group6：內(nèi)控的自我評價(jià)與外部評價(jià)(文件)
【正文】 、質(zhì)量控制，以及獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰 等 ? 公司 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) 依據(jù)公司 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ，對公司內(nèi)部 控制情況 進(jìn)行審議評估，形成 內(nèi)部控制 自我評價(jià)報(bào)告初稿 ，提交 董事會(huì)審定 。 梅花集團(tuán) 2021年內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告 ? 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限公司審計(jì)意見 我們 認(rèn)為，梅花集團(tuán)按照 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行） 》規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)于 2021 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù) 報(bào)表相關(guān) 的有效的內(nèi)部控制。 梅花集團(tuán) 2021年內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告 ? 大華會(huì)計(jì)師 事務(wù)所審計(jì)意見 我們認(rèn)為，梅花集團(tuán)按照 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行） 》和相關(guān)規(guī)定于 2021年 12月 31日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制已覆蓋了公司運(yùn)營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營過程可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制已覆蓋了公司運(yùn)營的各層面和各環(huán)節(jié) ，形成 了規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營過程可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和 舞 弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性， 在完整性 、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。 明確 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、各部門和子公司的具體職責(zé)范圍 ? 公司建立 分級授權(quán)制度 ，各級授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)要分明，并對 授權(quán)實(shí)行 動(dòng)態(tài)管理，建立有效的評價(jià)和反饋 機(jī)制 ? 公司建立 人力資源管理 相應(yīng)制度，明確公司的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)臵 、職務(wù) 任免、薪酬管理、競聘上崗、員工培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，有效加強(qiáng) 員工素質(zhì) 控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善，為公司營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事管理環(huán)境 梅花生物科技集團(tuán)內(nèi)控管理制度 ? 業(yè)務(wù) 控制 ? 包括部門的設(shè)臵、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù) 規(guī)章 ? 公司各部門、分公司、子公司根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容， 明確各自 工作職責(zé) ? 公司各部門、分公司、子公司根據(jù) 業(yè)務(wù)操作流程 ，針對各個(gè) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 擬定或制定必要的 控制程序 ? 公司應(yīng)制定 《 采購管理 制度 》 、 《 設(shè)備管理制度 》 、 《 生產(chǎn)工藝管理制度 》 、 《 產(chǎn)品委托 加工 管理規(guī)定 》 、 《 營銷管理制度 》 、 《 財(cái)務(wù)管理 制度 》 等 管理制度 ，確保各項(xiàng) 業(yè)務(wù)正常開展 ? 公司應(yīng)制定 人力資源管理 辦法，對員工的雇傭、簽訂聘用合用 、培訓(xùn) 、請假、加班、離崗、薪資記錄及支付、個(gè)人所得稅等費(fèi)用的代扣代繳、考核 考勤等方面加強(qiáng)管理。前身為五洲明珠股份有限公司（簡稱“五洲明珠”），五洲明珠重大資產(chǎn)重組吸收合并原梅花生物科技集團(tuán)股份有限公司后， 五洲明珠股份有限公司 更名為 梅花生物科技集團(tuán)股份有限公司 ，原梅花集團(tuán)注銷。 對發(fā)現(xiàn)的缺陷持續(xù)整改 對內(nèi)控設(shè)計(jì)及文檔修訂與維護(hù) 業(yè)務(wù)部門/子公司自我評估 內(nèi)控自我評估理論介紹 ——CSA原理 控制目標(biāo) 定義風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)行做法能付改進(jìn) 改進(jìn)方案 團(tuán)隊(duì)對問題的共識(shí) 內(nèi)部控制自我評估開展方式 ?訪談 ?內(nèi)控評估問卷 國內(nèi)目前主要以問卷形式開展 ?內(nèi)控自評小組研討會(huì) 國外普遍采用研討會(huì)的形式開展 內(nèi)控自我評估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 ——自我檢查表體系 高管層 負(fù)責(zé)填寫 公司層面內(nèi) 控自查表 各單位總部部門 負(fù)責(zé)填寫 各業(yè)務(wù)流程自查表 內(nèi)控自我評估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 ——內(nèi)控自我評估表 ? 填寫原則： 由熟悉業(yè)務(wù)或?qū)嶋H操作業(yè)務(wù)的主管級人員作為業(yè)務(wù)流程控制者進(jìn)行回答，由部門經(jīng)理及系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)。生成 《 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告 》 并每半年呈交董事會(huì) ? 《 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告 》 ；并以此為基礎(chǔ)制作 《 內(nèi)部控制自我評估報(bào)告 》 并形成董事會(huì)決議 ? 4. 披露 《 內(nèi)部控制自我評估報(bào)告 》 以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該報(bào)告出具的核實(shí)評價(jià)意見 內(nèi)部控制自我評價(jià)的意義 ? 積極響應(yīng)外部要求 公司作為上市公司，財(cái)政部要求于 2021年 7月 1日起，按五部委聯(lián)合頒布的 《 企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 建立健全內(nèi)部控制體系，并建立長效機(jī)制對內(nèi)控有效性進(jìn)行持續(xù)維護(hù)、自評及測試。 《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》 五部委、 2021年5月 我國第一部加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益的重要法規(guī)文件。 我國與內(nèi)部控制相關(guān)的部分法規(guī)制度
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