【正文】 照平均年限法計(jì)算攤銷費(fèi)，不計(jì)殘值，其無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷年限及每年攤銷費(fèi)計(jì)算如下： （ 1）本期工程項(xiàng)目無形資產(chǎn)為土地使用權(quán)費(fèi)，納入攤銷費(fèi)的原值 萬元，按 年平均攤?cè)肟偝杀举M(fèi)用，年攤銷費(fèi) 萬元，固定資產(chǎn)殘值為 萬元。 項(xiàng)目經(jīng)營其他費(fèi)用：其他費(fèi)用主要包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用；其中其他制造費(fèi)用按照固定資產(chǎn)原值（扣除所含的建設(shè)期固定資產(chǎn)借款利息）的 %計(jì)取，其他管理費(fèi)用按照工資及福利費(fèi)總額的 倍計(jì)取，其他營業(yè)費(fèi)用按照營業(yè)收入的 %計(jì)取，根據(jù)測算，本期工程項(xiàng)目正常經(jīng)營期其他費(fèi)用 萬元。 （四）稅金及附加 稅金及附加反映 xxx有限公司經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等；其稅率按國家規(guī)定的電子設(shè)備制造行業(yè)稅率征收；而城市維護(hù)建設(shè) 稅和教育費(fèi)附加屬于附加稅，根據(jù)《中華人民共和國城市建設(shè)維護(hù)稅暫行條例》和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，本期工程項(xiàng)目城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加是按企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和其他稅種相加的稅額為計(jì)征依據(jù)，其城市維護(hù)建設(shè)稅率按三稅之和的 %征收，教育費(fèi)附加按三稅之和的 %計(jì)征；根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目達(dá)綱年應(yīng)納稅金及附加 萬元。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè) 所得稅法》，項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅率按 %計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期工程項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)綱年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅 =應(yīng)納稅所得額稅率= %= （萬元）。 達(dá)綱年投資利稅率 = %。 以上指標(biāo)表明，本期工程項(xiàng)目的投資利潤率、投資利稅率均高于同行業(yè)的平均水平，說明本期工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益較好，隨著經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)生和盈余資金的增加，企業(yè)的清償能力將會(huì)逐年增強(qiáng)。 本期工程項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率（ ic=%），表明本期工程項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于電子設(shè)備制造行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。 本期工程項(xiàng)目全部投資回收期 年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 57 小。 三、 財(cái)務(wù)生存能力分析 根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表可以看出，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，從經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)全部現(xiàn)金流量來看，計(jì)算期內(nèi)各年累計(jì)盈余資金都大于泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 58 零，運(yùn)營期不需要增。 （五）資本金凈 利潤率 資本金凈利潤率表示項(xiàng)目資本金的盈利水平，系指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后達(dá)綱年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)凈利潤與項(xiàng)目資本金的比率，其計(jì)算公式如下： 達(dá)綱年資本金凈利潤率 = %。 以上計(jì)算結(jié)果表明，投資項(xiàng)目的盈利能力高于行業(yè)基準(zhǔn)水平，項(xiàng)目投資所得稅后的全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=%） 萬元；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率和銀行借款利率，說明本期工程項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 55 二、 毯子項(xiàng)目盈利能力分析 根據(jù)項(xiàng)目資金成本并考慮到一定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，確定折現(xiàn)率為ic=%，同時(shí)也作為對項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）；本報(bào)告編制了項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，假定全部投資均為 xxx有限公司計(jì)劃自籌資金進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，根據(jù)該表可計(jì)算出以下經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)。 達(dá)綱年總投資收益率 = %。 所得稅后利潤提取 %的法定盈余公積金，其余部分為企業(yè)可分配利潤；根據(jù)《★ 利潤與利潤分配表★》可以計(jì)算出以下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 根據(jù)第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅率按 %計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期工程項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)綱年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅 =應(yīng)納稅所得額稅率 = %= （萬元）。根據(jù)以上計(jì)算，項(xiàng)目達(dá)綱年份生產(chǎn)經(jīng)營成本 萬元。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 51 根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目納入攤銷費(fèi)的固定資產(chǎn)原值 萬元，正常年綜合攤銷費(fèi) 萬元。 （ 3）納入折舊 的安裝工程費(fèi)原值 萬元，每年計(jì)提 萬元折舊費(fèi)， 年后殘值為 萬元。 修理費(fèi)用：修理費(fèi)按照固定資產(chǎn)原值（扣除所含的建設(shè)期固定資產(chǎn)借款利息）的 %計(jì)取，根據(jù)測算，本期工程項(xiàng)目年預(yù)計(jì)修理費(fèi) 萬元。 （二）達(dá)綱年增值稅估算 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第 538號）的規(guī)定和《關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)政部、稅務(wù)總局財(cái)稅【 2020】 170 號），本期工程項(xiàng)目原輔材料和燃料動(dòng)力的進(jìn)項(xiàng)稅，除自來水的進(jìn)項(xiàng) 稅率為 %以外其他均為 %，項(xiàng)目產(chǎn)成品銷項(xiàng)稅率為 %；根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目達(dá)綱年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)綱年應(yīng)繳增值稅 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 萬元。 （三）其他資金 本期工程項(xiàng)目擬采取其 他方式籌措資金 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %（其中：申請國家專項(xiàng)資金 萬元，占泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 47 項(xiàng)目總投資的 %；其他融資 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %）。 四、 資金籌措與投資計(jì)劃 本期工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 萬元，達(dá)綱年占用流動(dòng)資金 萬元，項(xiàng)目總投資 萬元，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算， xxx 有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金） 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %；本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %；采取其他方式籌措資金 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %（其中：申請國家專項(xiàng)資金 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %；其他融資 萬元，占項(xiàng)目總泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 46 投資的 %）。建設(shè)期固定資產(chǎn)借款利息 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %。 （三）流動(dòng)資金投資估算 根據(jù)項(xiàng)目的運(yùn)營特點(diǎn)，為了維持“毯子項(xiàng)目”正常生產(chǎn)經(jīng)營泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 44 活動(dòng)， xxx 有限公司必須具備一定數(shù)量的最低周轉(zhuǎn)資金，包括各種必備的存貨、必要的現(xiàn)金和銀行存款、應(yīng)收賬 款及預(yù)付款項(xiàng)等；本期工程項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行測算，對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照同類企業(yè)的平均合理周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合該項(xiàng)目的運(yùn)行特點(diǎn)確定。 （七）建設(shè)投資估算 建設(shè)投資估算采用概算法，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目建設(shè)投資 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %，其中：建筑工程投資 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %，設(shè)備購置費(fèi) 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %，安裝工程費(fèi) 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %，工程建 設(shè)其他費(fèi)用 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %（其中：土地使用權(quán)費(fèi) 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %）；預(yù)備費(fèi) 萬元，占項(xiàng)目總投資的泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 43 %。根據(jù)測算，該項(xiàng)目城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 萬元。 環(huán)境影響咨詢評估費(fèi)：是指按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》對建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響進(jìn)行全面評價(jià)所需費(fèi)用；根據(jù)國家計(jì)委、國家環(huán)境保護(hù)總局計(jì)泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 41 價(jià)格【 2020】 125 號文件規(guī)定，參考呂梁實(shí)際收費(fèi)情況計(jì)取， 預(yù)計(jì)環(huán)境影響咨詢評估費(fèi) 萬元。 水文及地質(zhì)勘察費(fèi)：是指承辦單位為進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的勘察、設(shè)計(jì)及前期工作咨詢費(fèi)和勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，根據(jù)《工程勘察設(shè)計(jì)文件收費(fèi)管理規(guī)定》（國家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格【 2020】 10 號）文件要求和呂梁市場情況確定，根據(jù)測算，該項(xiàng)費(fèi)用為 萬元。 （三）設(shè)備購置費(fèi)估算 設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊》和《建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)》規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算；本期工程項(xiàng)目計(jì)劃購置和安裝生產(chǎn)設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、安全及環(huán) 境保護(hù)設(shè)備共計(jì) 295 臺（套），設(shè)備購置費(fèi) 萬元。 （二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定 本期工程項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程建設(shè)費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 36 第八章 投資估算與資金籌措 一、 投資估算的依據(jù)和說明 （一）投資估算的依據(jù) “毯子項(xiàng)目”其投資估算范圍包括：固定資產(chǎn)投資估算（主要工程項(xiàng)目、輔助工程項(xiàng)目、公用工程項(xiàng)目、 服務(wù)性工程、配套費(fèi)用、其他費(fèi)用）、流動(dòng)資金估算以及總投資估算，本期工程項(xiàng)目投資估算的主要依據(jù)如下： 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》。二是重點(diǎn)在終端用能產(chǎn)品能效水效、工業(yè)節(jié)能節(jié)水設(shè)計(jì)與優(yōu)化、分布式能源、余熱余壓回收利用、綠色數(shù)據(jù)中心等領(lǐng)域制定一批節(jié)能與綠色技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)節(jié)能與綠色制造領(lǐng)域新技術(shù)、新產(chǎn) 品推廣應(yīng)用。 