【正文】 人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。題號：QHX016485 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，從增值稅的價外稅改為營業(yè)稅的價內(nèi)稅。A、對 B、錯正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。A、對 B、錯正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。題號：QHX016509 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略 、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度或1年。題號：QHX016489 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略。A、不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）B、固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）C、允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費(fèi)型增值稅）D、不允許固定資產(chǎn)抵扣（消費(fèi)型增值稅）第二篇：2016會計繼續(xù)教育營改增政策解讀和應(yīng)對策略題庫及答案第1部分 判斷題題號：QHX016505 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計算應(yīng)納稅額。A、營改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、營改增后，從營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，業(yè)績考核、財務(wù)管理模式有變化 C、增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險增加，要求提高企業(yè)管理水平D、為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化 ★.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（CD）。A、0%；B、3%；C、5%；D、11% ★.增值稅起征點(diǎn)幅度如下（BC）。A、0B、17C、34D、51第3部分 多選題★.單位，是指（ABCD）。A、承包方B、發(fā)包方C、購買方D、最終消費(fèi)者★.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。因此，規(guī)范的增值稅就是對“V+M”（即增值額）征收（B）。A、0B、2%C、3%D、6% ★.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（C）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。具體登記辦法由（A）制定。A、0%B、6%C、11%D、17% ★.以（D）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、1；B、2；C、3；D、4 ★.增值稅征收率一般為（B），財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、零B、6%C、11%D、17% ★.價外稅作為負(fù)債核算，價外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（D）。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、消費(fèi)稅★.（B）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、對★.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。A、對★.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個體工商戶可選擇按照一般納稅人納稅。A、對★.乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。A、對★.任何情況下，兩個或者兩個以上的納稅人，都不可以視為一個納稅人合并納稅。A、對★.2016年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺。B、錯★.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計算應(yīng)納稅額。A、對★.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行增值稅會計核算。A、對★.增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。第一篇：2016會計繼續(xù)教育考試題庫《營改增政策解讀和應(yīng)對策略》營改增政策解讀和應(yīng)對策略第1部分 判斷題★.增值稅不會重復(fù)征收。A、對★.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度或1年。A、對★.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。B、錯 ★.營業(yè)稅不會造成重復(fù)征收。A、對★.營改增后，從增值稅的價外稅改為營業(yè)稅的價內(nèi)稅。B、錯 ★.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、對★.在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。B、錯★.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過1000萬元的納稅人為一般納稅人，未超過1000萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。B、錯第2部分 單選題★.貨物增值稅的主稅率為（D）。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、消費(fèi)稅 ★.（D），是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。A、企業(yè)B、單位C、個人D、最終消費(fèi)者★.本次營改增涉及的稅額占整個營改增前營業(yè)稅的（D）。A、0%；B、3%；C、6%；D、11%★.我國（B）執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。A、100；B、200；C、300；D、500★.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（C）的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、國家稅務(wù)總局B、財政部C、國務(wù)院辦公廳D、人力資源與社會保障部★.2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動了生產(chǎn)型（B）變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動經(jīng)濟(jì)。A、1%B、2%C、3%D、5% ★.應(yīng)登記為一般納稅人未登記為一般納稅人的，將被懲罰：按銷售額和相應(yīng)的（B）稅率計算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、消費(fèi)稅★.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（B）個月內(nèi)不得變更。A、企業(yè)；B、行政單位、事業(yè)單位；C、軍事單位；D、社會團(tuán)體及其他單位 ★.個人，是指（AD）。A、按期納稅的，為月銷售額10005000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月銷售額500020000元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）銷售額5001000元（含本數(shù)）★.應(yīng)稅行為一般應(yīng)具備四個條件（ABCD）。A、向一般納稅人銷售貨物；B、向一般納稅人銷售服務(wù)C、向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；D、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 ★.下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)（ABCD）。A、對 B、錯您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。A、對 B、錯您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 增值稅不會重復(fù)征收。A、對 B、錯您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。題號：QHX016486 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，故稱為增值稅。題號：QHX016507 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。否則，以承包人為納稅人。A、對 B、錯正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 營改增后，從營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅題號：QHX016496 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略。題號：QHX016484 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺。題號：QHX016502 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，兩個或者兩個以上的納稅人，都不可以視為一個納稅人合并納稅。A、對 B、錯正確答案：B 你的答案： 錯誤 解析： 營業(yè)稅造成重復(fù)征收。A、對 B、錯正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、對 B、錯正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會分工，從而提高勞動效率。A、對 B、錯正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、對 B、錯正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、對 B、錯正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。A、對 B、錯正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。A、企業(yè) B、單位 C、個人D、最終消費(fèi)者您的答案√ 正確 正確答案：D 解析： 價外稅作為負(fù)債核算，價外稅的最終負(fù)擔(dān)人是最終消費(fèi)者。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、消費(fèi)稅您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動了生產(chǎn)型增值稅變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動經(jīng)濟(jì)。具體登記辦法由國家稅務(wù)總局制定。A、1% B、2% C、3% D、5%正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、100 B、200 C、300 D、500正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 以500萬元為界，500萬元及以上的為一般納稅人，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到500萬元，但核算健全的可以為一般納稅人。A、性質(zhì) B、歸屬 C、用途 D、價格正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 如果原購進(jìn)的貨物改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、1% B、3% C、5% D、17%正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 貨物增值稅的主稅率為17%。A、消費(fèi)者 B、公司 C、企業(yè) D、納稅人正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、0 B、2% C、3% D、6%正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更。A、0% B、6% C、11% D、17%正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。因此，規(guī)范的增值稅就是對“V+M”（即增值額）征收增值稅。A、一般納稅人 B、小企業(yè) C、普通納稅人 D、小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 我國小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。A、12 B、24 C、36 D、48正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。A、0% B、6% C、11% D、17%正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、消費(fèi)稅正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 增值稅管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。題號：QHX016543 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，體現(xiàn)在（）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）。A、零 B、6% C、11% D、17%正確答案：ABCD 你的答案： 錯誤解析： 增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、零。A、在境內(nèi)B、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動 C、對他人提供 D、有償正確答案：ABCD 你的答案： 錯誤解析： 應(yīng)稅行為一般應(yīng)具備四個條件：在境內(nèi)、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動、對他人提供、有償。A、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣B、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票 C、小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，一般納稅人不能抵扣D、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人一般開具普通發(fā)票正確答案：AB 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。1以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征