【正文】 ．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在向公安機(jī)關(guān)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)繳納 B．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 C．應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)一次繳清1按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有__。A．由甲公司承擔(dān)60%，乙公司承擔(dān)40% B．由甲公司全部承擔(dān) C．由張某個(gè)人承擔(dān) D．由丙公司承擔(dān)外資企業(yè)所得稅的立法精神是__。A．已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專用發(fā)票再次認(rèn)證 B．專用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果 D．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符E．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，且納稅人沒(méi)有故意的在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。A．不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 B．結(jié)轉(zhuǎn)到第二年抵扣 C．允許5年之內(nèi)抵扣 D．允許無(wú)限期抵扣二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A． B． C． D．2劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。A．借：應(yīng)付職工薪酬210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫(kù)存商品150000 B．借：應(yīng)付職工薪酬150000貸：庫(kù)存商品150000 C．借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫(kù)存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600 D．借：生產(chǎn)成本120000管理費(fèi)用30000貸：庫(kù)存商品1500002某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。A．直系親屬繼承的房屋 B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房 C．房地產(chǎn)評(píng)估增值D．無(wú)償贈(zèng)與直系親屬的房屋2非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額1下列關(guān)于稅收概念的說(shuō)法中，不正確的是__。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．實(shí)施免稅B．減按90%，計(jì)入收入總額 C．減半征收D．減征30%稅款1民法與行政法各有其調(diào)整對(duì)象。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%對(duì)A、B兩公司繳納營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的是__。A．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用與納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中的銷售收入是相同的 D．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等下列屬于非居民納稅人的自然人有__。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元，2009年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。第一篇：湖南省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題湖南省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2009年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住全年工資應(yīng)補(bǔ)繳稅款__元。A．只有A公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B．B公司在結(jié)算工程價(jià)款后自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C．A公司應(yīng)向轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 D．A公司應(yīng)向本公司機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 2005年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱合同價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。下列有關(guān)二者調(diào)整對(duì)象的表述中，正確的是__。A．720 B．750 C．1500 D．8751下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。A．征稅的主體是國(guó)家B．國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力 C．征稅的目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要D．稅收分配的客體是社會(huì)總產(chǎn)品，其價(jià)值表現(xiàn)為社會(huì)總產(chǎn)值即C+V+M1個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房按__稅率征收個(gè)人所得稅。A．可作為稅額扣除B．可作為稅額扣除，但必須不超過(guò)抵扣限額C．可作為稅額扣除，超過(guò)抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費(fèi)用扣除2甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員120人，管理人員30人。2008年9月，為自己的銷售柜臺(tái)購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）境外已繳稅金__。A．一次性列入成本費(fèi)用B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷下列各項(xiàng)，能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是__。A．遵循稅收國(guó)際慣例B．維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益C．對(duì)外資企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)越政策D．為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件E．進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策新辦的外商投資企業(yè)申請(qǐng)第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié) C．開(kāi)采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)1新企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為_(kāi)_。A．聯(lián)營(yíng)一方以土地作價(jià)入股投資房地產(chǎn)企業(yè) B．合作建房出地的一方分房自用 C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬 D．銷售舊房1根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)征收增值稅的有__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金2以下各項(xiàng)中影響名義利息率的因素有__。A．年不含稅銷售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B．年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C．年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D．年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人第二篇：2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。)1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車200輛，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬(wàn)元。2007年12月31日和2008年12月31日分別對(duì)甲設(shè)備進(jìn)行檢查，確定甲設(shè)備的可收回金額分別為300萬(wàn)元和160萬(wàn)元。A．背書(shū)人 B．被背書(shū)人 C．承兌人D．匯票的出票人企業(yè)所得稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于()。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬(wàn)元。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)1相對(duì)人依法申請(qǐng)聽(tīng)證，行政機(jī)關(guān)適用聽(tīng)證程序而實(shí)施行政處罰時(shí)，組織聽(tīng)證活動(dòng)的費(fèi)用承擔(dān)方式是__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件C．申請(qǐng)行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限1依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)決策是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提C．財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)目標(biāo)的重要保證1納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定不正確的是__。因環(huán)境變化，重新估計(jì)的折舊年限為6年，折舊方法調(diào)為年數(shù)總和法，對(duì)此事項(xiàng)應(yīng)屬于__。A．銀行存款 B．銀行本票C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款2對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A． B． C． D．2人民法院對(duì)原告的起訴經(jīng)過(guò)審查，認(rèn)為不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)__。)3該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：__ A． B． C． D．3該廠9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．固定資產(chǎn)報(bào)廢 B．固定資產(chǎn)出售 C．固定資產(chǎn)盤虧D．固定資產(chǎn)對(duì)外投資 E．固定資產(chǎn)對(duì)外調(diào)撥3以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有__。(1+比例稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率)247。A．由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定3企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)D．購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款4當(dāng)月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日4某金融機(jī)構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬(wàn)元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬(wàn)元，用儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬(wàn)元；(2)為市人事考試中心代收考試費(fèi)用200萬(wàn)元，取得手續(xù)費(fèi) 3萬(wàn)元；(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬(wàn)元，該債券的買入價(jià)格是70萬(wàn)元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)1200元。A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記5下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供治療的同時(shí)銷售藥品 B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) E．化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾60、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是__。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后直接用于銷售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的 D．將購(gòu)買的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的企業(yè)租用廠房、場(chǎng)地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費(fèi)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。A．科目分類和計(jì)算錯(cuò)誤 B．漏記已完成的交易C．會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂 D．會(huì)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目期末未作調(diào)整前11個(gè)月應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_元。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅1企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。A．65 B．70 C．75 D．801某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。A．20% B．30% C．50% D．60% 下列經(jīng)營(yíng)者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。A．2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元 B．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元 C．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元 D．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元2某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。A．國(guó)內(nèi)采購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對(duì)外出售的大型船舶 C．經(jīng)營(yíng)性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對(duì)外投資的建筑物下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬(wàn)元。A．字面解