【正文】 立會計(jì)賬冊的，是私設(shè)會計(jì)賬簿的行為。公司授意出納李某將該筆收入在公司賬冊之外另行登記保管。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、服務(wù)型增值稅D、消費(fèi)型增值稅增值稅的納稅期限為()。該食品廠2011年5月增值稅的銷項(xiàng)稅額是()元。第一篇：2013財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德案例分析題二十2013財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德案例分析題二十某食品廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：(1)填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；(2)填開普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元；(3)購進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)580000元；(4)購進(jìn)輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票；(5)該廠用價(jià)值20000元(不含增值稅)的食品換進(jìn)某面粉廠一批面粉，換進(jìn)面粉的價(jià)值是18000元(不含增值稅)，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。A、144500B、6120C、154020D、150620該食品廠2011年5月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。A、1日B、1個月C、1個季度D、1年解析: * 17%+42120247。要求：（1）A公司讓出納李某兼任收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國會計(jì)法的規(guī)定？簡要說明理由。應(yīng)責(zé)令限期改正，對單位處以3000元以上50000元以下的罰款。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會計(jì)主管人員崗位，企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會計(jì)培訓(xùn)班，并參加2002年會計(jì)從業(yè)資格考試。（5）10月，企管辦在例行審核有關(guān)單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一張購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的，于是要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。（3）該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定？說明理由。②王某女兒擔(dān)任出納工作不符合規(guī)定。②該企業(yè)將一些保管期滿，但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證銷毀不符合規(guī)定。（4）該企業(yè)對購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理不符合規(guī)定。在辦理交接中，李強(qiáng)發(fā)現(xiàn)存在“白條頂庫”問題，隨電話向會計(jì)科長匯報(bào)，會計(jì)科長指示李強(qiáng)先辦理完交接手續(xù)，并責(zé)承李強(qiáng)接管出納工作后。盡管李強(qiáng)開始猶豫一下，但考慮到3張發(fā)票已經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長簽字同意，最后均予以報(bào)銷。”要求：根據(jù)會計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）李強(qiáng)與張友辦理會計(jì)工作交接中是否有不符合規(guī)定之處，簡要說明理由。首先，監(jiān)交人不符合規(guī)定，制度規(guī)定一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交。據(jù)此，李強(qiáng)對2張雖分別更改了數(shù)量和用途但已由原出具單位更正過的發(fā)票可以報(bào)銷，但對另外1張更改了金額的發(fā)票應(yīng)予以退回，要求采購人員到原始憑證開具單位重新開具。要求會計(jì)人員應(yīng)了解和掌握《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度以及會計(jì)相關(guān)的法律制度。市場經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，在發(fā)生道德沖突時，會計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持準(zhǔn)則，以維護(hù)國家利益、社會公眾利益和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。故張友應(yīng)對其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)的有關(guān)賬目問題承擔(dān)責(zé)任。（3）4月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，做為報(bào)銷憑證。公司檔案管理部門編制了會計(jì)檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽了字，并于當(dāng)天銷毀。（2）由出納員臨時保管會計(jì)檔案，不符合會計(jì)法律制度規(guī)定。（4）該公司任命王某擔(dān)任會計(jì)科科長不符合會計(jì)法律制度規(guī)定?；颍和跄巢痪哂袝?jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格。（6）公司董事會做出關(guān)于對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的決定不符合會計(jì)法律制度的規(guī)定。但該銀行對上述情況進(jìn)行審查后拒絕輸掛失支付。檢查中了解到以下情況：（1）2002年3月，新廠長劉某上任后，將其朋友的女兒小林調(diào)入該廠會計(jì)科任出納，兼管會計(jì)檔案保管工作，小林沒有取得會計(jì)從業(yè) 資格 證書。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。根據(jù)規(guī)定，會計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。某國有企業(yè)發(fā)生如下情況：2005年2月，會計(jì)科長王某退休，在與新任會計(jì)科長張某力辦理會計(jì)交接手續(xù)時，因廠長在外地出差，人事科長負(fù)責(zé)監(jiān)交工作。要求：（1）該企業(yè)會計(jì)工作交接是否符合會計(jì)法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。人事科長不屬于單位負(fù)責(zé)人，不能負(fù)責(zé)監(jiān)交工作。