【正文】 要賬證相符，賬實(shí)相符。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。也可以一天一編的。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。二、具體內(nèi)容：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)：一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報(bào)稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄；納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。3，將已經(jīng)付款的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票或“四小票”，經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認(rèn)證通過的增值稅發(fā)票文件在打印項(xiàng)目?jī)?nèi)導(dǎo)出。6，“免、抵、退”前2月的匯總申報(bào)工作，注意對(duì)應(yīng)關(guān)系的核對(duì)，報(bào)國(guó)稅。注意：匯率以國(guó)家外匯管理局官方網(wǎng)站公布的為準(zhǔn)。二、填制付款單：必填內(nèi)容：①制單時(shí)間；②領(lǐng)款單位（人）；③詳細(xì)的領(lǐng)款事由及應(yīng)付款金額；④實(shí)際付款大、小寫金額；⑤制單會(huì)計(jì)簽名；⑥領(lǐng)款人簽名；⑦遇到大額付款和在建工程付款時(shí)，收款人應(yīng)開列收款收據(jù)作為附件；⑧注明附件張數(shù)三、記賬憑證制單及電腦錄入：每天制作記賬憑證，并按要求錄入excel四、明細(xì)賬登記：每天根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬，特別是涉及債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，必須每天逐筆實(shí)時(shí)記賬并隨手結(jié)出余額，不得推后。如有一項(xiàng)不符，會(huì)計(jì)拒絕受理。電子帳必須設(shè)置密碼并絕對(duì)禁止保存在電腦c盤。七、協(xié)助成本核算：在月末導(dǎo)出材料數(shù)據(jù)并進(jìn)行前期加工；從銷售會(huì)計(jì)處取得產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)；對(duì)應(yīng)各種材料和產(chǎn)品，為成本核算準(zhǔn)備八、檔案管理：負(fù)責(zé)對(duì)領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、材料數(shù)量電子帳的保存保管，嚴(yán)防遺失。一、對(duì)下列原始單據(jù)受理與審核：① 收款單: 指客戶的收款收據(jù)。要求：前臺(tái)銷售會(huì)計(jì)認(rèn)真審閱，看是否有文字打印錯(cuò)誤、是否與以往文件內(nèi)容沖突、是否存在理解歧義，要吃透內(nèi)容，并及時(shí)內(nèi)部傳閱，尤其要主動(dòng)與后臺(tái)銷售會(huì)計(jì)研究文件。③ 固定搭贈(zèng)貨物數(shù)量和促銷搭贈(zèng)貨物數(shù)量，其計(jì)算是否正確④ 獎(jiǎng)品（比如洗衣機(jī)、油等）計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策、獎(jiǎng)品贈(zèng)送數(shù)量是否計(jì)算正確⑤ 表頭客戶信息比如客戶名稱、電話、收貨地址、收貨人等是否正確；貨運(yùn)部電話、汽車牌號(hào)是否填寫⑥ 各單品的計(jì)算金額是否正確，合計(jì)金額是否正確，合計(jì)金額大小寫是否相符，發(fā)貨合計(jì)金額是否大于預(yù)收款余額⑦ 運(yùn)費(fèi)金額是否填列、運(yùn)費(fèi)折貨數(shù)量計(jì)算是否正確⑧ 數(shù)量列的合計(jì)數(shù)是否正確，贈(zèng)品列的數(shù)量合計(jì)是否正確⑨ 備注欄，各種口味單品的數(shù)量合計(jì)數(shù)是否與各行數(shù)量之和相等⑩ 相關(guān)人員是否簽名。此帳表與用友軟件并行2個(gè)月后棄用。