【正文】 網(wǎng)上預申報和察看預審反饋。通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。1稅款的退還稅務(wù)局得到退稅的批復之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。退稅進貨明細表。出口退稅專用 報關(guān)單。出口退稅專用 核銷單。(需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報)。預審通過后，進行正式申報，把預申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。而且取得的增值稅發(fā)票，無論退稅與否，一律參與認證，這也是必須的，不能因為該貨物不退稅，而不對發(fā)票進項認證，財務(wù)人員的工作必須要做在前。這種做法日后肯定是要規(guī)范的。由于認證后按規(guī)定當期必須抵扣，可是外貿(mào)企業(yè)出口貨物取得的進項稅金認證后沒有參與抵扣，因為當時不知到是否需要征稅，等到幾個月后由于單證不齊按規(guī)定征稅時，已不能抵扣。但這絕對是土政策了，各地的差異肯定很大的，或許政策明天就會變。政策是對出口貨物征稅作了相關(guān)規(guī)定，但具體操作上，卻還存在很多不清晰，很難操作的地方，但外貿(mào)企業(yè)必須事前做好必要的準備，工作做在前。（1+征收率）征收率六、本通知自2005年5月1日起執(zhí)行。上述貨物屬于應(yīng)稅消費品的，還須按消費稅有關(guān)規(guī)定進行申報。但這對于習慣了“做利潤”的業(yè)務(wù)部門來說，絕對是一道“猛藥”。這是外貿(mào)企業(yè)普遍存在的實際情況。尚未支付的國外運保傭，能否在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，作稅前扣除，這一問題，從稅法規(guī)定上來說，其實是不太清晰的。但這里牽涉到一個企業(yè)所得稅的問題，應(yīng)該給予高度重視。及時體現(xiàn)各筆業(yè)務(wù)的盈虧情況、換匯成本，對預算外費用，原則上不予支付。為了解決這一問題，外貿(mào)企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該加強出口業(yè)務(wù)成本費用的預算與核查。但是，如果年終決算時，才做這項工作，實在是太遲了。而且,如今外貿(mào)企業(yè)普遍試行了承包到業(yè)務(wù)科室人頭的改革措施，業(yè)務(wù)部門的盈虧直接影響到該業(yè)務(wù)部門人員獎金的發(fā)放。通常是有差額的，及時檢查原因并作帳務(wù)處理，對于不能辦理退稅的，卻已經(jīng)在帳面上作退稅處理的，更加要及時調(diào)整過來。這樣處理的話，就可以每月核算帳面的庫存入庫金額與進項稅金的入帳是否與當月認證清單上的金額保持一致，可以及時發(fā)現(xiàn)當月的錯誤，減少錯帳的出現(xiàn)。通過這兩個項目的檢查，除了可以檢查帳務(wù)處理是否出錯外，還可以多一個途徑知道未取得增值稅發(fā)票的情況，及時催促業(yè)務(wù)員盡早取得發(fā)票。要防止“應(yīng)交稅金－應(yīng)交出口增值稅”科目成為企業(yè)利潤的“垃圾桶”。）嚴格按上述核算方式進行核算，科目間的勾稽關(guān)系會很清晰，而且便于日常帳務(wù)檢查，特別有利于發(fā)現(xiàn)“庫存商品”與“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－應(yīng)交出口增值稅”的帳務(wù)處理錯誤。二、基本科目設(shè)置庫存商品下設(shè)：庫存商品－出口庫存商品－進口庫存商品－內(nèi)銷應(yīng)交增值稅下設(shè)：應(yīng)交增值稅－應(yīng)交出口增值稅應(yīng)交增值稅－應(yīng)交進口增值稅應(yīng)交增值稅－應(yīng)交內(nèi)銷增值稅為了縮短篇幅，不作特別說明的地方，用到該科目時，特指出口。說得簡單點，做代理的外貿(mào)企業(yè)，只是一個票據(jù)與款項的流轉(zhuǎn)中心，是一臺收匯機器、付款機器、退稅機器。第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口會計實務(wù)(出口退稅)交流雪浪會計論壇出口商品購進、出口銷售與出口退稅的基本會計核算**一、外貿(mào)企業(yè)的一些基本情況現(xiàn)在外貿(mào)企業(yè)多以作代理為主，但業(yè)務(wù)性質(zhì)雖為代理，會計核算上卻以自營業(yè)務(wù)核算，即行內(nèi)說的“假自營、真代理”。服務(wù)意識在外貿(mào)企業(yè)各個部門中是非常重要的，不過這是提外話了。