【正文】 實施、上報和總結(jié)工作 。 負責組織與外部審計機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作 。 3 審計 科 崗位 職責 科長職責 根據(jù)省、市、審計工作計劃，編制本系統(tǒng)年度審計工作計劃并組織落實。 負責根據(jù)上級主管部門或局領(lǐng)導的要求開展專項審計。審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 1 目 錄 1 崗位設(shè)置圖 第 1 頁 2 審計科職責 第 2 頁 3 審計科崗位職責 第 2 頁 科長職責 第 2 頁 審計干事（ 內(nèi)審、經(jīng)濟責任審計）職責 第 3 頁 審計干事（基建審計）職責 第 4 頁 4 審計科管理制度 第 6 頁 內(nèi)部審計工作規(guī)定 第 6 頁 《同級審計工作實施方案》 第 10 頁 常德市煙草公司系統(tǒng)同級財務(wù)審計工作制度 第 20 頁 5 作業(yè)指導書 第 25 頁 同級審計、財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計、效益審計業(yè)務(wù)作業(yè)指導書第 25 頁 基建維修工程審計作業(yè)指導書 第 28 頁 基建工程審計作業(yè)指導書 第 31 頁 專項審計作業(yè)指導書 第 34 頁 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 2 1 崗位設(shè)置圖 科長 審計干事 審計干事 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 3 2 審計科 職責 負責 對 全市系統(tǒng) 財務(wù)收支、經(jīng)濟責任、效益等進行 審計 。 負責全市系統(tǒng)審計工作人員的業(yè)務(wù)培訓，對審計工作人員履行崗位職責情況進行考核。 負責審定簽發(fā)審計報告和其他有關(guān)報告文件，做出審計結(jié)論和決定。 負責組織指導各單位和各分公司的財務(wù)收支審計和領(lǐng)導經(jīng)濟責任審計、重大經(jīng)濟活動審計。 負責本部門員工的思想教育、業(yè)務(wù)培訓、業(yè)績考核和其他日常工作 。 組織實施對市局 (公司 )各部門 ,各分公司和三產(chǎn)公司等財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)濟效益 和內(nèi)部控制審計 。 擬定經(jīng)濟責任審計實施方案并報批 。 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 5 轉(zhuǎn)發(fā)上下級有關(guān)文件、精神、提出落實文件精神辦法 。 組織、指導、監(jiān)督、檢查各部門、各分公司等固定資產(chǎn)投資、固定資 產(chǎn)的保值增值、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟責任審計工作開展 。 本規(guī)定適用于 ****市煙草公司及所屬各 分公司 。內(nèi)部審計實行雙重領(lǐng)導，分級管理。 內(nèi)部審計人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 定期對本級及其管轄單位的資產(chǎn)、負債、損益進行審計，評價其真實，合法和效益情況。 1 對固定資產(chǎn)投資項目進行審計，未經(jīng)審計的項目不得開工和 竣工 驗收 。 1 承辦單位領(lǐng)導交辦的其他審計事宜。 2 有權(quán)參加本單位計劃和目標責任制的制訂及經(jīng)營管理決策和布置年度會計決算等會議。 第四條 工作程序 2 審計機構(gòu)根據(jù)上級部署和本單位的具體情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)本單位負責人批準后實施。 2 審計終結(jié)后，審計組應當提出審計報告，并征求被審單位的意見。 2 所屬單位接到外部審計機構(gòu)送達的審計通知時，應向市局審計科報告，對審計中有爭議的審計事項，主動向市局審計科聯(lián)系，共同協(xié)調(diào)，審計終結(jié)后送達的審計意見書和審計決定，上報市局審計科備案。由其主管部門或單位，根據(jù)情節(jié)輕重，按照有關(guān)法規(guī)， 給 予單位主要負責人和責任人適量的處罰。 三、審計內(nèi)容與重點 審計以全市系統(tǒng)財務(wù)收支、預算執(zhí)行、內(nèi)控制度和專項資金為重點，具體內(nèi)容包括： （一）財 務(wù)收支審計 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 11 主要審查資產(chǎn)負債損益不實問題、決策失誤和管理不善導致?lián)p失浪費問題、資產(chǎn)質(zhì)量問題、企業(yè)稅款計繳情況、主輔業(yè)關(guān)系問題、工資福利支出情況等。 （ 2）對外投資及投資損益的核算是否真實、完整。主要包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。 ④支付的各種勞務(wù)費用是否真實，是否存在虛開臨時勞務(wù)費、運輸費、廣告費、宣傳費、修理費發(fā)票等形式套取現(xiàn)金，存入“小金庫”，用于發(fā)給職工或請客送禮開支。 ⑦會計核算是否以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。是否存在弄虛作假，通過捐贈、贊助騙取榮譽或謀取集團利益，造成國有資產(chǎn)流失。是否巧立名目，在“應付福利費”中向職工發(fā)放各種獎金、工資性、補助，造成“應付福利費”嚴重超支。 （ 2）審查企業(yè)實有資產(chǎn)的優(yōu)良性，是否存在長期難以收回的應收款項（三年以上），庫存物資是否存在有長期未使用材料或未銷售的商品而形成的積壓。對各項不良資產(chǎn)在審計時應從企業(yè)管理方面分析產(chǎn)生的原因，并計算不良資產(chǎn)率。 審查企業(yè)“主輔分離”改革、改制情況，主要檢查企業(yè)是否認真按照“減審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 15 員增效”原則，將主營業(yè)務(wù)與修理修配、后勤服務(wù)等輔助業(yè)分離，重點在于揭露企業(yè)利用“主輔分離”改制，弄虛作假，騙取優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)和國家利潤等情況。 （ 4）是否存在由職工入股的三產(chǎn)業(yè)無償占用煙草主業(yè)的資產(chǎn)或不按規(guī)定足額交納占用費等問題。 （ 3）有無私分、貪污、挪用國有資產(chǎn)的問題。 （ 7）有無重大的偷稅漏稅問題。重點關(guān)注企業(yè)長期投資、經(jīng)濟擔保和出借資金、大額采購合同等重大經(jīng)濟決策的科學性和有效性，是否進行可行性研究，過程控制是否按程序，事后是否進行跟蹤、檢查、落實；基建技改項目是否按照規(guī)定程序進行操作等。有無未經(jīng)招標投標，暗箱操作招標投標活動或管理不善等原因而使工程建設(shè)項目質(zhì)次價高，造 成國有資產(chǎn)損失、浪費；基本建設(shè)完工后是否按規(guī)定進行竣工決算審計和驗收。 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 18 是否存在決策程序不當，對外經(jīng)濟擔?；虺鼋栀Y金。 各種資產(chǎn)報損、核銷的確認是否合規(guī)、合法，是否對損失的形成進行了認真分析，并查明原因，界定責任，核銷報批手續(xù)是否合法、合規(guī)。特別注意各種會 議費，招待費用的開支是否存在揮霍浪費行為。要將煙葉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金使用的跟蹤審計作為專項資金審計的重點，主要審查煙葉基礎(chǔ)建設(shè)資金的預算申報數(shù)是否與村民、村民小組或村民委員會簽訂的合同數(shù)相符，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程是否嚴格驗收，驗收數(shù)量、造價是否與合同數(shù) 相符，支付給村民的建設(shè)資金與驗收情況是否相符，支付資金是否有村民的收款收據(jù)。 審計科工作手冊 版本 /修訂狀態(tài)： B/0 編號： CDYC－ SJ－ GZSC－ 2021 20 ****市煙草公司系統(tǒng)同級財務(wù)審計工作制度 第一條 為加強我市煙草系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，促進企業(yè)依法經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)審計署 關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 、 內(nèi)部審計準則 及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定，制定本制度。 ㈡對本單位及所屬相關(guān)部門的預算管理、預算執(zhí)行情況進行審計 。 ㈥法律、法規(guī)規(guī)定和本單位負責人要求辦理的其他同級財務(wù)審計事項。 ㈣檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動資料、文件和現(xiàn)場勘察實物 。 ㈧對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳薄、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以