【正文】 辣木種苗培育室 項 基地土地整理三通一平 畝 25, 5, 按 2200 元 /畝 2 生物性資產(chǎn) 辣木樹、黃檀 千株 按 10 年攤銷 辣木樹 千株 黃 檀樹 千株 二 其他費 1 設(shè)計咨詢費 萬元 按固定資產(chǎn)投資 %計算 2 建設(shè)期利息 (貸款 5000 萬元） 萬元 按中國銀行 3 年期利息 %計 3 建設(shè)單位管理費 萬元 按固定資產(chǎn)投資 %計算 4 基本預(yù)備費 萬元 按固定資產(chǎn)投資 %計算 三 遞延資產(chǎn)（ 1＋ 2） 3, 1 開辦 費 萬元 人員培訓(xùn)費（生產(chǎn)職工） 萬元 （ 1000 人） 籌建人員工資 萬元 （ 50 人） 其他開辦費 萬元 按固定資產(chǎn)投資 %計算 2 其他遞延資產(chǎn) 項目建設(shè)用地 畝 25, 2, 一期工程租賃600 畝 辣木食品綜合加工廠用地 畝 按《全國工業(yè)用地出讓最低價標準》 13級 萬 /畝 5 年攤銷 辣木微粉加工廠用地 畝 5 年攤銷 辣木面條（粉）加工廠用地 畝 5 年攤銷 辣木種植原料基地 畝 25, 1, 租金 500 元 /畝?年 租賃當年攤銷 四 靜態(tài)資產(chǎn)投資總合（一＋二＋三） 12, 第 24 頁 共 30 頁 表 3 項目經(jīng)營收入預(yù)測表 項目名稱： 辣木高端產(chǎn)業(yè)化種植及深加工綜合開發(fā)基地項目 單位：萬元 項目 年份 產(chǎn)品名稱 年產(chǎn)量(噸） 銷售單價 銷售收入（萬元） 備注 國內(nèi) 單位 內(nèi)銷 小計 第 1 年 辣木有機蔬菜 1, 萬元 /噸 1, 1, 一期建設(shè)期達產(chǎn)30% 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 辣木粉（噸） 萬元 /噸 1, 1, 辣木面條（面） 萬元 /噸 辣木綜合 食品加工 萬元 /噸 1, 1, 小計 5, 5, 第 2 年 辣木有機蔬菜 3, 萬元 /噸 3, 3, 二期建設(shè)期達產(chǎn)60% 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 辣木粉（噸） 萬元 /噸 2, 2, 辣木面條（面） 萬元 /噸 1, 1, 辣木綜合食品加工 萬元 /噸 3, 3, 小計 10, 10, 第 3 年 辣木有機蔬菜 5, 萬元 /噸 5, 5, 生產(chǎn)期達產(chǎn) 100% 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 辣木粉（噸） 萬元 /噸 4, 4, 辣木面條（面） 1, 萬元 /噸 2, 2, 辣木綜合食品加工 萬元 /噸 5, 5, 小計 17, 17, 第 4 年 辣木有機蔬菜 5, 萬元 /噸 5, 5, 生產(chǎn)期達產(chǎn) 100% 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 辣木粉（噸） 萬元 /噸 4, 4, 辣木面條（面） 1, 萬元 /噸 2, 2, 辣木綜合食品加工 萬元 /噸 5, 5, 小計 17, 17, 第 5 年 辣木有機蔬菜 5, 萬元 /噸 5, 5, 生 產(chǎn)期達產(chǎn) 100% 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 辣木粉（噸） 萬元 /噸 4, 4, 辣木面條（面） 1, 萬元 /噸 2, 2, 辣木綜合食品加工 萬元 /噸 5, 5, 小計 17, 17, 合 計 66, 63, 第 25 頁 共 30 頁 表 4 項目總成本費用預(yù)測表 項目名稱： 辣木高端產(chǎn)業(yè)化種植及深加工綜合開發(fā)基地項目 單位：萬元 序號 項目／年份 合 計 建設(shè)期 