【正文】 票，不得丟失。 填寫發(fā)票時，必須完整無缺、真實無誤地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動具體內(nèi)容的填寫規(guī)則；填列的項目全部填寫，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的本來面目，不得弄虛作假。 發(fā)票印制完畢，公司計劃財務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)用存的管理制度，按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《發(fā)票領(lǐng)用存情況季報表》。自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。購買專用發(fā)票的，還應(yīng)當(dāng)場在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)印章等章戳。發(fā)票 領(lǐng)購 提出購票申請。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 公司及分支機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。發(fā)票、證照、賬簿、憑證管理 稅務(wù)登記證件 公司及分支機(jī)構(gòu)辦稅人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持稅務(wù)登記證件等有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗證或者換證手續(xù)。在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》，申報查驗貨物。 辦理注銷稅務(wù)登記后，辦稅人員應(yīng)辦理注銷工商登記、注銷開戶銀行。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 辦稅人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證及其副本，并按規(guī)定繳付工本管理費(fèi)。 辦稅人員向公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)匯報并備案有關(guān)資料。 稅務(wù)登記表和有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記后，辦稅人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證及其副本，并按規(guī)定繳付工本管理費(fèi)。辦稅人員應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報告，領(lǐng)取稅務(wù)登記表并按照規(guī)定內(nèi)容逐項如實填寫，并加蓋單位公章，經(jīng)法定代表人或負(fù)責(zé)人簽字，同時準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)要求需要提供的有關(guān)證件、資料。財務(wù)風(fēng)險 在項目的可行性研究過程中未考慮稅收因素中，導(dǎo)致決策失誤，資金被套，流轉(zhuǎn)速度緩慢，經(jīng)濟(jì)效益低下。 保證公司合理、合法地納稅，不交冤枉稅，不偷漏稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。經(jīng)營目標(biāo) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)納稅最小化，維護(hù)自身的合法權(quán)益。 充分尊重稅法，靈活運(yùn)用稅法，節(jié)約稅收成本，或取得貨幣時間價值，籌集短期投資所需資金。二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險 不能通曉稅法，違反稅收規(guī)定，造成負(fù)面的社會影響。合規(guī)風(fēng)險 違反國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。將稅務(wù)登記表和相關(guān)資料報送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)；公司跨縣(市)、區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，除公司向當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記外，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，并逐項如實填報有關(guān)總機(jī)構(gòu)情況的資料等。 辦稅人員應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)持營業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證件到銀行開立基本存款賬戶，開立其他存款賬戶無須提供稅務(wù)登記證件。變更登記 公司及分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更登記。 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)匯報并備案有關(guān)資料。 因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)在向工商或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在注銷稅務(wù)登記之日 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)匯報并備案有關(guān)資料。 外出經(jīng)營活動結(jié)束，臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的單位辦稅人員應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。 公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。 辦稅人員應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。用票單位在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后（或臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下）經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批后由辦稅人員向生產(chǎn)（或經(jīng)營）地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購生產(chǎn)（或經(jīng)營）地發(fā)票的申請報告。若對跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動，申請領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供保證人或繳納保證金并限期繳銷發(fā)票。 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦稅人員持稅務(wù)登記證件等有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取并如實填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。自行印制的發(fā)票按前款規(guī)定辦理領(lǐng)購手續(xù)。 保存發(fā)票 公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。稅款繳納 公司計劃財務(wù)部全面管理公司的納稅事宜。采取郵寄申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期；采取電子申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 辦稅人員辦理納稅申報時，根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送財務(wù)會計報表及其說明材料、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件及其他有關(guān)證件、資料。公司及分支機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬的方式，若采取現(xiàn)金方式，應(yīng)由公司派車，保證現(xiàn)金安全。 納稅擔(dān)保 對外納稅擔(dān)保 公司及分支機(jī)構(gòu)對外進(jìn)行納稅擔(dān)保必須由計劃財務(wù)部上報董事會審批。稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問 稅務(wù)咨詢。包括在稅收政策疑難問題的解答、運(yùn)用稅收政策的策略與方法、如何享有稅收權(quán)益等進(jìn)行稅政指導(dǎo)，在納稅框架的設(shè)計、適用稅種、稅目、稅率的認(rèn)定、辦稅程序指南以及為避免納稅風(fēng)險提示關(guān)注的涉稅事項等進(jìn)行辦稅指導(dǎo)，在提供財務(wù)、會計、法律以及國家政策、經(jīng)濟(jì)動態(tài)等提供信息。 如果進(jìn)行重大經(jīng)營、投資、籌資活動，公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)做到事前籌劃。按規(guī)定企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報、稅前彌補(bǔ)虧損、財產(chǎn)損失以及國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師承辦，公司及分支機(jī)構(gòu)聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行以上鑒證。同時公司及分支機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部門必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。項目組提出解決方案，并報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。 公司勝訴的，項目組應(yīng)及時要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定退還稅款、滯納金和罰款，解除對財產(chǎn)的扣押、查封等強(qiáng)制措施，或者賠償相應(yīng)的價款，并及時反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行情況。稅務(wù)檢查 公司將不定期對稅務(wù)管理情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。稅務(wù)管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：稅款金額的計算與審批；稅款的支付與會計記錄；稅款支付的申請與審批。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報公司各部門。 不按期上報規(guī)定的有關(guān)計劃、報表的。 計劃財務(wù)部應(yīng)將政府機(jī)關(guān)對公司及分支機(jī)構(gòu)審計、檢查情況及時上報財務(wù)總監(jiān)、董事長，并組織審計監(jiān)察室、法律顧問進(jìn)行應(yīng)對。經(jīng)營目標(biāo) 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝的推出和使用有利于提高公司的市場競爭能力，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高公司產(chǎn)品的市場占有率。經(jīng)營風(fēng)險 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝技術(shù)過時，不能適應(yīng)市場及客戶需求，導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 尋找研發(fā)方向 針對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場發(fā)展目標(biāo)，公司的研發(fā)中心、信息中心、技術(shù)質(zhì)量部和/ 5市場部、生產(chǎn)部了解市場需求，收集有關(guān)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備等技術(shù)信息。立項可行性研究和評審 公司分管副總經(jīng)理主持召開由生產(chǎn)部、市場部、技術(shù)質(zhì)量部、計劃財務(wù)部、研發(fā)中心等參加的評審會（必要時可以邀請本行業(yè)權(quán)威專家、學(xué)者和機(jī)構(gòu)），對研發(fā)項目的可行性進(jìn)行評審并在研發(fā)立項申請報告中提出評審意見和簽字。 研發(fā)小組應(yīng)以開發(fā)日程表、研發(fā)設(shè)計流程規(guī)定的步驟實施以確保設(shè)計的功能特性，對于原輔料和機(jī)器設(shè)備采購、生產(chǎn)、品質(zhì)等均要能提供明確的設(shè)計規(guī)范或技術(shù)資料。 研發(fā)小組設(shè)計繪制新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝可能涉及的技術(shù)圖紙并制定工藝流程等生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 技術(shù)質(zhì)量部對樣品負(fù)責(zé)實施檢測并出具檢測報告，如發(fā)現(xiàn)測試失效或有不符標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)注明問題點(diǎn)/相應(yīng)對策。 審批通過后，生產(chǎn)部制定工藝定額，技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心、綜合管理部、計劃財務(wù)部共同制定出標(biāo)準(zhǔn)成本、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 小批試生產(chǎn) 新產(chǎn)品通過評審后，公司生產(chǎn)部主持小批試生產(chǎn)。正式投產(chǎn) 試生產(chǎn)通過后，研發(fā)小組將最終標(biāo)準(zhǔn)與圖樣加以書面整理形成新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)范和樣品，并報公司分管副總經(jīng)理審定后，轉(zhuǎn)發(fā)給生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心，作為采購、生產(chǎn)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 研發(fā)文件收發(fā)均應(yīng)有簽收記錄。 對研發(fā)進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于： 研發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查研發(fā)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。特別核心技術(shù)文件的保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在未經(jīng)授權(quán)借閱保密文件。 董事會對上報的檢查情況通報公司各部門。 加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。二、風(fēng)險評估戰(zhàn)略風(fēng)險 資金不能及時收回，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 應(yīng)收款項的審核與核算 對賒銷商品和預(yù)付貨款需計劃財務(wù)部審核客戶信用等級，并先經(jīng)公司市場部負(fù)責(zé)人，再經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會等進(jìn)行相應(yīng)級別授權(quán)；接受銀行承兌匯票需經(jīng)市場部、計劃財務(wù)部核準(zhǔn)，非購銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款需先經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意，再經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。應(yīng)收款項核對 計劃財務(wù)部每季度編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)尾⑴c客戶對帳，編制對帳差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。應(yīng)收款項風(fēng)險分析 計劃財務(wù)部每月編制應(yīng)收款項賬齡分析表，按照應(yīng)收款項的賬齡分類估計潛在的風(fēng)險，正確計算應(yīng)收款項的價值，并對應(yīng)收款項的可收回性進(jìn)行分析，報公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。 對未按期收回的貨款，計劃財務(wù)部