② 檢查倉(cāng)庫(kù)賬簿，落實(shí)記賬標(biāo)準(zhǔn)，記錄倉(cāng)庫(kù)差錯(cuò)，對(duì)相關(guān)人員提出獎(jiǎng)罰建議，監(jiān)督成品倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的入庫(kù)、發(fā)貨工作③ 落實(shí)《倉(cāng)庫(kù)管理制度》對(duì)于成品庫(kù)的規(guī)定，重點(diǎn)對(duì)防火、早產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)貨提醒、積壓產(chǎn)品過期預(yù)警等工作進(jìn)行檢查、督促、處罰、協(xié)調(diào)。接手后應(yīng)在軟件中錄入數(shù)據(jù)并制作“收款憑證”傳遞給主管會(huì)計(jì)。⑦ 各月成本單價(jià)表：指每月從成本會(huì)計(jì)處取得入庫(kù)成品單價(jià)表，把正確數(shù)據(jù)錄入軟件，并注意與上月數(shù)據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)劇烈波動(dòng)時(shí)應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。四、用友軟件數(shù)據(jù)錄入：①根據(jù)前臺(tái)銷售會(huì)計(jì)傳遞的“收款單”錄入客戶打款金額；②根據(jù)成品庫(kù)傳遞的“發(fā)貨出庫(kù)單”錄入客戶發(fā)貨數(shù)量；③根據(jù)成品庫(kù)傳遞的“發(fā)貨出庫(kù)單”錄入業(yè)務(wù)員和總經(jīng)理（鄧主任）提貨數(shù)量；④根據(jù)成品庫(kù)傳遞的“產(chǎn)成品入庫(kù)單”錄入各班組入庫(kù)成品數(shù)量；⑤把成品庫(kù)“盤點(diǎn)表”中盤盈、盤虧數(shù)量報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，根據(jù)處理意見，把盤盈、盤虧數(shù)量錄入軟件；⑥把各月成本單價(jià)錄入軟件五、產(chǎn)成品盤點(diǎn)及對(duì)賬：銷售會(huì)計(jì)每周三和月末親自對(duì)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與成品倉(cāng)庫(kù)手工帳、銷售會(huì)計(jì)庫(kù)存帳三方核對(duì)。（2）審核物控的請(qǐng)款書及發(fā)票與出納對(duì)賬，防止重復(fù)請(qǐng)款。 周工作要點(diǎn)（1）核對(duì)材料入庫(kù)單及領(lǐng)料單。（2）對(duì)未結(jié)算的入庫(kù)單暫估處理并核對(duì)各部門用料明細(xì)。（6）核對(duì)相關(guān)增值稅的金額是否與上報(bào)國(guó)家的一致。（2）領(lǐng)料單的審核：主要是部門、訂單、型號(hào)、物料名稱、日期等是否寫清楚，核準(zhǔn)、主管、發(fā)料人、領(lǐng)料人簽字是否是本人字跡，印章是否清晰。 倉(cāng)庫(kù)、車間報(bào)表的審核要求：倉(cāng)庫(kù)每月月初幾個(gè)工作日內(nèi)要出材料盤點(diǎn)表、成品盤點(diǎn)表、材料匯總明細(xì)表、成品匯總明細(xì)表；生產(chǎn)每月月初幾個(gè)工作日內(nèi)要出半成品盤點(diǎn)表及半成品匯總明細(xì)表。 增值稅專用發(fā)票的審核（1）首先將發(fā)票進(jìn)行觀察，避免收到假票，收到的微機(jī)版增值稅發(fā)票，要核對(duì)發(fā)票號(hào)碼與驗(yàn)證區(qū)號(hào)碼是否一致，發(fā)票名稱下面的虛線是否由字母組成。（5）發(fā)票有無涂改現(xiàn)象。同時(shí)催要相應(yīng)的單據(jù)如海關(guān)增值稅發(fā)票、合同、報(bào)關(guān)單等。、請(qǐng)款書、采購(gòu)單三單是否一致，相關(guān)人員是否簽字等相關(guān)信息。 與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)賬務(wù)（1）每月末，根據(jù)財(cái)務(wù)本月結(jié)算的原材料憑證中所附入庫(kù)單，與倉(cāng)庫(kù)報(bào)送的原材料入庫(kù)單，核對(duì)未結(jié)算材料明細(xì)賬，結(jié)出未結(jié)算應(yīng)付賬款余額。 編制記賬憑證月末編制盤盈（虧）、材料暫估、材料領(lǐng)用、產(chǎn)品銷售、