經(jīng)營期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 生產(chǎn)負荷 （％） 30 60 100 100 100 年經(jīng)營收入總額 66, 5, 10, 17, 17, 17, 一 產(chǎn)品制造成本（ 1＋ 2＋ 3＋ 4） 19, 2, 3, 4, 4, 4, 1 直接材料動力消耗 7, 1, 1, 1, 1, 辣木苗木補栽及種子費 1, 有機肥料 1, 藥品及檢疫 辣木食品加工原輔料 4, 1, 1, 1, 預(yù)計能源動力消耗 其他直接材料 2 直接工資 3, 3 其他直接支出 4 制造費用 8, 1, 1, 1, 1, 1, 折舊 2, 土地租賃費 6, 1, 1, 1, 1, 1, 修理費 其他制造費用 二 管理費用 3, 無形資產(chǎn)攤銷 1, 開辦費攤銷 其他管理費用 1, 三 財務(wù)費用 短期負債利息 (流動資金 )凈支出 長期借款利息凈支出 四 銷售費用 1, 五 總成本費用（一＋二＋三＋四） 24, 3, 4, 5, 5, 5, 六 其中經(jīng)營成本 24, 3, 4, 5, 5, 5, 七 固定成本 14, 2, 2, 3, 3, 3, 八 可變成本 9, 1, 1, 2, 2, 2, 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項目 商業(yè)計劃書 第 26 頁 共 30 頁 附表 5 資金本息償還表 項目名稱： 辣木高端產(chǎn)業(yè)化種植及深加工綜合開發(fā)基地項目 單位：萬元 項 目 年 份 合 計 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 一、借款及 還 本付 息 4, 3, 計 4, 3, 本金累計 3, 3, 建設(shè)期利息累計 5, 應(yīng)計 利息 還 本付息 1, 4, 二 、 償還 借款 資 金 來 源 5, 1, 4, 可用于 還貸 利 潤 2, 2, 可用于 還貸 折 舊 1, 可用于 還貸 的 攤銷 1, 計 入成本的 長 期 貸 款利息 還貸款年限 (年 ) 含建設(shè)期 年 ,長期貸款總額 5000 萬元。辣木加工廠企業(yè)為一般納稅人，產(chǎn)品增值稅按營業(yè)收入 13％計稅，進項稅按 13%抵扣。綜合各方面因素后，本項目取折現(xiàn)率為 %。 折現(xiàn)率一般根據(jù)無風(fēng)險報酬率和風(fēng)險報酬率選取。 根據(jù)自 2020年 1月 1日起施行的《新增值稅暫行條例及其實施細則》規(guī)定 )農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)財政部、 國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2020]1 號）文規(guī)定、企業(yè)從事蔬菜、水果種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)項目的所得免征企業(yè)所得稅。 延長產(chǎn)業(yè)鏈，促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展，“辣木高端產(chǎn)業(yè)化”及產(chǎn)品開發(fā)形成的資源優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，必將促進該區(qū)域工農(nóng)業(yè)的全面發(fā)展，拓寬農(nóng)村就業(yè)渠道，增加就業(yè)機會，增加 農(nóng)民收入，以及維護社會穩(wěn)定等均具有重要作用。人們常說森林猶如空氣過濾器。 吸收二氧化碳、產(chǎn)生氧氣功能 據(jù)測算資料，每公頃綠地每年吸收二氧化碳 ，放出氧氣 ，如按每噸氧氣成本造價 ，每固定 1噸二氧化碳的成本 ，其價值為 元 /公頃 /年。 