【正文】 非資源開發(fā)、非公共產(chǎn)品、不具壟斷性，外部效果不顯著，不受行政干預(yù)，不涉及國家經(jīng)濟(jì)安全。 行業(yè)影響分析 【 闡述行業(yè)現(xiàn)狀的基本情況以及企業(yè)在行業(yè)中所處地位，分析擬建項(xiàng)目對所在行業(yè)及關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，并對是否可能導(dǎo)致壟斷等進(jìn)行論 證。 其他報(bào)酬 萬元，按工資總額依法提取的比例 % 。 生產(chǎn)補(bǔ)貼 萬元，指稅后給予的政策性虧損補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)貼等。 第九章 申報(bào)綜合評價(jià) 項(xiàng)目符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。 項(xiàng)目耗水指標(biāo)與（國際）國內(nèi)同行業(yè)最好指標(biāo)相比，處于 水平。 項(xiàng)目具有良好的社會效益，沒有任何社會風(fēng)險(xiǎn)。 年均總成本費(fèi)用 萬元。 總成本費(fèi)用中包含全部進(jìn)項(xiàng)增值稅。 外銷銷售收入合計(jì) 萬美元，折合人民幣 萬元。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬元。 當(dāng)期不予抵扣稅額 萬元。 所以，實(shí)際出口抵退稅額合計(jì) 萬元。 城維稅與教育附加費(fèi)的納稅基數(shù) 萬元。 以上各項(xiàng)正比于生產(chǎn)負(fù)荷變化，得到各年的營業(yè)稅金及附加和增值稅。 (2)營業(yè)稅金及附加：來自 《營業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表》。 其他征稅收入說明： (7)免稅收入：本項(xiàng)目沒有免稅收入。當(dāng)本項(xiàng)某年數(shù)量小于零時，該年是稅法所稱虧損年。 一 般居民企業(yè)，所得稅適用稅率 %。如果凈利潤小于零，是經(jīng)營虧損。提取比例為 %，符合不低于10%規(guī)定?？晒┩顿Y者分配利潤的分配順序如下。本項(xiàng)目提任意盈余公積金比例為 %。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本科目核算。 總投資收益率與資本金凈利潤率 資本金凈利潤率 = 年平均凈利潤 247。 項(xiàng)目總投資 100% 。 年平均含稅銷售收入 萬元。 年平均銷售利潤 萬元。 年平均凈利潤 萬元， 資本金增量 萬元，資本金增量凈利潤率 % 。 注：本項(xiàng)目是未使用原企業(yè)資產(chǎn)或共用原企業(yè)資產(chǎn)不在本項(xiàng)目中折舊攤銷的簡化型增量分析，總投資和資本金都是新增量。 本報(bào)告所用軟件的具體算法是 :（ a）扣除融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息，另外計(jì)算全投資時各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊攤銷費(fèi)，并與正常計(jì)算的各年折舊攤銷費(fèi)對應(yīng)相減，所得之差的絕對值 + 各年的利息支出 + 利潤表的應(yīng)納稅利潤，所得三者之和為全投資分析的應(yīng)納稅利潤；（ b）再按照項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠特點(diǎn)和本軟件計(jì)算所得稅的完整過程，考慮虧損時的 ‘ 可彌補(bǔ)以前年度的虧損 ’ ，重新完整計(jì)算全投資的 20 準(zhǔn)確的應(yīng)繳所得稅為全投資調(diào)整所得稅。 由于融資前建設(shè)投資不僅扣除建設(shè)期利息，還扣除融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)，所以融資前建設(shè)投資的數(shù)值要 比融資后的建設(shè)投資要小，其差額是扣除的融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)。 所得稅前評價(jià)指標(biāo)： 項(xiàng)目投資增量稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，稱做項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。 項(xiàng)目投資增量稅前動態(tài)投資回收期 年。 (Ic=%)項(xiàng)目投資增量稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。 所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于本公司融資前稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 %。 資本金增 量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %。 資本金增量動態(tài)投資回收期 年。 資本金增量現(xiàn)值 萬元，投資者新增投資凈現(xiàn)值率 。詳見《項(xiàng)目資本金增量現(xiàn)金流量表》。 總投資收益率高于同行業(yè)的總投資收益率參考值 %。所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于本公司融資前稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 %。 清償能力分析 清償能力分析是計(jì)算清償能力評價(jià)指標(biāo)和按評價(jià)參數(shù)評價(jià)項(xiàng)目償還債務(wù)能力。其中，息稅前利潤 = 當(dāng)年利潤總額 + 當(dāng)年支付利息，應(yīng)付利 息 = 當(dāng)年各種借款（包括建設(shè)借款、流動借款、虧損短期借款、償債短期借款以及既有借款） 22 的應(yīng)付利息之和。償債備付率越高，表明可用于還本付息的資金保障程度越高。 各年末資產(chǎn)總額 100% 。 各年的資產(chǎn)負(fù)債率 % 自建設(shè)初年起依次為如下： 自投產(chǎn)年起各年資產(chǎn)負(fù)債率范圍 %% 與各行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的合理區(qū)間 30%60% 相比，表明項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率比較合理。流動比率越高，說明資產(chǎn)變現(xiàn)越快，償還短期借款能力越強(qiáng)。速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) 存貨。