【正文】 210 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A． B． C． D．851納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報(bào)告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期D．形成正式涉稅服務(wù)報(bào)告書提交的日期某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。A．賠償損失 B．返還財(cái)產(chǎn) C．支付違約金D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明第二篇：2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿C．丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理2納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的2根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。A．100(PVA10%，16PVA10%，6)B．100PVA10%，10PV10%，6 C．100PV10%，10 D．100(PVA10%，17PVA10%，7)E．100PVA10%，101中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有__。A．代銷商品款項(xiàng) B．寄銷商品款項(xiàng) C．商品交易的款項(xiàng) D．賒銷商品款項(xiàng)E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)1計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是__。A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實(shí)體法該企業(yè)甲乙商場的電視機(jī)的增值稅的計(jì)稅銷售額是__萬元。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會(huì)公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責(zé)原則。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用2甲欲購買乙的汽車。A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對(duì)相對(duì)方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實(shí)現(xiàn)其行政職能D．行政行為既對(duì)相對(duì)方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對(duì)相對(duì)方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定2用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/51根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長不得超過__。A． B． C．162 D．1801以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是__。該專利權(quán)204年應(yīng)攤銷的金額為60萬元，205年應(yīng)攤銷的金額為240萬元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實(shí)質(zhì)課稅原則下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．500 B．1000 C．5000 D．10000納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅額__萬元。A． B． C． D．據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__。某晚報(bào)將該小說連載4個(gè)月，每月支付作家稿酬10000元。204年、205年實(shí)際攤銷金額均為240萬元。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不征收個(gè)人所得稅B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 C．普通員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個(gè)人所得稅1，則該企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日1下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A． B．57500 C．62500 D．2下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。A．無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。A．無過錯(cuò)責(zé)任 B．過錯(cuò)推定 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有__。A．210 B． C． D．下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．邊際稅率1下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．對(duì)金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個(gè)人發(fā)放貸款1下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．15 B．30 C．45 D．60地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬元 A． B． C． D．12財(cái)務(wù)分析中的凈利潤在我國會(huì)計(jì)制度中是指__。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除1A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為__。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅1目前，我國在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。下列表述正確的是__。A．1240 B． C．1280 D．2債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%2按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．趙先生以在股東會(huì)遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件C．王先生操縱股東會(huì)作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財(cái)產(chǎn)D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A． B． C． D．1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．消費(fèi)稅 B．增值稅C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅1下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行1以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬 B．自然人 C．房產(chǎn)D．接受捐贈(zèng)汽車的行為2該運(yùn)輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利 2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。A．30% B．40% C．50% D．60%下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是__。該設(shè)備的到岸價(jià)格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__萬元。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財(cái)產(chǎn) B．債務(wù)人移居國外C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D．保證人曾口頭向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的1對(duì)于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。該公司為完成建筑工程，購進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗(yàn)收后，收取工程款項(xiàng)為6000000元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋1按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．免稅 B．免、退稅C．免、抵、退稅 D．先征后退2按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的__。A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)10%以內(nèi)C．對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)金額之和20%的，予以免稅2依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．申請(qǐng)人 B．行政相對(duì)人C．作出行政行為的行政機(jī)關(guān) D．當(dāng)事人 E．第三人下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括__。A