商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的財(cái)務(wù)分析商業(yè)計(jì)劃書(shū)-wenkub
2023-05-24 21:53:16 本頁(yè)面
【正文】 談分類(lèi)：咨詢(xún)相關(guān) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) （一）財(cái)務(wù)分析基本數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要目的是為項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)需收集和測(cè)算的基本數(shù)據(jù)包括項(xiàng)目預(yù)測(cè)期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其全部財(cái)務(wù)收支及結(jié)果。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用。指在生產(chǎn)中用來(lái)構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購(gòu)半成品，燃料，動(dòng)力，包裝物以及其他直接材料。本項(xiàng)目人工成本預(yù)測(cè)見(jiàn)表 。是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本評(píng)價(jià)中不發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用。 價(jià)格預(yù)測(cè) 在本項(xiàng)目分析中，假定整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大的波動(dòng)，國(guó)內(nèi)和國(guó)際政治、社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預(yù)測(cè)中在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮價(jià)格相對(duì)變動(dòng)和通貨膨脹的影響，即在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)都采用 預(yù)測(cè)的固定價(jià)格，計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和原材料、燃料動(dòng)力 費(fèi)用。 表 專(zhuān)利（項(xiàng)目）產(chǎn)品成本、價(jià)格、銷(xiāo)量預(yù)測(cè)表 產(chǎn)品名稱(chēng) 單價(jià)（元） 生產(chǎn) 成本 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（噸） 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 富硒食用菌 8800 600 1000 1600 2021 2021 富硒牛奶 6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000 注： 1）單價(jià)、生產(chǎn)成本：根據(jù)專(zhuān)利人提供相關(guān)原材料的售價(jià)、各個(gè)地區(qū)工資平均水平及為了使得產(chǎn)品在市場(chǎng)上占有有利競(jìng)爭(zhēng)位置，本項(xiàng)目采取了中低端路線(xiàn)進(jìn)行開(kāi)拓，以上是出廠(chǎng)價(jià)，項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的消費(fèi)水平進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi)。 稅金預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中合理計(jì)算各種稅費(fèi)，是正確計(jì)算項(xiàng)目效益與費(fèi) 6 用的重要基礎(chǔ)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率代表投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利水平和邊際收益率，一般由正常投資報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率兩部分組成。 （ 3）壞賬準(zhǔn)備率 國(guó)家財(cái)政部相關(guān)文件規(guī)定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由公司自 7 行確定，但應(yīng)合理地估計(jì)計(jì)提比例。 本項(xiàng)目采用的技術(shù)為專(zhuān)利技術(shù)，專(zhuān)利技術(shù)的經(jīng)濟(jì)壽命一般取決于行業(yè)技術(shù)的發(fā)展更新 速度、技術(shù)的領(lǐng)先程度、保密狀況、產(chǎn)品更新周期、可替代性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和法律、行政保護(hù)的 強(qiáng)度等。具體測(cè)算時(shí)，根據(jù)同類(lèi)專(zhuān)利技術(shù)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型來(lái)進(jìn)行分析。 表 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入估算表 單位：萬(wàn)元 專(zhuān)利產(chǎn)品 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 第 6~10年 富硒食用菌 528 880 1408 1760 1760 8800 富硒牛奶 9000 15000 24000 30000 30000 150000 合計(jì) 9528 15880 25408 31760 31760 158800 9 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收現(xiàn)銷(xiāo)售收入考慮了應(yīng)收賬款因素，基本計(jì)算公式為： 收現(xiàn)銷(xiāo)售收入＝當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入－當(dāng)年應(yīng)收賬款＋去年可收回賬款 本財(cái)務(wù)分析假設(shè)計(jì)算期最后一年可收回賬款全部收回，見(jiàn)表 。 表 無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 無(wú)形及遞延資產(chǎn)投資 本期攤銷(xiāo) 無(wú)形資產(chǎn)凈值 （ 3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本估算 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本包括折舊費(fèi)、材料費(fèi)和人工費(fèi)，基本計(jì)算公式為： 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本＝折舊費(fèi)＋材料費(fèi)＋人工費(fèi) 據(jù)前面所述，本次委估項(xiàng)目生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi)，故本項(xiàng)目產(chǎn)品銷(xiāo)售成本估算見(jiàn)表 。投資者所要求的報(bào)酬可分為兩部分，一為投資者的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，相當(dāng)于購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券和政府債券的利息，其報(bào)酬率稱(chēng)為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利息率。
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