【正文】 縣是空氣炮之鄉(xiāng) ，有很大的消費(fèi)市場。本項(xiàng)目產(chǎn)品屬于后者， 所以公司將綜合考慮產(chǎn)品的固定成本和變動成本以及市場同類產(chǎn)品的價(jià)格，確定具有市場競爭力的價(jià)格，遵循 “為顧客提供更好的選擇 ”的原則，以價(jià)值占領(lǐng)市場。本項(xiàng)目投產(chǎn)后，可充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，進(jìn)一步節(jié)本降耗，產(chǎn)品競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，龍頭企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。 公司主要是通過派駐各地的辦事處和公司銷售網(wǎng) 點(diǎn)分銷給不同的用戶群體，通過辦事處，公司銷售網(wǎng)，廠商一體銷售網(wǎng)，與省級批發(fā)商、各級代理商和終端經(jīng)銷商、終端用戶作為分銷渠道銷售，公司在諸省建立了完整的銷售網(wǎng)絡(luò)和渠道，生產(chǎn)的產(chǎn)品可迅速送達(dá)到終端經(jīng)銷商和終端用戶。 （ 2）認(rèn)真落實(shí)公司《銷售管理方案》和《銷售管理制度》，嚴(yán)格進(jìn)行表單化、量化管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保障債權(quán)、提高銷售管理效益。在銷售布局上，應(yīng)對特定地區(qū)，集中基地供銷資源、投入供銷團(tuán)隊(duì) 力量集中攻克，成熟一個、移交一個。 ②建造 倉庫 8000 平方米。并建立了完整的質(zhì)量保證體系，并制定有質(zhì)量保證手冊，各道工序按照圖紙要求，有嚴(yán)格的制造工藝，并有相應(yīng)的制造、檢測設(shè)備和手段，層層把關(guān)，焊工、探傷工均有勞動部門培訓(xùn)考核合格后持證上崗。 （ 4）建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任制 。發(fā)展服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不需要擁有多少設(shè)施和裝備，更多的是進(jìn)行策劃、組織和管理。企業(yè)已建立完善的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，全面負(fù)責(zé)企業(yè)工作。 35 在整個項(xiàng)目實(shí)施過程中，保證項(xiàng)目成功的最關(guān)鍵因素是人。根據(jù)績效考核結(jié)果決定員工工資待遇，獎懲和職務(wù)升降。 （四）關(guān)鍵員工管理 公司將根據(jù)經(jīng)營狀況、發(fā)展需要及關(guān)鍵員工的實(shí)際需要，向他們發(fā)放獎金、福利，提供培訓(xùn)、繼續(xù)深造的機(jī)會。公司沒有簽署有關(guān)專利權(quán)及其它知 識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可的協(xié)議等。設(shè)備 工程材料價(jià)格以市場價(jià)格或信息價(jià)并參考供應(yīng)商報(bào)價(jià)情況估算。 （ 3）工程建設(shè)其它費(fèi)用按照 省工程建設(shè)其它費(fèi)用定額計(jì)算。 估算結(jié)果 （ 1）工程 費(fèi)用 ① 建筑工程費(fèi) 本項(xiàng)目擬建筑工程費(fèi)用合計(jì)為 3100 萬元。 （ 4）流動資金 ① 估算依據(jù) 39 本項(xiàng)目流動資金估算采 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 表 91 規(guī)模 總投資劃分表 費(fèi) 用 名 稱 投資金額（萬 元） 一、建設(shè)投資 3100 11200 1120 835 合計(jì) 40 二、鋪底流動資金 項(xiàng) 目 總 投 資 （二）資金使用計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)期間的資金投入直接影響著投資效益甚至竣工后的盈利水平，項(xiàng)目資金的不斷投入過程即是工程項(xiàng)目價(jià)值的逐步歸集過程。 （ 2）該項(xiàng)目的計(jì)算期為 5 年， 第一年為 建設(shè)期，其余為生產(chǎn)期； （ 3）項(xiàng)目第 二 年達(dá)產(chǎn)率為 100%。增值稅稅率為 17%；城市 維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%；教育費(fèi)附加稅率為 3%；地方教育附加稅為 2%。 （三） 成本費(fèi)用估算 外購原材料、燃料 及 動力費(fèi) 生產(chǎn)中所需原材料、輔助材料及燃料動力等各項(xiàng)消耗均為工藝專業(yè)設(shè)計(jì)，價(jià)格均參考市場價(jià)格。 修理費(fèi) 根據(jù)調(diào)查同類企業(yè)的生產(chǎn)消耗，修理費(fèi)用為固定資產(chǎn)原值 （扣除建設(shè)期利息） 的 3%。本項(xiàng)目所使用的測算公式為： 盈 虧 平 衡 點(diǎn) B E P =年 固 定 總 成 本 年 銷 售 收 入 年 可 變 成 本 年 營 業(yè) 稅 金 及 附 加 1 0 0 % =% 可見項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %，就可保本，項(xiàng)目抗 風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 該項(xiàng)目稅前投資回收期為 年，稅后投資回收期為 年，表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力好。其中 政策風(fēng)險(xiǎn)為政府控制，其他風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)控制，該項(xiàng)目主要潛在風(fēng)險(xiǎn) 主要表現(xiàn)在以下幾個方面。 從該項(xiàng)目來看，企業(yè)面臨一般 企業(yè)共有的政策風(fēng)險(xiǎn)，包括國家宏觀調(diào)控政策，財(cái)政貨幣政策，稅收政策，可能對項(xiàng)目今后的運(yùn)作產(chǎn)生影響。 市場價(jià)格波動。 （四）組織管理風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目的實(shí)施有一定的周期，涉及的環(huán)節(jié)也較多，在這期間如果出現(xiàn)一些人力不可抗拒的意外事件或某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生較大的變化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理方法可能不適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境，將 47 會大大影響項(xiàng)目的進(jìn)展或收益。 