【正文】 銀行在接到委托人的擔(dān)保申請后，要對委托人的資信、債務(wù)及擔(dān)保的內(nèi)容和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的評估審查，以最大限度降低自身風(fēng)險(xiǎn)。因而銀行在接受擔(dān)保申請時(shí)，應(yīng)要求委托人提供他與受益人之間簽訂的合同。銀行保函業(yè)務(wù)中涉及到的主要當(dāng)事人有三個(gè)：委托人、受益人和擔(dān)保銀行，此外，往往還有反擔(dān)保人、通知行及保兌行等。它有以下兩個(gè)特點(diǎn)：，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力。擔(dān)保 －－－－－分為保函擔(dān)保和保證擔(dān)保。根據(jù)該契約，賣方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項(xiàng)：貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。應(yīng)收賬款質(zhì)押登記為質(zhì)權(quán)成立的必備條件，當(dāng)應(yīng)收賬款登記內(nèi)容與合同約定不符時(shí)，法院應(yīng)結(jié)合保理合同與質(zhì)押合同的特點(diǎn)加以判斷，確認(rèn)應(yīng)收賬款登記的性質(zhì)是轉(zhuǎn)讓登記還是質(zhì)押登記。應(yīng)收賬款出質(zhì)后，一般不得轉(zhuǎn)讓。兩者不能對應(yīng)，且不能排除債權(quán)人與債務(wù)人之間有其他業(yè)務(wù)往來的，認(rèn)定債務(wù)人的抗辯不成立。債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知送達(dá)債務(wù)人，債務(wù)人未向保理商作出不變更基礎(chǔ)合同承諾的，不承擔(dān)因基礎(chǔ)合同變更給保理商造成損失的賠償責(zé)任。債務(wù)人因基礎(chǔ)合同附有履行條件，而對債權(quán)人享有的抗辯權(quán)，在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后可以向保理商主張。在程序上，抵銷需要以訴訟請求或者仲裁請求的方式提出，若為被告或被告申請人主張，則僅僅以抗辯的方式可能得不到支持，需要以反訴或者反請求的方式主張，才會得到審判庭或仲裁庭的支持。如果保理商只是保理商基于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議向債務(wù)人主張債務(wù)，保理商作為合同權(quán)利的受讓人，應(yīng)當(dāng)接受基礎(chǔ)合同關(guān)于協(xié)議管轄約定的約束。保理商或者債權(quán)人與債務(wù)人未對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知的形式做出約定的，下列情形可以認(rèn)定為履行了債權(quán)讓與通知義務(wù)：債權(quán)人在債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知文件上簽章并實(shí)際送達(dá)債務(wù)人；債權(quán)人在所轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的對應(yīng)發(fā)票上明確記載了債權(quán)轉(zhuǎn)讓主體和內(nèi)容并實(shí)際送達(dá)債務(wù)人；保理商與債權(quán)人、債務(wù)人共同簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；經(jīng)公證證明債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知已經(jīng)送達(dá)債務(wù)人，有相反證據(jù)足以推翻公證的除外。辦理保理業(yè)務(wù)本身不具有惡意逃避債務(wù)的性質(zhì)，對債權(quán)人享有其他債權(quán)的第三人（保理合同之外），以債權(quán)人向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款損害了其權(quán)益為由，請求確認(rèn)保理合同無效的，人民法院不予支持。虛假應(yīng)收賬款與保理合同的效力保理雖為復(fù)合的法律關(guān)系，但保理合同并不包含基礎(chǔ)合同，僅僅是要求由基礎(chǔ)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款作為保理融資的還款來源，因而基礎(chǔ)合同是否有效，不影響保理合同的效力。未來應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓未來債權(quán)分類：有基礎(chǔ)合同的未來債權(quán)、無基礎(chǔ)的未來債權(quán)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：“商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。保理商僅以債務(wù)人為被告提起訴訟，如果債務(wù)人就基礎(chǔ)合同的簽訂、履行以及享有抗辯權(quán)、抵銷權(quán)等提出抗辯的，可以追加債權(quán)人作為第三人參加訴訟。保理商、債權(quán)人與債務(wù)人另有管轄約定的，按照其約定確定管轄。該紀(jì)要還規(guī)定，保理商向債權(quán)人和債務(wù)人或者僅向債務(wù)人主張權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合基礎(chǔ)合同有關(guān)管轄的約定確定管轄。