三、基本會計核算正常購進（取得增值稅專用發(fā)票）購進借：庫存商品 100借：應(yīng)交增值稅－進項 17貸：應(yīng)付帳款 117出口銷售（假設(shè)退稅率為13％）借：應(yīng)收外匯帳款 150貸：主營業(yè)務(wù)收入 150借：主營業(yè)務(wù)成本－庫存成本 100貸：庫存商品 100借：應(yīng)收出口退稅 13貸：應(yīng)交增值稅－出口退稅 13借：主營業(yè)務(wù)成本－不退稅轉(zhuǎn)入 4貸：應(yīng)交增值稅－進項稅轉(zhuǎn)出4收到出口退稅借：銀行存款 13貸：應(yīng)收出口退稅 13預估購進（未取得增值稅專用發(fā)票，但其余單證齊全，需要做出口銷售核算）預估購進借：庫存商品 100貸：應(yīng)付帳款 100出口銷售（假設(shè)退稅率為13％）借：應(yīng)收外匯帳款 150貸：主營業(yè)務(wù)收入 150借：主營業(yè)務(wù)成本－庫存成本 100貸：庫存商品 100借：應(yīng)收出口退稅 13貸：應(yīng)付帳款 13借：主營業(yè)務(wù)成本－不退稅轉(zhuǎn)入 4貸：應(yīng)付帳款 4(預估購進，未取得增值稅專用發(fā)票，沒有應(yīng)交增值稅－進項，同樣，這里出帳也就不能出應(yīng)交增值稅－出口退稅，以及應(yīng)交增值稅－進項轉(zhuǎn)出，對于該進項稅金，通過應(yīng)付款反映。“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－應(yīng)交出口增值稅”這一科目，是一個比較麻煩的科目，很容易成為“利潤的垃圾桶”，以至于不能反映企業(yè)的真正盈虧情況。如果庫存商品帳面余額為零，那么“應(yīng)交稅金－應(yīng)交出口增值稅”余額應(yīng)該也等于零。如果存在出口不退稅商品，或其他稅率的出口商品，就要分類檢查，但外貿(mào)企業(yè)還是出口稅率為17％的為主，所以只是增加一點工作量而已。取得稅局代開的稅率6％，4％與普通發(fā)票，很容易在作出口銷售核算時候，作為17％的增值稅發(fā)票作出口核算，從而可能會多轉(zhuǎn)出口退稅，多轉(zhuǎn)不退稅成本。不要把問題日積月累。如果外貿(mào)企業(yè)財務(wù)部門不加強出口業(yè)務(wù)成本費用的預算與核查，勢必會助長業(yè)務(wù)部門“做利潤”，以便多發(fā)獎金的行為，從而影響公司的整體利益。獎金基本上是按月或季度計算發(fā)放，在帳面利潤高漲時，不該發(fā)的獎金已經(jīng)進入了個人腰包。一、每筆出口業(yè)務(wù)必須作成本費用預算，預算外費用原則上不予支付。對于國外運保傭：在作出口核算時，按業(yè)務(wù)部門經(jīng)審批同意的成本預算單，在確認出口銷售收入時，同時確認（預提）國外運保傭（也有可能是運保傭先于銷售收入的確認，由于單證未齊，未作出口銷售處理，但運保傭已經(jīng)支付，并在帳面上進行了確認，注意不要重復確認或預提就是了）。尚未支付的國內(nèi)費用，未取得費用發(fā)票，在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，是肯定不能稅前列支的。稅法上說“除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認一般應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責發(fā)生制原則；配比原則；相關(guān)原則；確定性原則；合理性原則”。政策法規(guī)的解讀，有時候會因人而異，如果稅務(wù)機關(guān)提出異議，企業(yè)也可以進行相關(guān)抗辯。要在企業(yè)中實施這一理念，肯定會損害一部分既定利益者，因此，如何推行或何時實施十分重要。二、外貿(mào)企業(yè)對上述貨物按下列公式計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額?！闭魇赵鲋刀惖某隹谑杖肟梢苑譃橐韵挛宕箢悾撼隹诓挥柰耍猓┒惖呢浳锸杖耄簧a(chǎn)企業(yè)單證不齊超過規(guī)定期限的出口貨物收入；2005年5月1日后外貿(mào)企業(yè)超過規(guī)定期限的出口貨物收入；援外出口貨物實行承包結(jié)算制的，對承包企業(yè)以“對內(nèi)總承包價“為計稅依據(jù)征收增值稅；其它規(guī)定需要征稅的出口貨物收入。第一、征稅的執(zhí)行時間問題外貿(mào)企業(yè)貨物出口后，按財務(wù)制度規(guī)定做出口收入賬，由于單證不齊超過規(guī)定期限需要征稅，具體的執(zhí)行是按做出口收入賬的時間還是按單證不齊到期的當月來執(zhí)行，目前還沒有明確規(guī)定。