此年數(shù)越少，反映項(xiàng)目償還借款能力越強(qiáng)。年年有贏余，贏余越多反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存能力越強(qiáng)。 本項(xiàng)目經(jīng)營中有虧損發(fā)生，使用了虧損短期借款，合計(jì) 萬元。 詳見《財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表》 。 由于使用短期借款，各年累計(jì)贏余資金不會出現(xiàn)負(fù)值。 為了保證各年的累計(jì)盈余資金不小于零，本報(bào)告使用軟件在必要時自動使用虧損借款或運(yùn)營期維持運(yùn)營投資借款或償債借款，反映在《借款還本付息計(jì)劃表》。 詳見《借款還本付息計(jì)劃表》 1 財(cái)務(wù)生存能力分 析 按項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的投資、籌資和經(jīng)營活動三個方面各自產(chǎn)生的各種現(xiàn)金流入和流出，先分別計(jì)算每個方面的現(xiàn)金凈流量，然后三個方面加總得到項(xiàng)目各年總的現(xiàn)金凈流量，編制《財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表》。 各年的速動比率自建設(shè)初年起依次為如下： 自投產(chǎn)年起各年速動比率范圍 與各行業(yè)速動比率的合理區(qū)間 相比，項(xiàng)目速動比率較高 ，償還短期借款能力較強(qiáng)。 詳見《資產(chǎn)負(fù)債表 (繳稅償債分利后 )》 1 速 動比率分析 速動比率 = 速動資產(chǎn) 247。 流動負(fù)債。其中當(dāng)年待分利潤尚屬權(quán)益不屬負(fù)債。 各年的償債備付率自建設(shè)初年起依次為如下： 自投產(chǎn)年起各年償債備付率 范圍 與各行業(yè)償債備付率的最低可接受值 相比，表明項(xiàng)目償還債務(wù)有保證。 詳見《借款還本付息計(jì)劃表》 償債備付率分析 償債備付率 = 息稅折舊攤銷前利潤 247。 應(yīng)付利息。 投資者新增投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % ，高于本項(xiàng)目投資者最低可接受的投資回報(bào)率 %。高于同行業(yè)（通用設(shè)備制造）融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 %。 資本金凈利潤率高于同行業(yè)的資本金凈利潤率參考值 %。 投資者新增投資動態(tài)投資回收期 年。 投資者新增投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % ，高于本項(xiàng)目投資者最低可接受的投資回報(bào)率 %。 資本金增量現(xiàn)值 萬元，新增資本金凈現(xiàn)值率 。詳見《項(xiàng)目資本金增量現(xiàn)金流量表》。 項(xiàng)目投資增量稅后靜態(tài)投資回收期 年。高于同行業(yè)（通用設(shè)備制造）融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 %。 項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)值 萬元，項(xiàng)目投資增量稅前凈現(xiàn)值率 。 由于本項(xiàng)目是可簡化型既有法人項(xiàng)目，項(xiàng)目全投資分析即是項(xiàng)目投資增量分析。盡管計(jì)算過程復(fù)雜，但完全由軟件自動完成。 項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)金流量分析 全投資分析假定項(xiàng)目無借款，融資費(fèi)用和建設(shè)期利息為零，建設(shè)投資和流動資金完全使用自有資金，因此也稱做融資前分析。 年平均息稅前利潤 萬元，總投資增量 萬元，總投資增量收益率 %。 年平均利潤總額 萬元。 年平均繳納增值稅 萬元。年平均是建設(shè)期后正式投產(chǎn)年的年平均。資本金凈利潤率是與同行業(yè)的資本金凈利潤率參考值進(jìn)行比較的靜態(tài)指標(biāo)。 (27)普通股實(shí)分利潤 = (2528+26) (28)未分配利潤：在可研中，未分配利潤特指，用其他可用資金按借款合同償還各種借款本金不足時，必須用應(yīng)付普通股股利償還的數(shù)量。 (25)應(yīng)付普通股股利 = (222324) 。本項(xiàng)目沒有優(yōu)先股。 (21)停提法定公益金：按照新規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)停提法定公益金。 (19)可供分配利潤 =(1718)：發(fā)生年度經(jīng)營虧損后的贏利年度，必須先彌補(bǔ)虧損后再分配利潤。 (15)稅額抵免 = 購置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的 10%抵免應(yīng)納稅額。 (13)應(yīng)納稅所得額 =(1112)：是計(jì)算所得稅的基數(shù)。 (9)利潤總額 =（ 5+6+7+8) (10)納稅扣除項(xiàng)目調(diào)整 :詳見本報(bào)告所得稅說明中 (3)本項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額調(diào)整。 (4)總成本費(fèi)用：來自《總成本費(fèi)用估算表》，其中各項(xiàng)購進(jìn)費(fèi)用含進(jìn)項(xiàng)增值稅。 詳見《營業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表》 第 十一 章 財(cái)務(wù)分析 贏利能力分析 利潤與利潤分配 以下是對《利潤與利潤分配表》的說明。 繳納教育附加費(fèi)比例 %，繳納教育附加費(fèi) 萬元。 減出口抵退稅額 萬元。 年應(yīng)納稅額 =內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額合計(jì) （全部進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 當(dāng)期不予抵扣稅額） = 萬元。 全部進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 萬元。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額合計(jì) 萬元。 產(chǎn)品含稅銷售收入 全部產(chǎn)品含稅銷售收入合計(jì) 萬元。 總成本費(fèi)用表的后 6 項(xiàng)是固定成本，不隨生產(chǎn)負(fù)荷而變