如果保理合同（特別是隱蔽保理合同）訂立后并未及時(shí)通知債務(wù)人，或者在發(fā)生糾紛時(shí)債務(wù)人才獲知債權(quán)轉(zhuǎn)讓并提出抗辯，此種情況下，保理合同關(guān)于協(xié)議管轄的約定對債務(wù)人不具有拘束力。第一篇：保理合同糾紛筆記[最終版]《保理合同糾紛》筆記保理合同關(guān)系主要審查以下幾個(gè)要素：（1）保理商應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)資質(zhì)，即必須是依照國家規(guī)定、經(jīng)過有關(guān)主管部門批準(zhǔn)可以開展保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)保理公司（2）應(yīng)當(dāng)以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為前提，且不以應(yīng)收賬款為質(zhì)押（3）應(yīng)當(dāng)簽訂書面的保理合同（4）保理商應(yīng)當(dāng)提供下列服務(wù)中的至少一項(xiàng)：融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、資信調(diào)查與評估、信用風(fēng)險(xiǎn)控制及壞賬擔(dān)保。（2）天津市高級人民法院《關(guān)于審理保理合同糾紛案件若干問題的審判委員會紀(jì)要（一）》認(rèn)為，保理合同糾紛主要呈現(xiàn)兩種訴訟類型：一是保理商以收回保理融資款為主要目的，起訴債權(quán)人和債務(wù)人或者僅起訴債務(wù)人。保理商和債權(quán)人僅因保理合同的簽訂、履行等發(fā)生糾紛，按照保理合同的約定確定管轄。擔(dān)保合同作為保理合同的從合同，其管轄約定與保理合同約定不一致的，以保理合同的約定為準(zhǔn)；合同無效、被撤銷或者終止的，不影響合同中協(xié)議管轄條款的效力。保理與債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款二重轉(zhuǎn)讓的場合下，應(yīng)當(dāng)以讓與時(shí)間先后順序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，時(shí)間在先者優(yōu)先。”未來應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓被明確排除在商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)之外。基礎(chǔ)合同并不是保理合同的從合同，不具備從合同的地位，自然不適用法律有關(guān)從合同的規(guī)定。債權(quán)人偽造或虛構(gòu)基礎(chǔ)合同，債務(wù)人亦未實(shí)際確認(rèn)應(yīng)收賬款，保理商無惡意串通行為，而且不以欺詐為由行使合同撤銷權(quán)的，保理商與債權(quán)人訂立的保理合同為有效合同。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記不能作為債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的形式，不能免除通知的義務(wù)。在有追索權(quán)保理場合下，如果保理商同時(shí)向債權(quán)人和債務(wù)人主張權(quán)利，其依據(jù)應(yīng)當(dāng)是保理合同，而非應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓合同。債務(wù)人收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，其因基礎(chǔ)合同而享有的抗辯權(quán)、抵銷權(quán)可以向保理商主張，債務(wù)人明確表示放棄抗辯權(quán)、抵俏權(quán)的除外。尚不具備履行應(yīng)收賬款給付義務(wù)條件的，不影響應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的效力。債務(wù)人已向保理商作出不變更基礎(chǔ)合同承諾的，對于因基礎(chǔ)合同變更給保理商造成的損失，如果沒有明確責(zé)任承擔(dān)方式，保理商可以主張債務(wù)人在債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。1保理專戶相關(guān)問題保理商與債權(quán)人約定將保理專戶中的保理回款進(jìn)行質(zhì)押的，則保理專戶中的回款可以認(rèn)定為是債權(quán)人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交保理商占有作為保理融資的擔(dān)保，在應(yīng)收賬款到期后，保理商可以就保理專戶中的回款優(yōu)先受償，該賬戶即具有特殊的擔(dān)保質(zhì)押功能?！段餀?quán)法》第二百二十八條第二款規(guī)定：“應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。1保理中的擔(dān)保問題保理中的基礎(chǔ)合同被確認(rèn)系偽造或虛構(gòu)，但保理合同未被撤銷或確認(rèn)無效，仍為有效合同；擔(dān)保人與保理商的擔(dān)保合同仍然有效，擔(dān)保人仍應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。保函擔(dān)保：保函是一種特殊的擔(dān)保方式，在商業(yè)往來中，將貿(mào)易雙方的商業(yè)信譽(yù)轉(zhuǎn)化為銀行信譽(yù)。