《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。因劉某當(dāng)時正生病住院，無法到場辦理會計(jì)工作交接手續(xù)，就自己委托其他會計(jì)DAIBAN，交接無誤后人事部門才為其辦理了調(diào)動手續(xù)。（4）該廠新任會計(jì)主管張某，因公司業(yè)務(wù)需要出差中斷會計(jì)繼續(xù)教育，2004年繼續(xù)教育時間實(shí)際只有20小時。要求：請指出上述情況中哪些行為不符合國家規(guī)定，并說明理由。會計(jì)人員因生病或其他特殊原因不能辦理工作交接，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才可委托他人DAIBAN交接。會計(jì)從業(yè)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年不得少于24小時，張某只有20小時。會計(jì)檔案不得外借，如遇特殊情況，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以提供查閱或復(fù)制原件。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。解答：（1）支票有效。（3）可以拒絕付款。（2）李某在負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作后，公司檔案管理部門會同財(cái)務(wù)科將已結(jié)賬的到期會計(jì)檔案編造清冊，報(bào)請公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由李某自行銷毀。（3）原會計(jì)李某的說法是否正確？簡要說明理由?！吨腥A人民共和國會計(jì)法》規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”、“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。萬民公司在銀行存款賬戶余額僅剩2萬元的情況下，為了盡快將供貨方“打發(fā)走”就向供貨方開出了一張20萬元的轉(zhuǎn)賬支票。）（3）供貨方有權(quán)要求萬民公司對其賠償，賠償金額為4000元。（3）會計(jì)人員整天與錢物打交道，“常在河邊走，哪能不濕鞋的”?！肮俅筠k得快，官小辦得慢，無官托著辦”，就違背了“強(qiáng)化服務(wù)”的基本要求。（3）違背了“廉潔自律”的會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。而會計(jì)人員整天與錢物打交道，抱著“常在河邊走，哪有不濕鞋的”態(tài)度對待會計(jì)工作，放松自我約束就難免誤入岐途。（2）會計(jì)人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡要說明理由。理由：根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀?！笨倳?jì)師很清楚公司本虧損已成定局，要落實(shí)總經(jīng)理的盈利目標(biāo)，只能在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上做手腳。解釋：總會計(jì)師王某應(yīng)當(dāng)拒絕總經(jīng)理的要求。堅(jiān)持準(zhǔn)則，要求會計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格按照會計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。請根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，回答下列問題：（1）如果B公司未履行供貨義務(wù)，A公司有無權(quán)利要求銀行支付該匯票？（2）如果銀行拒絕支付，D公司作為持票人能否直接向A公司要求賠償？B公司和C公司對票據(jù)債務(wù)應(yīng)否負(fù)責(zé)？（3）如果D公司在遭銀行拒絕付款后未按法定期限發(fā)出追索通知，對其追索權(quán)有何影響？ 解釋：（1）若B公司未履行供貨義務(wù)，A公司無權(quán)利要求銀行停止支付該匯票，因?yàn)楦犊钽y行的責(zé)任限于按照匯票記載事項(xiàng)支付匯票金額，對匯票當(dāng)事人之間的糾紛不承擔(dān)責(zé)任，而票據(jù)債務(wù)人不得以其與持票人之間的抗辯理由對抗持票人。A公司的主要負(fù)責(zé)人張三便要求公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李四對該的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，增加企業(yè)利潤以助于公司的形象改進(jìn)。試分析回答下列問題：（1）指出哪些當(dāng)事人存在何種違法行為？哪些當(dāng)事人違反了哪些會計(jì)職業(yè)道德要求？（2）哪些單位或部門可以對相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行何種處理？并說明理由。（2）李四、王五作為會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)拒絕總經(jīng)理的要求，其行為違背了會計(jì)職業(yè)道德中的會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求。解釋：李某的觀點(diǎn)不下確。原料供應(yīng)商于匯票到期時向甲商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。票據(jù)行為內(nèi)容的合法，主要是指票據(jù)行為本身的記載事項(xiàng)、程序的合法，至于形成該票據(jù)關(guān)系的基礎(chǔ)關(guān)系所涉及的行為是否合法，則與此無關(guān)。李某接任后其女兒已取得會計(jì)從業(yè)資格證書，故安排其女兒任出納。請回答：（1）李某的女兒已取得會計(jì)從資格證書，李某能否安排其任出納？為什么？（2）出納能否兼管會計(jì)檔案？（3）會計(jì)檔案能否出借給反貪局？（4）根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》，會計(jì)憑證應(yīng)保留多少年才能銷毀？解釋：（1）李某不能安排其女兒任出納。（2）出納不能兼管會計(jì)檔案。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，各單位保存的會計(jì)檔案不得借出。兩張發(fā)票均蓋有乙公司的單位印章。理由：根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，原始憑證記載內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，所以第一張發(fā)票是可以報(bào)銷的，原始憑證的金額出現(xiàn)錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具，所以第二張發(fā)票不能報(bào)銷，必須重新開具。該企業(yè)負(fù)責(zé)人遂以工作需要為由，將會計(jì)主管王某調(diào)離會計(jì)工作崗位，另外聘用一名應(yīng)屆大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)生擔(dān)任會計(jì)主管人員。