 擔任財務(wù)主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業(yè)人 員，專業(yè)工作須在五年以上。 ㈣ 監(jiān)督管理，公正獨立。 第十條 財務(wù)主管的任期一般為三年，視實際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實行定 期輪換。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會計和審計規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第十八條 有權(quán)向（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調(diào)動獎懲建議。 第二十二條 按時報送財務(wù)報表、報告，并對財務(wù)會計信息的真實性、完整性負責。 第 六章 財務(wù)主管的考核和獎懲 第二十六條 對已聘任的財務(wù)主管，每年由（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部、干部人事部。 ㈢ 通過預(yù)算管理，增強從嚴管理的 “剛性 ”意識。是公司預(yù)算管理的牽頭工作機構(gòu)，設(shè)在資產(chǎn) 財務(wù)部門，負責收集、編制、控制分析預(yù)算執(zhí)行情況，并對重大事項提請預(yù)算管理委員會討論決定。 ㈤ 公司董事會。以銷售預(yù)算作為起點，確定生產(chǎn)預(yù)算，再以此平衡 第 19 頁 共 42 頁 關(guān)系，搞好一系列其他業(yè)務(wù)預(yù)算，同時控制成本，形成成本預(yù)算與資金劃撥預(yù)算，最后將各業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，結(jié)合董事會有關(guān)年度降本增效、壓縮存貨及應(yīng)收款，擴大投資收益等總體目標形成財務(wù)預(yù)算。 制定產(chǎn)品銷售預(yù)測價格。 制定主要原材料采購計劃價格，以收量支編制采購原料現(xiàn)金支付預(yù)算。 干部人事部門按董事會確保的工資增長水平目標及實際贏利能力，制定人工成本，同時根據(jù)公司對勞。 ㈡ 資產(chǎn)財務(wù)部編制成本費用預(yù)算，干部人事部參與人工成本預(yù)算。 結(jié)合市場產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲備金額，制定生產(chǎn)預(yù)算。 ㈠ 經(jīng)濟運行部認真分析市場狀況，預(yù)測產(chǎn)品發(fā)展變化，包括需求量與價格趨勢，制定產(chǎn)品市場營銷。 三、預(yù)算的制定體系 預(yù)算編制過程采用從上到下，從下到上，再從上到下的循環(huán)往復(fù)過程。研究預(yù)測國內(nèi)外市場環(huán)境變化和生產(chǎn)、經(jīng)營、技改、投資等情況，編制各系統(tǒng)的預(yù)算計劃，報公司預(yù)算委員會辦公室，同時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行全過程。是公司預(yù)算管理的工作機構(gòu)，負責預(yù)算制度變更、檢查、評價、考核、獎懲等預(yù)算管理工作，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，副總經(jīng)理、財務(wù)主管及有關(guān)職能部門負責人參加。 一、預(yù)算管理的必要性 ㈠ 通過預(yù)算管理，增強防范風險的意識。 第二十七條 財務(wù)主管享受（集團）公司業(yè)務(wù)主管待遇。 第二十四條 對因財務(wù)監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財經(jīng)紀律的行為，而造成國有資產(chǎn)流失的行為承擔相應(yīng)責任。 第二十條 履行（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。 第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項成本費用開支計劃，并對計劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟運行質(zhì)量分析。 第三章 財務(wù)主管的聘任、解聘和任期 第九條 按 “誰出資誰委派的原則 ”，財務(wù)主管按（集團）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 ㈡ 遵紀守法，秉公辦事。 ㈢ 具有較高的財會專業(yè)知識，熟悉黨和國家的方針政策、金融財經(jīng)等方面法規(guī)。 第五條 財務(wù)主管受（集團）公司聘任和委派，代表（集團）公司履行對本單位的財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，并接受國家財政審計機 構(gòu)的指導(dǎo)。 第十六條 本管理規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行 第一章 總 則 第一條 根據(jù)國務(wù)院批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督意見的通知 [國發(fā)（ 1997） 9 號 ]和上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定 [滬委組（ 1997） 770 號 ]的文件精神，結(jié)合有色 (集團 )公司的實際情況，特制訂本管理規(guī)定。 財務(wù)總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀、政紀處分外，還應(yīng)取消技術(shù)職稱評定資格，調(diào)離會計崗位，以及給予一定的經(jīng)濟處罰。 對偷漏稅行為、違法收支、私設(shè)小金庫、濫發(fā)獎金補貼、揮霍浪費國有資產(chǎn)的行為，不抵制、不制止、不 報告，使國家利益遭受損失的。 在廉政自律方面，事跡突出的。 在加強財務(wù)會計管理，應(yīng)用現(xiàn)代管理手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。 第四章 財務(wù)總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財務(wù)總監(jiān)人選由（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部提名報主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論同意后，由（集團）公司作出聘任或解聘決定。 ㈢ 通過銀行辦理限額范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 ㈣ 對未能發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為承擔相應(yīng)責任。 ㈦ 定期向（集團）公司報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和財務(wù)情況，并接受有關(guān)部門的質(zhì)詢； ㈧ 監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財務(wù)運作和資金收支情況，并有權(quán)向企業(yè)提出審計建議； ㈨ 企業(yè)財務(wù)負責人員和關(guān)鍵崗位、重要崗位人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，必須事先征求財務(wù)總監(jiān)的意見，并報（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部確認； ㈩ 每月參加（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部工作例會，并通報重大財務(wù)事項； (十一 )（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第六條 財務(wù)總監(jiān)的任職資格由（集團）公司干部人事部會同資產(chǎn)財務(wù)部認定，在適當時候，實行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 ㈤ 一般應(yīng)具有經(jīng)濟管理中級職稱，并有取得中級職稱后三年以上的財務(wù)、會計和審計專業(yè)工作經(jīng)歷。 第二章 財務(wù)總監(jiān)的任職資格 第四條 財務(wù)總監(jiān)的任職資格 具有堅定正確的理想和信念，有維護國有資產(chǎn)安全、確保國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 第一章 總 則 第一條 為了進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制；加強財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本制度。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國家頒布的《會計法》和《會計準則》有不符之處，按《會計法》和《會計準則》執(zhí)行。 ㈡ 銀行存款 付出和支票簽發(fā)，可由出納人員經(jīng)辦，但必須由財務(wù)主管或主管指定的專人蓋章，互相制約。 七、會計電算化 ㈠ 財務(wù)軟件的開發(fā)必須事前經(jīng)（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部認可，完成合格后要報（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部，并由（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部向財政局會計處報告?zhèn)浒?，方可正式運行。 ㈢ 各單位財務(wù)部門應(yīng)當定期對會計帳簿中的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券等進行相互核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。 六、會計結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。 (網(wǎng)絡(luò)版的帳務(wù)系統(tǒng)由各崗位自行檢索 ) 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員蓋章。 ⑵ 對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)當予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。如果是增值稅發(fā)票，進項稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對當事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)處理。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 ⑴ 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。 記帳人員調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。在帳簿扉頁上應(yīng)當附 “啟用表 ”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員、審核人員和財務(wù)主管簽名，并加蓋印章和財務(wù)公章。 四、登記會計帳簿 ㈠ 各財務(wù)部門應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。 ㈥ 會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。如確需變動，應(yīng)以書面形式上報（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部取得同意后方可變更。（集團）公司參股的子公司可參照執(zhí)行。 六、本規(guī)定解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部。 ㈡ 下屬企業(yè)之間或?qū)ν鈸＃ǖ盅海鑸笊霞壒緦徟? 四、對外擔保（抵押）的審核和審批權(quán)限： ㈠ 凡一次性擔保（抵押）金額在 1000萬元以下的（含 1000 萬元）由董事會授權(quán)總經(jīng)理批準； ㈡ 凡一次性擔保（抵押）金額在 1000~2020 萬元的（含 2020 萬元）由 2/3 以上董事會簽同意，董事長簽署批準； ㈢ 凡一次性擔保（抵押）金額在 2020 萬元以上，由全體董事會簽批準。 二、對外擔保（抵押）的條件必須具備以下條件之一： ㈠ 與（集團）公司有較長時期正常業(yè)務(wù)交往，有誠信的單位； ㈡ 生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好和銀行信譽具有 A 級的企業(yè)或單位； ㈢ 相互對等擔保（抵押）的單位； ㈣ 董事會決議中認可為其擔保（抵押）的單位。 第八條 本