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。這些當(dāng)事人之間形成了一環(huán)扣一環(huán)的合同關(guān)系，它們之間的法律關(guān)系如下：委托人與受益人之間基于彼此簽訂的合同而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他權(quán)利義務(wù)關(guān)系。委托人與銀行之間的法律關(guān)系是基于雙方簽訂的《保函委托書》而產(chǎn)生的委托擔(dān)保關(guān)系。擔(dān)保銀行和受益人之間的法律關(guān)系是基于保函而產(chǎn)生的保證關(guān)系?？梢姡谝?，保證是一種雙方的法律行為；第二，保證是擔(dān)保他人履行債務(wù)的行為；第三，保證是就主債務(wù)履行負(fù)保證責(zé)任的行為。其中，保證期間的約定應(yīng)當(dāng)明確，不能約定早于或者等于主債務(wù)履行期限；也不能約定承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類似約定不明的內(nèi)容。保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同，未經(jīng)擔(dān)保中心書面同意，擔(dān)保中心不再承擔(dān)保證責(zé)任。新的擔(dān)保合同生效后，原保證擔(dān)保合同解除。（2）貸款承諾適用范圍符合國家有關(guān)規(guī)定的基本建設(shè)或技術(shù)改造項(xiàng)目，存在資金缺口，按國家項(xiàng)目審批規(guī)定，須由銀行對項(xiàng)目資金缺口出具貸款承諾的項(xiàng)目。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。第三篇：保理業(yè)務(wù)流程保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。對無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)操作流程的考察，有助于我們對保理業(yè)務(wù)基本原理和技術(shù)要領(lǐng)的理解，也是我們掌握其它形態(tài)保理品種的一條捷徑。對賣方考察的目的是要對賣方是否適合保理業(yè)務(wù)做出結(jié)論，同時(shí)，也要對賣方在未來的保理業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出評價(jià)。 可收回性：保理商給予賣方融資，一旦賣方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)，是否能夠根據(jù)應(yīng)收賬款收回融資？這依賴于：（1）權(quán)利的完整性：最適合保理的是那些簡單的，沒有特定附加條件的產(chǎn)品，也就是說只要產(chǎn)品為所訂購的品種，數(shù)量正確，質(zhì)量合規(guī)，按時(shí)裝運(yùn)，正確出票，則買方就必須付款，在合同中不存在寄售、安裝證明、分期付款、權(quán)利保留等條件。我們可以對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡和壞賬的分析，從而揭示買方的總體質(zhì)量。我們必須能夠?qū)⑺械目鄢?xiàng)目量化，并據(jù)此計(jì)算融資比例。對賣方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括流動(dòng)性、盈利能力等； 對賣方未來的發(fā)展前景做出總體評價(jià)。 需求分析與保理品種選擇在對賣方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，客戶經(jīng)理要協(xié)助賣方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過對以下問題的分析做出結(jié)論：是否需要開辟新的市場（含國內(nèi)、國外）； 是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)； 有些客戶可能并未意識到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所能夠帶來的業(yè)務(wù)功效?！镀髽I(yè)買方付款記錄》； 所謂輔助擔(dān)保措施主要是指確保保理商能夠獲得完整的應(yīng)收帳款債權(quán)方面的保障措施。如果涉及應(yīng)收賬款的權(quán)利已被質(zhì)押給了第三方，比如質(zhì)押給另一家銀行，則需要該銀行出具一分表示質(zhì)押權(quán)已被解除的證明，即所謂的棄權(quán)書。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的，這是未來保理商進(jìn)行銷售分戶帳管理的基本依據(jù)。然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng)的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。并帳和建立銷售分戶帳的工作，是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。其作用是在保理業(yè)務(wù)開始前告知各個(gè)債務(wù)人，為下一步的應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓和債務(wù)人付款奠定基礎(chǔ)。）二、發(fā)票處理 發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。