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市財(cái)政部門的責(zé)令限期改正通知，更換會計(jì)主管人員，任用有會計(jì)從業(yè)資格證書的人擔(dān)任出納會計(jì)，將另行存放“小金庫”的款項(xiàng)辦理入賬手續(xù)，調(diào)整和清理賬目。對受打擊報(bào)復(fù)的王某，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別。該企業(yè)所在地的縣政府財(cái)改鄰門在責(zé)令限期改正的同時，對負(fù)有直接責(zé)任的會計(jì)主管人員方某處以3萬元罰款。(2)鄉(xiāng)政府對會計(jì)人員方某吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書是不符合規(guī)定的，《會計(jì)法》規(guī)定，違反會計(jì)法規(guī)定的行為，情節(jié)嚴(yán)重的由縣級以上人民政府的財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。(1)（）(2)對于甲事業(yè)單位擬政府采購的A設(shè)備，應(yīng)當(dāng)采用的采購方式為（）(3)以下情形中，甲事業(yè)單位對B設(shè)備可以采用邀請招標(biāo)方式采購的為（）。2011年12月，公司總經(jīng)理針對公司效益下滑、面臨虧損的情況，電話請示出差在外的董事長。2012年5月，財(cái)政部門在《會計(jì)法》執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在重大作假行為，擬依法對該公司董事長、總經(jīng)理、總會計(jì)師等相關(guān)人員作出行政處罰，并下達(dá)了處罰告知書。公司總經(jīng)理稱：我是搞技術(shù)出身的，主抓公司生產(chǎn)經(jīng)營，對會計(jì)我是門外漢，我雖在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章，那也是履行程序，以前也是這樣的，我不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)上述情況，回答下列問題：對董事長的觀點(diǎn)說法正確的有（）、完整性負(fù)責(zé)，這一規(guī)定不因其當(dāng)時是否在場而改變，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任 ，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任 對總經(jīng)理的觀點(diǎn)說法正確的有（），在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任 對總會計(jì)師的觀點(diǎn)說法正確的有（），應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供會計(jì)資料，并對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)會計(jì)責(zé)任，按照客觀、公正、相對獨(dú)立的原則出具審計(jì)報(bào)告，并對審計(jì)報(bào)告的客觀公正性、真實(shí)性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任總會計(jì)師按領(lǐng)導(dǎo)意圖，虛擬業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，違反的會計(jì)職業(yè)道德要求有（） 會計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的力量包括（） 解析: ABC BC BCD ACD ABCD 【例二】某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部擬組織本系統(tǒng)會計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)。要求：(1)（）“貨到后此匯票方生效”有效 “貨到后此匯票方生效”無效 (2)在下列各項(xiàng)中。于是，會計(jì)科要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額欄”更改之處加蓋出具單位印章。 ，應(yīng)由（）部門提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊?！纠濉咳A聯(lián)商店與甲廠簽訂一份購銷合同，合同規(guī)定甲廠向華聯(lián)商店供應(yīng)家具400套，貨款120萬元。 D 收款人名稱（2）商業(yè)匯票的提示付款期限是（）。 ，具有支付匯票金額的可靠資金來源 解析:(1)ABCD(2)D(3)B(4)B(5)ABC 【例六】夏某畢業(yè)于某大學(xué)，自從參加工作以來一直擔(dān)任辦公室文秘，恪守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評。后夏某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進(jìn)會計(jì)工作者。 公司領(lǐng)導(dǎo)任用夏某擔(dān)任出納的行為，下列觀點(diǎn)正確的是（）。 對夏某違反會計(jì)職業(yè)道德的行為，可由（）給予處罰。（1）該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項(xiàng)稅額是（）元。 （5）增值稅的納稅期限為（）。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。 遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是()A基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)基本存款賬戶不能向銀行f昔款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C基本存款賬戶役有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制 D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理(3)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支票的出票人可授權(quán)補(bǔ)記的有() (4)下面關(guān)于支票的表述中，正確的是()A支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算 B支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳 C支票無金額起點(diǎn)D支票的提示付款期限自出票日起10日(5)《中華人民共和國票據(jù)法》所指的票據(jù)包括() 解析:(1)BCD(2)D(3)AD(4)ABCD(5)ACD 【例十】2011年6月，趙某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。為了逃避納稅，趙某要求商道代理記賬公司以不真實(shí)的發(fā)票，多計(jì)費(fèi)用，減少利潤，商道代理記賬公司沒有拒絕。遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕 解析：(1)ACD(2)ACD(3)ABCD(4)AC(5)ABCD 【例十一】2012年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的