保肥效益的計算為 N、 P、 K三種主要養(yǎng)分的損失量；換算成碳酸氫銨、過磷酸鈣和硫酸鉀進行計算。 【 項目的生態(tài)效益 】 項目涵養(yǎng)水源效益，農(nóng)林業(yè)綜合生態(tài)體系，能有效地截留和吸收大氣降水，減少地表徑流，降低 風(fēng)速和減少土壤蒸發(fā)量，可以提高土壤含水量。 項目進入正常經(jīng)營 ,年經(jīng)營收入達到 17, 萬元 ， 萬元， 年上繳營業(yè)稅金及附加達到 萬元，年利潤總額可達 10, 萬元，年所得稅為 2, 萬元， 年稅后利潤為 7, 萬元。 按項目 5年預(yù)期凈現(xiàn)金流量為 17, 萬元 ,收益折現(xiàn)值為 12, 萬元。 （ 1）當 銷售 價格、經(jīng)營成本不變，資產(chǎn)投資上升 10%時，投資利潤率為： % ； （ 2）當 銷售 價格、資產(chǎn)投資不變，經(jīng)營成本上升 10%時，投資利潤率為： %； （ 3）當經(jīng)營成本、資產(chǎn)投資不變， 銷售 價格上漲 10%時，投資利潤率為： % 。 【 項目 盈虧平衡分析】 本項目固定成本為 3, 萬元 /年；變動成本為 2, 萬元 /年 ,單位 銷售收入 變動成本 元 /萬元產(chǎn)值。 長期貸款利息按 中國人民銀行 2020年 7月 7日公布的 3年期貸款利率 %計算。 （ 3） 、 辣木產(chǎn)品加工廠 城市維護建設(shè)稅按應(yīng)繳增值稅額 7％； （ 4） 、 辣木產(chǎn)品加工廠 教育費附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 3％； （ 5） 、所得稅按利潤總額 25％計稅 ； 達到計劃規(guī)模年 上繳稅金 為 3, 萬元。 序號 項目 年產(chǎn) 量 單位 單價 銷售收入 （萬元） 1 辣木有機蔬菜（噸） 5, 萬元 /噸 5, 2 辣木幼苗（千株） 萬元 /千株 3 辣木粉（噸） 萬元 /噸 4, 4 辣木面條、粉（噸） 1, 萬元 /噸 2, 5 辣木綜合食品加工（噸） 萬元 /噸 5, 6 合計 17, 根據(jù)資產(chǎn)評估穩(wěn)健性原則 （ 1）僅計算了 辣木生態(tài)有機蔬菜、辣木幼苗、辣木粉、辣木面條、粉、辣木綜合食品加工（主要包括辣木餅、茶葉、糖、油、保健酒等辣木食品）等銷售收入， 尚未計算基地配套種植的其他經(jīng)濟作物（迷迭香、三角梅等）和配套水產(chǎn)養(yǎng)殖收入。開辦費按 5 年攤銷 萬元 /年 計算。 （ 5） 土地租賃費 25000 畝農(nóng)村流轉(zhuǎn)土地租賃，按 500 元 /畝計算，年土地租賃費1, 萬元 /年，逐年攤?cè)氤杀尽? 其中職工社保按工資總額 20%計繳，職工個人繳費另計； 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項目 商業(yè)計劃書 第 14 頁 共 30 頁 福利費按工資總額 14%計； 工傷保險按工資總額 %計； 職工失業(yè)保險按工資總額 1%計； 職工醫(yī)療保險按工資總額 6%計； 工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費按工資總額 %計。 兩班制。 總投資及資金來源 項目計劃總投資人民幣 14, 萬元，其中自籌資金 9, 萬元，對外長期融資貸款 5000 萬元。 該項目的提出符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范項目的國家產(chǎn)業(yè)政策。 中共江油市委和江油市人民政府發(fā)布了 江委發(fā)〔 2020〕 18 號文 《關(guān)于進一步擴大對外開放的若干意見》對于項目投資發(fā)展提供了較好的投資環(huán)境和政策條件， 江油市澳中農(nóng)業(yè)開