此外，我國的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓人對債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。賣方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要是為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對，降低賣方出錯(cuò)的幾率。例如，開錯(cuò)發(fā)票金額或是買賣雙方協(xié)商降價(jià)等。在中國，由于沒有使用貸項(xiàng)清單的商業(yè)傳統(tǒng)。需要我們注意的是，當(dāng)更換發(fā)票的現(xiàn)象頻繁發(fā)生時(shí)，會導(dǎo)致債權(quán)稀釋，從而影響到保理商的融資安全。我們必須注意的是，保理商接收發(fā)票與接受轉(zhuǎn)讓是不同的兩個(gè)行為，具有不同的法律效果。這些原因包括：發(fā)票記錄不夠清楚；發(fā)票中出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，發(fā)票逾期或重復(fù)出票等?？蛻艚?jīng)理根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提示買方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買方溝通，作出還款的時(shí)間安排。通常情況下，應(yīng)按照發(fā)票核銷，如買方未提供發(fā)票編號，應(yīng)首先沖銷敞口期限最長的發(fā)票。例如，買方以簽發(fā)支票或者銀行承兌匯票的方式向賣方支付款項(xiàng)，或者買方直接將貨款匯入賣方的銀行賬戶等。對間接付款的管理包括兩個(gè)方面：。（4）客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》隨時(shí)對帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前一周提示買方事先做出資金安排。（1）帳戶經(jīng)理檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賣方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務(wù)協(xié)議》中關(guān)于發(fā)生間接付款時(shí)賣方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還我行的規(guī)定。（4）在發(fā)票到期時(shí)發(fā)生的間接付款，客戶經(jīng)理有能力立即發(fā)現(xiàn)，并應(yīng)督促賣方將間接付款所涉及的款項(xiàng)支付我行。此外，對買方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣方客戶關(guān)系管理方面的需要。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定的時(shí)間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。一般情況下，保理商會起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動(dòng)之前發(fā)出。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進(jìn)行收款的時(shí)候，買賣雙方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要。發(fā)生間接付款或買方遲付的情況時(shí)，通常是由客戶經(jīng)理來出面處理的。保理商必須能夠?qū)?yīng)收帳款債權(quán)進(jìn)行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準(zhǔn)確的信息，同時(shí)，取得賣方的配合，提供相關(guān)的重要信息。帳戶經(jīng)理控制融資額度，并在可融資余額（合格的發(fā)票 X 融資比例－已融資余額）的范圍內(nèi)為賣方提供資金融通。帳戶經(jīng)理承擔(dān)銷售分戶賬的日常記賬與維護(hù)工作。帳戶經(jīng)理需要具備全面的監(jiān)控銷售分戶帳的管理能力，不僅要及時(shí)將有關(guān)銷售分戶帳的信息提供給賣方，還應(yīng)該將分析后的管理信息提供給企業(yè)。 日常的風(fēng)險(xiǎn)控制為防范客戶潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，客戶經(jīng)理應(yīng)盡到日常的監(jiān)督管理職能，按月對客戶進(jìn)行必要的檢查工作，關(guān)注企業(yè)在經(jīng)營管理方面的變化，判斷企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，并對整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。當(dāng)發(fā)票到期時(shí)，買方采用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以后者結(jié)算的時(shí)候，應(yīng)注明收款人為我行的保理專戶，杜絕賣方挪用資金的可能；是否存在間接付款，檢查入帳憑證，判斷買方是不是按照保理協(xié)議規(guī)定將款項(xiàng)付至我行的保理專戶或者監(jiān)管賬戶；催收的過程中是否存在障礙，買方是不是能夠配合，積極履行付款義務(wù)；買方是否能夠按時(shí)付款，有無逾期，是否拖延付款