應(yīng)對管理風(fēng)險(xiǎn)的對策： 項(xiàng)目融資成功后，吸收具有豐富投資管理、運(yùn)營管理方面經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才進(jìn)入公司管理層； 規(guī)范企業(yè)治理，制定完善各項(xiàng)管理制度，保障股東和投資者的合法權(quán)益； 加強(qiáng)對管理人員組織結(jié)構(gòu)、管理制度、管理方法等方面的內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)，提高其整體素質(zhì)和經(jīng)營管理水平； 推行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)成本控制； 倡導(dǎo)組織創(chuàng)新、思想創(chuàng)新，以適應(yīng)不斷變化 的外部環(huán)境。 （六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不同的資本結(jié)構(gòu)而對企業(yè)投資者的收益產(chǎn)生的不確定影響。 應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策： 實(shí)行嚴(yán)格的資金借貸和運(yùn)用審批制度，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況和資金市場成本的變化，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)； 使投資項(xiàng)目盡快產(chǎn)生效益，提高資產(chǎn)盈利能力，降低投資風(fēng)險(xiǎn)； 加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、日常現(xiàn)金等的管理，在保持較高的流 49 動性的基礎(chǔ)上，減少資金占用，為企業(yè)擴(kuò)大投資提供現(xiàn)金流； 加大資本運(yùn)營的力度，構(gòu)筑和拓寬暢通的融資渠道，為企業(yè)的資金供應(yīng)建立穩(wěn)固的渠道，為企業(yè)的發(fā)展不斷輸入資金，同時(shí)完善企業(yè)自身的“ 造血 ” 機(jī)制； 加強(qiáng)對資金運(yùn)行情況的監(jiān)控，最大限度地提高資金使用效率； 實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)決算制度； 建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格規(guī)章制度，把可能發(fā)生的損失降到最低程度。 （ 2）加強(qiáng)生產(chǎn)加工環(huán)境的改善，制定各項(xiàng)管理制度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范 50 化操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范操作，定期提高技術(shù)水平并進(jìn)行人員技能培訓(xùn)。 本項(xiàng)目沒有社會風(fēng)險(xiǎn)，通過項(xiàng)目建設(shè)，規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮，進(jìn)一步節(jié)本降耗，提高企業(yè)市場競爭力。項(xiàng)目建設(shè)有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展，維護(hù)國家市場安全， 并對當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品加工產(chǎn)業(yè)鏈起到積極作用，還可以可以帶動農(nóng)產(chǎn)品加工、包裝、運(yùn)輸?shù)榷鄠€行業(yè)，增加勞動就業(yè)崗位，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和城鎮(zhèn)建設(shè)。 51 第十 二 部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 （一） 建設(shè)工期 根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、建設(shè)單位的建設(shè)能力和資金情況，該項(xiàng)目的建設(shè)工期為 12 個月。 竣工驗(yàn)收 整理準(zhǔn)備各種資料，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施情況，進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，進(jìn)行生產(chǎn)前的準(zhǔn)備及人員的培訓(xùn)等。在整個建設(shè)過程中需抓好設(shè)計(jì)、設(shè)備訂貨、安裝、試車等重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排，各專業(yè)協(xié)調(diào)合作，力求項(xiàng)目快速、優(yōu)質(zhì)建成，早日投入運(yùn)行，創(chuàng)造效益。 （三） 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 在項(xiàng)目實(shí)施過程中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部計(jì)劃的適當(dāng)調(diào)整，有的環(huán)節(jié)可交叉進(jìn)行。 設(shè)備安裝、調(diào)試 該階段主要完成設(shè)備的安裝、單機(jī)調(diào)試和聯(lián)動試車以及試生產(chǎn)，調(diào)整工藝參數(shù)，穩(wěn)定工藝流程，完善各項(xiàng)操作規(guī)程及規(guī)章制度，同時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品的營銷。 綜上分析可知，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)均屬于可控風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建成后，可有效提高產(chǎn)品生產(chǎn)組織化程度。一旦 這種可能性就變成了現(xiàn)實(shí)性，社會風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)變成了社會危機(jī)，對社會穩(wěn)定和社會秩序都會造成災(zāi)難性的影響。 