【正文】 庫單一賬戶；直接征繳的非稅收入，由繳款義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《非稅收入繳款通知單》到銀行繳款，直接將款項(xiàng)繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）規(guī)范收入收繳程序收入類型。按收入和支出設(shè)置分類賬，該賬戶用于預(yù)算外資金日常收支清算。該賬戶與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。建立國庫單一賬戶體系后，預(yù)算單位的全部財(cái)政性資金逐步納入國庫單一賬戶體系管理。（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。合理確定財(cái)政部門、征收部門、預(yù)算單位、國家金庫長沙市雨花區(qū)支庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。堅(jiān)持預(yù)算單位的資金性質(zhì)不變，資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變。二、國庫集中支付制度改革的基本原則國庫集中支付制度改革原則：（一）整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施原則。這些改革為規(guī)范財(cái)政支出行為，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量以及從源頭上防止和治理腐敗起到了積極的促進(jìn)作用，也為進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革奠定了良好的基礎(chǔ)。第一篇：長沙市雨花區(qū)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)方案各街道辦事處、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，區(qū)直各部門、單位：《長沙市雨花區(qū)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)方案》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。由于現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的，這種運(yùn)作方式已越來越不適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。按照國務(wù)院及財(cái)政部和省財(cái)政廳、市財(cái)政局改革的目標(biāo)整體設(shè)計(jì)方案要求，我區(qū)采用先試點(diǎn)、后推廣，先規(guī)范支出、后規(guī)范收入的辦法進(jìn)行國庫集中支付改革。（三）有利于方便用款原則。三、國庫集中支付制度改革的基本內(nèi)容按照財(cái)政國庫管理制度的基本要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。（3）財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶。國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。（2）財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。（5）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國庫單一賬戶清算。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政收入實(shí)行分類。（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。繳款義務(wù)人憑回單到執(zhí)收單位辦理有關(guān)手續(xù)；直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。試點(diǎn)工作啟動(dòng)三個(gè)月來，共受理、批復(fù)單位用款計(jì)劃43筆，累計(jì)金額1,060萬元?？h財(cái)政局黨組更是把國庫集中支付制度改革工作擺上重要的議事日程，把它作為今年財(cái)政改革工作的重頭戲來抓，多次研究部署推進(jìn)改革工作事宜，強(qiáng)調(diào)抓早抓好，務(wù)必抓出成效，在人員遴選、啟動(dòng)資金、辦公場地、硬件配置等方面給予重點(diǎn)支持。一是選派人員到市財(cái)政局國庫支付中心進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，對整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的接觸和了解；二是抓好工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使他們掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作要求；三是組織支付中心與財(cái)政業(yè)務(wù)股、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行分期分批集中崗前培訓(xùn)。同時(shí)，為確保有章可循，加強(qiáng)制度建設(shè)，我們還制訂了《博羅縣縣直單位財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法（暫行）》、《博羅縣縣級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《國庫支付中心工作人員工作守則》、《支付中心崗位責(zé)任制》、《財(cái)政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度，規(guī)范運(yùn)作。在充分做好各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作后，從2005年4月1日起，試點(diǎn)單位的集中支付工作開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)行階段。（六）清理賬戶，建立國庫單一賬戶體系為了嚴(yán)格控制和規(guī)范試點(diǎn)單位的銀行賬戶，促進(jìn)財(cái)政國庫集中支付改革的順利實(shí)施，我們于3月中旬對試點(diǎn)單位現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行了全面的清理整頓。實(shí)施改革試點(diǎn)之后，由于建立了國庫單一賬戶體系，實(shí)行了新的支付方式，從運(yùn)作機(jī)制上和制度設(shè)計(jì)上，改變了過去分散、多重設(shè)置銀行賬戶，層層撥付、占壓資金的狀況，并且通過運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)控的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的明細(xì)化、動(dòng)態(tài)化，不僅能夠更好地保證預(yù)算執(zhí)行與批準(zhǔn)的預(yù)算相一致，而且從制度上能夠有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題。改革之后，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額都由財(cái)政部門掌握在國庫單一賬戶中，不僅大大提高了財(cái)政的資金調(diào)度能力，而且為降低財(cái)政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。一是穩(wěn)步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。積極推行試點(diǎn)單位通過建立虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VpN）的方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人行、代理銀行、預(yù)算單位的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)政國庫集中支付的信息化程度。［關(guān)鍵詞］國庫改革問題一、國庫集中支付改革的概述（一）什么是國庫集中支付制度國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國庫制度的核心內(nèi)容。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺(tái)了《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、國庫集中支付改革中存在的問題（一）國庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性國庫集中支付是一項(xiàng)需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會(huì)異常困難。在政府制定采購計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零