法院出納人員年終工作總結(jié)與法院刑事審判調(diào)查匯報匯編-wenkub
2024-11-23 04 本頁面
【正文】 影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。(一)認真做好檢查前的各項準備工作。法院出納人員年終工作總結(jié)與法院刑事審判調(diào)查匯報匯編第 15 頁 共 15 頁法院出納人員年終工作總結(jié)根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對5xx會計師事務(wù)所(包括分所)進行了檢查，1xx事務(wù)所予以復(fù)查。中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容。 (二)檢查工作的特點和基本做法按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對5xx事務(wù)所進行檢查，其中XX年后新設(shè)立的4xx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xx、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所xx，同時對上年度被強制培訓(xùn)的1xx事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳。管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。如在報告正文有附送會計報表的情況。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。沒有審計總結(jié)。未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為722xx元，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負債表以及XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。上述事項影響利潤減少36xx元(報表利潤8xx元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響某事務(wù)所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因。注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。五、幾點意見與建議本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1xx事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。建議加強職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助
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