【正文】 適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。負責監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預算執(zhí)行，并定期形成分析報告。領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開支。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。第二十六條監(jiān)督檢查：水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：（一）房屋、建筑物，為25—30年；（二）船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）船舶以外的運輸工具，為5—8年；（五）電子及其他設(shè)備，為5年。第三十四條費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。固定資產(chǎn)折舊。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。（一）年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當包括：財務(wù)報表；財務(wù)報表附注；財務(wù)情況說明書。第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；采用的會計政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。報銷憑證填制的基本規(guī)范必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認；填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數(shù)字，即“0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。所有報銷的費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。對超出差旅費標準的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。房地產(chǎn)財務(wù)管理制度篇九依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度?，F(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。銀行財務(wù)印鑒章要分開保管，專人負責。支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵庫。密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán)、有責與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。若應(yīng)收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書。營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式。每月五日前報應(yīng)收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)導、總經(jīng)理及有關(guān)部門。固定資產(chǎn)的39。固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。1辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結(jié)算事項。在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付。借支①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金。業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財務(wù)部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。業(yè)務(wù)款項支出審批程序：申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領(lǐng)導核準交財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準，財務(wù)部方可付款。業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導匯報、請示。若應(yīng)收購房款逾期六個月以上，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理。若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如財務(wù)負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責發(fā)生制。第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的`單據(jù)，不予報銷。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據(jù)公司資金及預算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預算內(nèi)資金進行審核及支付。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。（二）季度、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)招待費。第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：利息支出。第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責任制度，落實到人。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第二十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。第四章資金管理第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預算開展。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。財務(wù)報表(每月) oa (資產(chǎn)負債表、利潤表)財務(wù)情況分析(每月)oa (開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)工程(供貨)進度款一覽表(每月)oa合同登記一覽表(無新增不必) (每月)oa樓款銷售一覽表(每月)oa第八章附則三十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。*三十一、禮品費用。二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。*報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。董事長三天內(nèi)批復（假期順延）。應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復核付款。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。二十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員