【正文】 有控股銀行小金庫主要支出用途。從小金庫支出用途看，發(fā)放獎金、津貼補(bǔ)貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。從小金庫支出用途看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出。一般在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補(bǔ)貼；第三種主要用于請客送禮。還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會賬戶，以工會活動的名義發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。2）虛列勞務(wù)費(fèi)另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費(fèi)，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費(fèi)的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。（二）虛列支出設(shè)置小金庫虛列支出小金庫應(yīng)該來說是本次小金庫治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴(yán)重較為普遍的設(shè)置小金庫的主要手段。3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會團(tuán)體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫主要有以下幾個方面：1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫。這個移交分這樣幾個層次：對部分重大案件直接移交中紀(jì)委處理對問題不是十分嚴(yán)重的但也需要對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的，是移交給相關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察查機(jī)關(guān)進(jìn)行處理會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當(dāng)?shù)刎斦块T進(jìn)行處理對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機(jī)關(guān)處理本次小金庫治理的另外一個特點(diǎn)就是要求更加明確，措施更加得力。獎與罰。同時依據(jù)會計法對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業(yè)資格證書，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。中共中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。按照會計法規(guī)定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實(shí)中有一些情況和問題比較嚴(yán)重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫。會計法規(guī)定：獨(dú)立的法人單位需要依法設(shè)立賬戶，其財務(wù)收支必須真實(shí)完整地納入賬戶內(nèi)核算。本次對小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定應(yīng)列如未列入單位法律賬戶的各項(xiàng)資金含有效證件及其形成的資產(chǎn)。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項(xiàng)治理，懲處了私設(shè)小金庫的違規(guī)行為，促進(jìn)了反腐敗的深入開展。1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發(fā)、高發(fā)勢頭，加強(qiáng)了企業(yè)和各單位的財務(wù)收支管理，對加強(qiáng)財政收支監(jiān)管等發(fā)揮了積極作用。1989年的小金庫清理檢查是結(jié)合全國稅收財務(wù)物價大檢查同時進(jìn)行，稅收財務(wù)物價大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和個體工商戶，涉及各個領(lǐng)域。第二篇：小金庫治理2015審計繼續(xù)教育第一章 小金庫治理工作提出的有關(guān)背景一、前兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動小金庫的特點(diǎn)：將貪腐準(zhǔn)制度化，形成一個利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的貪腐體系。來嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，認(rèn)真按照財務(wù)管理制度及有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理工作，同時逐年進(jìn)行修改并完善單位的各項(xiàng)財務(wù)管理制度、規(guī)定和辦法。認(rèn)真自查自糾，做到不走過場，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，從而進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)收支管理情況。落實(shí)舉報制度。二、自查自糾的方法加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。第一篇：小金庫治理制度中學(xué)“小金庫”治理工作制度為嚴(yán)肅財政管理紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的財務(wù)制度，堵塞財務(wù)管理上的漏洞，我校嚴(yán)格按照上級財政部門關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案的通知要求，進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理自查自糾工作，工作情況總結(jié)如下：一、經(jīng)費(fèi)來源與使用情況學(xué)校資金來源是國家財政按學(xué)生實(shí)有人數(shù)給予劃撥，除此以外，學(xué)校再沒有任何資金來源。成立了治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)進(jìn)行“小金庫”治理自查自糾工作，研究制定有關(guān)治理措施，解決有關(guān)重要問題。治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立了舉報電話（64892686），建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由張志偉老師具體負(fù)責(zé)，確保件件有交待、事事有著落。并認(rèn)真開展清理”小金庫”工作，成立了由校長率頭，財務(wù)人員負(fù)責(zé)，各處室監(jiān)督的清理工作小組，認(rèn)真扎實(shí)地開展了清理工作。堅持每學(xué)期進(jìn)行一次財務(wù)公開，重大事項(xiàng)及時公開。小金庫的結(jié)果：導(dǎo)致貪污腐敗金額巨大，危害嚴(yán)重。治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫問題。1995年，黨中央、國務(wù)院針對小金庫問題研究，敗壞黨風(fēng)和社會風(fēng)氣，各單位私設(shè)小金庫問題較為普遍的現(xiàn)狀，以國辦發(fā)1995年29號文件批轉(zhuǎn)財政部審計署和人民銀行關(guān)于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內(nèi)再次開展了比較大規(guī)模的小金庫清理檢查。2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫了一封信，就我國的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。二、如何準(zhǔn)確理解和定性小金庫問題強(qiáng)調(diào)資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬戶內(nèi)核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財務(wù)核算問題，比如說會計科目使用不當(dāng)，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個非常重要的標(biāo)志。在現(xiàn)實(shí)生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級單位和主管部門實(shí)際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內(nèi)核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。依據(jù)會計法的規(guī)定，會計核算必須真實(shí)、完整，那么對于不真實(shí)的會計核算，比如與虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支、虛列支出，或以沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的票據(jù)報銷費(fèi)用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規(guī)定？這是黨中央國務(wù)院從保護(hù)干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺的一項(xiàng)重大舉措。為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅懲處設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，確保小金庫治理工作取得實(shí)效，中央紀(jì)委2009年專門出臺下發(fā)了設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，使用中國共產(chǎn)黨處分條例若干問題的解釋，中紀(jì)發(fā)[2009]20號文件。國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關(guān)人員給予獎勵，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團(tuán)體或國有企業(yè)按照小金庫的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調(diào)動群眾參與小金庫治理工作發(fā)揮了一個重要的作用。在治理范圍上明確規(guī)定黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機(jī)關(guān)服務(wù)中心對外出租。