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營負(fù)荷，對項(xiàng)目用電進(jìn)行功率因數(shù)補(bǔ)償，大功率電機(jī)采用末端功率因數(shù)補(bǔ)償裝置，以提高系統(tǒng)功率因數(shù)減少無功損耗；變配電室盡量考慮合理組合，使變壓器在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下運(yùn)泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 34 行，減少損耗提高效率。 供電條件：本期工程項(xiàng)目電源由 xxx 經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)變配（供）泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 33 電 系統(tǒng)供應(yīng)，可滿足項(xiàng)目用電需要。五是政策引導(dǎo)。三是推動(dòng)區(qū)域協(xié)同發(fā)展。 在設(shè)備安裝過程中，提高噪聲設(shè)備的安裝精確度，做好平衡調(diào)試，安裝時(shí)采用減震、隔振措施，在設(shè)備和基礎(chǔ)之間加裝隔振元件（如減震器、橡膠隔振墊等），增加惰性塊（鋼筋混凝土基礎(chǔ)）的重量以增加其 穩(wěn)定性，從而有效地降低振動(dòng)的強(qiáng)度；對泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 31 設(shè)備基礎(chǔ)安裝減振墊減少噪聲的傳遞。 機(jī)械加工設(shè)備運(yùn)行過 程中使用的皂化液、潤滑油、乳化液不能再使用而需清理，這些危險(xiǎn)廢棄物經(jīng)公司統(tǒng)一收集定置存放，交給具有相應(yīng)資質(zhì)的單位定期回收再利用。 本期工程項(xiàng)目正常經(jīng)營所產(chǎn)生的生活和辦公廢水主要有：食堂餐飲廢水、工作人員和來往人員生活廢水、衛(wèi)生間污水等，主要污染因子為： CODcr、 SS、氨氮、動(dòng)植物油等；根據(jù)檢測，項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營中辦公及生活廢水中污染物排放指標(biāo)為： CODcr 約 mg/L， SS 約 mg/L，氨氮約 mg/L， BOD5 約 mg/L。 三、 運(yùn)營期廢水影響分析及防治對策 為了充分利用各種水質(zhì)的水，提高水的重復(fù)利用率 ，本期工程項(xiàng)目運(yùn)營期的廢水治理及利用以“清污分流”、“梯級利用”的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)。 施工單位在開工前，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)丨h(huán)境衛(wèi)生行政主管部門簽訂環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任書，對施工過程中產(chǎn)生的渣土和各類建筑垃圾應(yīng)泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 26 當(dāng)及時(shí)清理，保持施工現(xiàn)場整潔；在建設(shè)期間，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)土石方量避免多余棄土，多余廢棄物和棄土必須及時(shí)清運(yùn)，以免影響周圍 環(huán)境。 通過采取以上措施，本期工程項(xiàng)目在建設(shè)期間對項(xiàng)目區(qū)域大氣環(huán)境影響較小。 二、 建設(shè)期環(huán)境影響分析及防治對策 （一）建設(shè)期大氣環(huán)境影響防治對策 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 24 對施工現(xiàn)場實(shí)行科學(xué)化管理，使砂石料統(tǒng)一堆放，水泥應(yīng)設(shè)置專門庫房堆存，并盡量減少搬運(yùn)環(huán)節(jié)，搬運(yùn)時(shí)做到輕拿輕放，防止包裝袋破裂。 （二）地表（下）水環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀 項(xiàng)目建設(shè)區(qū)域 CODcr、 BOD氨氮值濃度均不超標(biāo)， CODcr質(zhì)量指數(shù)在 之間， BOD5 質(zhì)量指數(shù)在 之間，氨氮質(zhì)量指數(shù)在 之間，硫化物未檢出，由此可見，項(xiàng)目泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 23 建設(shè)區(qū)域地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GB38382020）Ⅲ類標(biāo)準(zhǔn)。解決這些前進(jìn)道路上的現(xiàn)實(shí)矛盾，關(guān)鍵的一招就是全面深化改革。 主要設(shè)備的配置應(yīng)與產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)工藝及生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，同時(shí)應(yīng)具備“先進(jìn)、適用、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能”的特性，能夠達(dá)到節(jié)能和清潔生產(chǎn)的各項(xiàng)要求；本期工程項(xiàng)目所選設(shè)備必須達(dá)到目前國 內(nèi)外先進(jìn)水平，經(jīng)生產(chǎn)廠家使用證明運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定可靠，能夠滿足生產(chǎn)高質(zhì)量產(chǎn)品的要求。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 20 （五）技術(shù)管理及特點(diǎn) 近年來，隨著工業(yè)領(lǐng)域數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化不斷推進(jìn)，制造業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)逐步打通，網(wǎng)絡(luò)安全威脅向工業(yè)領(lǐng)域蔓延滲透，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)安全已成為網(wǎng)絡(luò)安全的重要組成部分。 在項(xiàng)目建設(shè)和實(shí)施過程中，認(rèn)真貫徹執(zhí)行環(huán)境保護(hù)和安全泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 19 生產(chǎn)的“三同時(shí)”原則，注重環(huán)境保護(hù)、職業(yè)安全衛(wèi)生、消防及節(jié)能等法律法規(guī)和各項(xiàng)措施的貫徹落實(shí)。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 18 積極采用新技術(shù)、新工藝和高效率專用設(shè)備，使用高質(zhì)量的原輔材料，穩(wěn)定和提高產(chǎn)品質(zhì)量，制造高附加值 的產(chǎn)品，提高xxx 有限公司市場競爭能力。 泓域咨詢 丨 毯子項(xiàng)目 建議書 17 在工藝設(shè)備的配置上，依據(jù)節(jié)能的原則，選用新型節(jié)能型設(shè)備，根據(jù)有利于環(huán)境保護(hù)的原則，優(yōu)先選用環(huán)境保護(hù)型設(shè)備，滿足本期工程項(xiàng)目所制訂的產(chǎn)品方案的要求。 項(xiàng)目正常經(jīng)營應(yīng)用能源結(jié)構(gòu)必須實(shí)行能源多元化、清潔化發(fā)展，大力改善和調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，有效保證能源供給。