第二、需要征稅的出口銷售收入的進項抵扣問題根據(jù)征稅的規(guī)定，企業(yè)購進貨物認證后當期必須抵扣，這在內(nèi)銷企業(yè)和有出口的生產(chǎn)企業(yè)可以做到，但是對外貿(mào)企業(yè)卻有操作上的困難。但，既然我的出口收入，國家要視同內(nèi)銷計提銷項稅，那么，我相應(yīng)的進項稅額，國家也應(yīng)該允許我進行抵扣。這個問題同時引申出，外貿(mào)企業(yè)對于購進貨物的發(fā)票問題。第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報流程：下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設(shè)置。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數(shù)據(jù)。打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份。所需資料如下：打印好的專用封面紙。稅收(出口貨物專用)繳款書。資料封底。退稅出口申報明細表)并加蓋公章。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復”欄目中查看。第三篇：初探外貿(mào)企業(yè)的出口退稅初探外貿(mào)企業(yè)的出口退稅【文章摘要】加強企業(yè)出口退稅的賬務(wù)管理，是外貿(mào)企業(yè)財務(wù)工作的重中之重，也是區(qū)別于內(nèi)貿(mào)企業(yè)的一個特點。取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。正式申報退稅即完成。點擊某條批復的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按照購進時取得的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按照《通知》（注，指《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強出口退稅管理的通知》，下同）規(guī)定的退稅率計算的增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補交已退的消費稅，作相反的會計分錄。所謂免稅，就是出口環(huán)節(jié)免交增值稅，退稅，就是對出口環(huán)節(jié)之前負擔的增值稅予以退還。【參考文獻】佟偉。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（一）。18位報關(guān)單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改—業(yè)務(wù)方式中修改18位報關(guān)單執(zhí)行日期（各地執(zhí)行日期各不相同，根據(jù)當?shù)匾筇顚懀?。生產(chǎn)企業(yè)出口后由于網(wǎng)絡(luò)原因或者企業(yè)未及時提交信息等原因，導致出口報關(guān)單信息不能及時傳遞到稅務(wù)計算機系統(tǒng)，如果生產(chǎn)企業(yè)不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關(guān)單電子信息是否齊全。生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉(zhuǎn)出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額”要根據(jù)免抵退稅申報匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額”填寫。⑦進入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”；⑧進入“十免抵退稅正式申報→數(shù)據(jù)一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數(shù)據(jù)。（二）外貿(mào)企業(yè)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第5條規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。輸入本次申報所屬年月，點擊確定進入系統(tǒng)。；系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改功能配置I配置正確的電子口岸信息IC卡號IC卡