【正文】 210 000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A． B． C． D．851納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結(jié)的日期D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金D．返還財產(chǎn)或賠償損失行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明第二篇：2017年山東省注冊稅務師考試試題2017年山東省注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認為不用設立賬簿C．丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿D．丁企業(yè)賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，仍然置之不理2納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的2根據(jù)業(yè)務(1)甲公司應作的會計分錄是__。A．100(PVA10%，16PVA10%，6)B．100PVA10%，10PV10%，6 C．100PV10%，10 D．100(PVA10%，17PVA10%，7)E．100PVA10%，101中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項1計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是__。A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法該企業(yè)甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是__萬元。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同本案地面施工致王某損害的侵權行為，適用__歸責原則。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列關于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關D．申請復議的形式和費用2甲欲購買乙的汽車。A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能D．行政行為既對相對方在其權利、義務上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權利、義務作出某種具體處理的決定2用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/51根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時間最長不得超過__。A． B． C．162 D．1801以下關于股票期權個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，正確的是__。該專利權204年應攤銷的金額為60萬元，205年應攤銷的金額為240萬元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質(zhì)課稅原則下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是__。A．500 B．1000 C．5000 D．10000納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務應納城建稅額__萬元。A． B． C． D．據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。204年、205年實際攤銷金額均為240萬元。A．員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅B．員工在行權日之前將股票期權轉(zhuǎn)讓的，以股票期權的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅 C．普通員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅D．員工將行權后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個人所得稅1，則該企業(yè)投資的風險報酬率為__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日1下列所得中，免交個人所得稅的是__。A． B．57500 C．62500 D．2下列項目按6%征收率征稅的是__。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。A．無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，計入當期管理費用B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關稅費之和的差額計入當期損益C．企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉(zhuǎn)讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用D．企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關的費用支出應該計入其他業(yè)務成本E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。A．無過錯責任 B．過錯推定 C．公平責任 D．嚴格責任關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有__。A．210 B． C． D．下列關于“應收補貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．全額累進稅率 D．邊際稅率1下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．對金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個人發(fā)放貸款1下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有__。A．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務收入應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯(lián)交易差價 C．借：應收賬款 銀行仔款貸：主營業(yè)務收入 應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)D．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯(lián)交易差價2企業(yè)財務管理的特點主要有__。A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調(diào)整某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．15 B．30 C．45 D．60地處縣城的某企業(yè)2005年4月應納增值稅200萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，則該企業(yè)實際應繳納的城市維護建設稅稅額為__萬元 A． B． C． D．12財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。A．關于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除1A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。該設備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準備。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅1目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。下列表述正確的是__。A．1240 B． C．1280 D．2債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%2按照現(xiàn)行促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，下列說法不正確的是__。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列屬于營業(yè)稅納稅義務人的有__。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A． B． C． D．1在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．消費稅 B．增值稅C．土地使用稅 D．資源稅 E．關稅1下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行1以下有關房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．個人取得的勞務報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)D．接受捐贈汽車的行為2該運輸公司設在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利 2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。A．30% B．40% C．50% D．60%下列各項個人所得中，免征個人所得稅的項目是__。該設備的到岸價格為1300萬元，關稅稅率為10%，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關稅__萬元。A．債務人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產(chǎn) B．債務人移居國外C．債務人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D．保證人曾口頭向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權的1對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。該公司為完成建筑工程，購進建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋1按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。A．免稅 B．免、退稅C．免、抵、退稅 D．先征后退2按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)10%以內(nèi)C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅2依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是__。A．申請人 B．行政相對人C．作出行政行為的行政機關 D．當事人 E．第三人下述選項中，關稅的納稅義務人包括__。A