盈利收入設(shè)立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經(jīng)營收入設(shè)置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：1）很多事業(yè)單位將其所辦理的雜志等經(jīng)營權(quán)與其他單位簽訂了委托經(jīng)營協(xié)議，將其經(jīng)營收入沒有全部納入賬內(nèi)核算，只是將應(yīng)得的一部分收入放入賬內(nèi)核算。虛列支出設(shè)置小金庫由于其實(shí)支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強(qiáng)，檢查難度大這幾個特點(diǎn)。3）以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫另外一種比較普遍的就是以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫，這種違規(guī)問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位，還是社會團(tuán)體國有企業(yè)都普遍存在，那么我們在09年至11年小金庫專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的此類案例非常多，非常普遍。在對外投資的時候，特別是將專利權(quán)無形資產(chǎn)等對外投資時，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個人占有。這種問題類型在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及國有及國有控股企業(yè)都比較多，特別是對一些經(jīng)費(fèi)來源較為充足，地方財政部分補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)比較高的中央部門。第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況2009年以來，在黨中央國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國各地區(qū)、各部門精心組織，狠抓工作落實(shí)小金庫治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計：截至2011年9月底，全國各地區(qū)各部門三年來共發(fā)現(xiàn)小金庫58225個。從小金庫存放形態(tài)看。從小金庫存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。其中發(fā)放獎金、補(bǔ)貼、福利等支出。從小金庫支出用途看，保險業(yè)金融機(jī)構(gòu)的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)回扣、賠付支出等。從小金庫支出用途看，社會團(tuán)體和公募基金會的小金庫主要用于集體福利和購置資產(chǎn)支出。（八）敏感性問題統(tǒng)計2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)291個單位使用小金庫資金購買商業(yè)預(yù)付卡6199萬元，%，%。（九）本次小金庫治理工作取得的成效截至2011年11月底，共計發(fā)現(xiàn)小金庫60722個，責(zé)任追究10429人。（四）開展小金庫專項(xiàng)治理凈化了社會風(fēng)氣，贏得了社會各界的廣泛支持和肯定。防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)是小金庫治理工作的一項(xiàng)根本任務(wù)，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅持標(biāo)本兼治、糾建并舉。中央紀(jì)委第六次全會指出，要鞏固小金庫治理成果，加強(qiáng)整改落實(shí)，推動完善防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)。關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，我想介紹以下幾方面的情況：一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)所做的一些工作情況介紹二、對當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的一些原因進(jìn)行分析，并介紹中央及有關(guān)部門已經(jīng)采取的一些措施及辦法三、介紹中央關(guān)于加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)下一步的意見和計劃四、對各單位加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)辦公室加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的有關(guān)情況中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，堅持將防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)貫穿小金庫治理過程始終。2011年，為進(jìn)一步推動各地區(qū)各部門加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，2011年4月，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時制訂下發(fā)了關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見要求各地區(qū)各部門要按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則全面總結(jié)小金庫治理工作經(jīng)驗(yàn)，深入剖析產(chǎn)生小金庫問題的原因，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等方面入手，有針對性地出臺制度，采取措施推進(jìn)改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機(jī)制，產(chǎn)出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個反腐倡廉人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題。二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關(guān)制度辦法中央在堅決查處嚴(yán)肅追究小金庫問題的同時，對小金庫問題自身的原因進(jìn)行了分析，大家普遍認(rèn)為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。針對這一問題，中央有關(guān)部門根據(jù)中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財會人員后期教育培訓(xùn)中，必須增加小金庫相關(guān)知識的培訓(xùn)。（三）改革方面小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財政管理制度改革不到位，中央和地方財力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財政保障程度差異巨大。針對這一情況，中央紀(jì)委監(jiān)察部和有關(guān)部門發(fā)文明確了設(shè)立小金庫和使用小金庫款項(xiàng)黨紀(jì)政績處分規(guī)定，加大了對設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)的黨紀(jì)政績處分，增強(qiáng)了政策作用。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)工作，堅持一盤棋的事項(xiàng)，形成齊抓共管，共同推進(jìn)的工作機(jī)制，確實(shí)保證各項(xiàng)機(jī)制建設(shè)的落實(shí)。一些地區(qū)部門和單位在機(jī)制建設(shè)過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復(fù)發(fā)生。推進(jìn)小金庫問題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)和檢察考核之中，在預(yù)算、決算審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項(xiàng)審計以及預(yù)算單位資產(chǎn)財務(wù)檢查、會計信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準(zhǔn)確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。（四）積極推進(jìn)相關(guān)改革（五）小金庫問題的檢查方法和技巧關(guān)于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學(xué)習(xí)和參考。從檢查對外投資入手主要是看對外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實(shí)、全面地納入賬內(nèi)。第三篇：治理小金庫大水坑二小“小金庫”專項(xiàng)治理工作全面復(fù)查報告按照《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報告如下：一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由學(xué)校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫。我學(xué)校財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會計核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過 “小金庫”全面復(fù)查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財務(wù)管理，確保了資金的合理使用。一、指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會和中央紀(jì)委六次全會精神，特別是胡錦濤同志在中央紀(jì)委第六次全會上的重要講話精神，切實(shí)把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”治理工作中，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作，進(jìn)一步鞏固專項(xiàng)治理成果，努力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效工作機(jī)制。（二）自查重點(diǎn)為了更