本項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)行中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要包括 ： （ 1）項(xiàng)目在建設(shè)過程 中對周邊環(huán)境造成的影響； （ 2）企業(yè)自身技術(shù)條件對產(chǎn)品加工質(zhì)量的影響； （ 3）廠房的環(huán)境條件對產(chǎn)品加工有一定的影響。借入資金比例越大，風(fēng)險(xiǎn)程度越大；反之則越小。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費(fèi)。企業(yè)內(nèi)部管理中存在諸如成本控制、人員變動、資金運(yùn)營等方面的不確定性，將為企業(yè)的運(yùn)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的對策： 原材料供應(yīng)渠道 多元化，從而保證均衡生產(chǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)。 （三）市場風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于某種全局性的因素引起的投資收益的可能變動，這些因素來自企業(yè)外部，是企業(yè)無法控制和回避的。對經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件，應(yīng)以宏觀和微觀兩個角度進(jìn)行考察。 綜上所述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行。 圖 101 盈虧平衡分析圖 （四）財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 經(jīng)計(jì)算， 本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)盈利能力指標(biāo)較好， 該項(xiàng)目稅前內(nèi)部收益率是 %，稅后內(nèi)部收益率為 %，內(nèi)部收益率大于所設(shè)定的項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率 ，且 項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0。 （ 四 ）基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 43 （三）銷售盈虧平衡點(diǎn) 盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。月 ，職工福利費(fèi)用按年工資的14%計(jì)取 。 （二）銷售收入估算 財(cái)務(wù)分析中項(xiàng)目產(chǎn)品面向 及周邊地區(qū) ，銷售價(jià)格采用保守單價(jià)， 年可實(shí)現(xiàn)銷售收入 21700 萬元， 具體 估算 如下。 （ 5）該項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 12%，項(xiàng)目資本金基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 13%。工程施工階段是資金投入最直接、最集中、效果最明顯的投資階段。本項(xiàng)目流動資金為 萬元，鋪底流動資金為 萬元。 （ 2）工程建設(shè)其他費(fèi)用 主要包括土地費(fèi)用（占地 70 畝，每畝 萬元）、建設(shè)單位管理費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)等，共計(jì) 835 萬元。 （ 4）預(yù)備費(fèi)用按工程費(fèi)用與工程其他費(fèi)用之和的 5%計(jì)算。 估算 方法 （ 1）建筑工程及安裝工程費(fèi)用按綜合指標(biāo)法并參考近期完工的同類項(xiàng)目工程造價(jià)進(jìn)行估算。 37 第 九 部分 融資說明 （一）投資估算 估算依據(jù) 本項(xiàng)目的投資估算，主要依據(jù)建筑設(shè)計(jì)方案、相關(guān)圖紙及 省建筑工程預(yù)算相關(guān)定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。 （五）公司治理 公司沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)，不存在關(guān)聯(lián)經(jīng)營問題，公司與董事會、董事、主要管理者、關(guān)鍵雇員之間沒有實(shí)際存在或潛在的利益沖突。 （二）管理體系 企業(yè)實(shí)行 董事長領(lǐng)導(dǎo)下的 總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)副總經(jīng)理及生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、銷售部、技術(shù)質(zhì)量部、供應(yīng)部、公司辦公室，并建立了各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位責(zé)任制，實(shí)行分級管理，做到合理分工、責(zé)權(quán)明確，及時(shí)、準(zhǔn)確、精干、靈活地保證了公司經(jīng)營活動的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)員工實(shí)行崗位工資基礎(chǔ)上的動態(tài)薪酬制度，員工工資在崗位工資的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售量、成本指標(biāo)、工作質(zhì)量等績效考核指標(biāo)，進(jìn)行上下浮動。 企業(yè)堅(jiān)持以人為本。 企業(yè)將建立強(qiáng)有力的企業(yè)組織，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。企業(yè)要以最少的人數(shù)擔(dān)任企業(yè)各類職務(wù)，這項(xiàng)工作要立即由人力資源部門著手辦理，或先從組建人事部門開始。 （ 2）在生產(chǎn)過程中，對加工質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行跟班檢驗(yàn)，把質(zhì)量意識貫徹在整個生產(chǎn)工具過程中。 ④ 購置各類生產(chǎn)加工設(shè)備。 31 第 七 部分 產(chǎn)品制造 （一）項(xiàng)目的組成 項(xiàng)目規(guī)劃占地面積 70 畝，投資建設(shè) 年產(chǎn) 4 萬臺 空氣炮及 20 萬個空氣炮專用活塞項(xiàng)目 。 （ 4）全面執(zhí)行市場細(xì)分策略，充分利用區(qū)域資源。