【正文】 濟(jì)罰款。 一、主題內(nèi)容 本制度規(guī)定了（集團(tuán)）公司會(huì)計(jì)核算中會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與具體要求，是各會(huì)計(jì)獨(dú)立核算主體必須遵守的規(guī)則。 ㈡ 為保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，（集團(tuán)）公司下屬單位應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，確定具體的成本核算規(guī)程和方法，并報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部備案。 ㈣ 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（會(huì)計(jì)證）。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按月初的外匯市場牌價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣作為雙重計(jì)量和反映。不得用銀行對(duì)帳單或其他方法代替日記帳。 總分類帳應(yīng)按 “股本 ”和 “資本公積 ”兩項(xiàng)合計(jì)金額的萬分之五粘貼印花稅，以后年度只對(duì)增加部分貼花。 五、填制會(huì)計(jì)憑證 ㈠ 原始憑證的基本要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個(gè)人名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和 金額。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收入庫的憑證或經(jīng)手人簽字。收回借款時(shí)，應(yīng)另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第 13 頁 共 42 頁 1會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)原始憑證填制機(jī)制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。 （ 2）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳 憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明 “附件另訂 ”和原始憑證名稱和編號(hào)。 ㈡ 每月終了，會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行帳、帳相對(duì)，核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符。 ㈤ （集團(tuán)）公司下屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按（集團(tuán)）公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的申報(bào)日期制定結(jié)帳日程表，按時(shí)完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部各種附表，或會(huì)計(jì)資料。 ㈢ 電算化會(huì)計(jì)資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 ㈢ 本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值 2020 萬元以上的大中型企業(yè)。 ㈢ 具有扎實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎(chǔ)知識(shí)，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等方面的法律、法規(guī)。 第五條 凡有下列情況之一的，不具備財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格。 第 15 頁 共 42 頁 第三章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán) ㈠ 組織并監(jiān)控企業(yè)日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)； ㈡ 參與擬訂有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的重大計(jì)劃、方案，包括年度預(yù)、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、投融資計(jì)劃、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等。 ㈡ 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 第十條 建立經(jīng)營者和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準(zhǔn)方為有效的主要事項(xiàng)有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押。 ㈤ （集團(tuán)）公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽的事項(xiàng)。 第五章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核和獎(jiǎng)懲 第十三條 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行嚴(yán)格的定期和任期考核，由（集團(tuán)） 公司干部人事部、資產(chǎn)財(cái)務(wù) 第 16 頁 共 42 頁 部組織實(shí)施，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資 金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的。 ㈡ 財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 有會(huì)計(jì)違法行為和偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，損害國家利益、社會(huì)大眾利益的。 第十四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的待遇一般不低于企業(yè)行政副職，考核辦法另行規(guī)定。 第三條 實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派的目的，是為了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作秩序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)國家正當(dāng)利益，維護(hù)職工合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)（集團(tuán)）公司的健康發(fā)展。 第七條 財(cái)務(wù)主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護(hù)和承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。 ㈤ 擔(dān)任財(cái)務(wù)主管一般須具有中級(jí)以上的財(cái)會(huì)和審計(jì)職稱專業(yè)人 員，專業(yè)工作須在五年以上。 ㈣ 監(jiān)督管理，公正獨(dú)立。 第十條 財(cái)務(wù)主管的任期一般為三年，視實(shí)際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實(shí)行定 期輪換。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)和審計(jì)規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟(jì)管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第十八條 有權(quán)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出其所屬部門財(cái)會(huì)人員的任用、晉升調(diào)動(dòng)獎(jiǎng)懲建議。 第二十二條 按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第 六章 財(cái)務(wù)主管的考核和獎(jiǎng)懲 第二十六條 對(duì)已聘任的財(cái)務(wù)主管，每年由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭，會(huì)同干部人事部組織定期考評(píng)。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、干部人事部。 ㈢ 通過預(yù)算管理，增強(qiáng)從嚴(yán)管理的 “剛性 ”意識(shí)。是公司預(yù)算管理的牽頭工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)收集、編制、控制分析預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)重大事項(xiàng)提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)討論決定。 ㈤ 公司董事會(huì)。以銷售預(yù)算作為起點(diǎn)，確定生產(chǎn)預(yù)算，再以此平衡 第 19 頁 共 42 頁 關(guān)系，搞好一系列其他業(yè)務(wù)預(yù)算，同時(shí)控制成本，形成成本預(yù)算與資金劃撥預(yù)算，最后將各業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，結(jié)合董事會(huì)有關(guān)年度降本增效、壓縮存貨及應(yīng)收款，擴(kuò)大投資收益等總體目標(biāo)形成財(cái)務(wù)預(yù)算。 制定產(chǎn)品銷售預(yù)測價(jià)格。 制定主要原材料采購計(jì)劃價(jià)格，以收量支編制采購原料現(xiàn)金支付預(yù)算。 干部人事部門按董事會(huì)確保的工資增長水平目標(biāo)及實(shí)際贏利能力，制定人工成本，同時(shí)根據(jù)公司對(duì)勞。 ㈡ 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部編制成本費(fèi)用預(yù)算，干部人事部參與人工成本預(yù)算。 結(jié)合市場產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲(chǔ)備金額，制定生產(chǎn)預(yù)算。 ㈠ 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部認(rèn)真分析市場狀況，預(yù)測產(chǎn)品發(fā)展變化，包括需求量與價(jià)格趨勢，制定產(chǎn)品市場營銷。 三、預(yù)算的制定體系 預(yù)算編制過程采用從上到下，從下到上，再從上到下的循環(huán)往復(fù)過程。研究預(yù)測國內(nèi)外市場環(huán)境變化和生產(chǎn)、經(jīng)營、技改、投資等情況，編制各系統(tǒng)的預(yù)算計(jì)劃，報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室，同時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行全過程。是公司預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算制度變更、檢查、評(píng)價(jià)、考核、獎(jiǎng)懲等預(yù)算管理工作，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加。 一、預(yù)算管理的必要性 ㈠ 通過預(yù)算管理，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。 第二十七條 財(cái)務(wù)主管享受（集團(tuán)）公司業(yè)務(wù)主管待遇。 第二十四條 對(duì)因財(cái)務(wù)監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，而造成國有資產(chǎn)流失的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第二十條 履行（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。 第十六條 對(duì)所屬單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性予以審核。 第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和各項(xiàng)成本費(fèi)用開支計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量分析。 第三章 財(cái)務(wù)主管的聘任、解聘和任期 第九條 按 “誰出資誰委派的原則 ”，財(cái)務(wù)主管按（集團(tuán)）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 ㈡ 遵紀(jì)守法，秉公辦事。 ㈢ 具有較高的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，熟悉黨和國家的方針政策、金融財(cái)經(jīng)等方面法規(guī)。 第五條 財(cái)務(wù)主管受（集團(tuán)）公司聘任和委派，代表（集團(tuán)）公司履行對(duì)本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，并接受國家財(cái)政審計(jì)機(jī) 構(gòu)的指導(dǎo)。 第十六條 本管理規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行 第一章 總 則 第一條 根據(jù)國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督意見的通知 [國發(fā)（ 1997） 9 號(hào) ]和上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定 [滬委組（ 1997） 770 號(hào) ]的文件精神，結(jié)合有色 (集團(tuán) )公司的實(shí)際情況，特制訂本管理規(guī)定。 財(cái)務(wù)總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀(jì)、政紀(jì)處分外，還應(yīng)取消技術(shù)職稱評(píng)定資格，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，以及給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。 對(duì)偷漏稅行為、違法收支、私設(shè)小金庫、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、揮霍浪費(fèi)國有資產(chǎn)的行為，不抵制、不制止、不 報(bào)告，使國家利益遭受損失的。 在廉政自律方面，事跡突出的。 在加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，應(yīng)用現(xiàn)代管理手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。 第四章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)人選由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提名報(bào)主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)議討論同意后，由（集團(tuán)）公司作出聘任或解聘決定。 ㈢ 通過銀行辦理限額范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 ㈣ 對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 ㈦ 定期向（集團(tuán)）公司報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況，并接受有關(guān)部門的質(zhì)詢； ㈧ 監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并有權(quán)向企業(yè)提出審計(jì)建議； ㈨ 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員和關(guān)鍵崗位、重要崗位人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，必須事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，并報(bào)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部確認(rèn)； ㈩ 每月參加（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部工作例會(huì)，并通報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)； (十一 )（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。 第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格由（集團(tuán)）公司干部人事部會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，在適當(dāng)時(shí)候，實(shí)行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 ㈤ 一般應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)管理中級(jí)職稱，并有取得中級(jí)職稱后三年以上的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)工作經(jīng)歷。 第二章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格 第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格 具有堅(jiān)定正確的理想和信念，有維護(hù)國有資產(chǎn)安全、確保國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本制度。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國家頒布的《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有不符之處，按《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。 ㈡ 銀行存款 付出和支票簽發(fā)，可由出納人員經(jīng)辦，但必須由財(cái)務(wù)主管或主管指定的專人蓋章，互相制約。 七、會(huì)計(jì)電算化 ㈠ 財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)必須事前經(jīng)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部認(rèn)可，完成合格后要報(bào)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，并由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部向財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)告?zhèn)浒?，方可正式運(yùn)行。 ㈢ 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿中的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證、帳帳、帳實(shí)相符。 六、會(huì)計(jì)結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。 (網(wǎng)絡(luò)版的帳務(wù)系統(tǒng)由各崗位自行檢索 ) 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章。 ⑵ 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。如果是增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對(duì)當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)處理。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 ⑴ 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。 記帳人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附 “啟用表 ”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員、審核人員和財(cái)務(wù)主管簽名，并加蓋印章和財(cái)務(wù)公章。 四、登記會(huì)計(jì)帳簿 ㈠ 各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。 ㈥ 會(huì)計(jì)年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。如確需變動(dòng)，應(yīng)以書面形式上報(bào)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部取得同意后方可變更。（集團(tuán)）公司參股的子公司可參照?qǐng)?zhí)行。 六、本規(guī)定解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 ㈡ 下屬企業(yè)之間或?qū)ν鈸?dān)保（抵押），需報(bào)上級(jí)公司審批。 四、對(duì)外擔(dān)保（抵押）的審核和審批權(quán)限： ㈠ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在 1000萬元以下的（含 1000 萬元）由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)； ㈡ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在 1000~2020 萬元的（含 2020 萬元）由 2/3 以上董事會(huì)簽同意，董事長簽署批準(zhǔn)； ㈢ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在 2020 萬元以上，由全體董事會(huì)簽批準(zhǔn)。 二、對(duì)外擔(dān)保（抵押）的條件必須具備以下條件之一： ㈠ 與（集團(tuán)）公司有較長時(shí)期正常業(yè)務(wù)交往，有誠信的單位； ㈡ 生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好和銀行信譽(yù)具有 A 級(jí)的企業(yè)或單位； ㈢ 相互對(duì)等擔(dān)保（抵押）的單位； ㈣ 董事會(huì)決議中認(rèn)可為其擔(dān)保（抵押）的單位。 第八條 本