10kv及以下工程竣工結(jié)算審計淺析-wenkub
2024-11-01 07 本頁面
【正文】 段是審計人員基于審計實施階段的工作成果，對工程結(jié)算項目的適當(dāng)性、合法性和有效形成正式評價的一個過程，也是形成書面形式審計報告的過程。審計事項核定重視細(xì)節(jié)，善于分析，發(fā)現(xiàn)問題后及時匯報，并主動向被審計調(diào)查單位進行進一步了解核實，可采用靈活多樣的審計方法和技巧，如：談話交流、詢問等，對問題結(jié)果不表態(tài)，不同意見不爭論，基本核定情況、確定事實后，及時形成底稿，提交組長。在審查時，應(yīng)主要審查各項費率、價格等是否符合要求。正確把握預(yù)算定額套用，避免高套、錯套和提高工程項目定額直接費等問題。驗收記錄上除了監(jiān)理工程師（甲方工地代表）及有關(guān)人員確認(rèn)外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生。二、審計內(nèi)容和重點按照全面審計，突出重點的原則，農(nóng)網(wǎng)改造升級35KV及以下工程竣工結(jié)算審計著重做好以下幾方面工作：編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收報(3)審查隱蔽工程驗收記錄。審計組向農(nóng)網(wǎng)工程項目管理單位下達《審計意見書》。在審查時，應(yīng)特別審查各項費率。向被審部門下發(fā)審計通知書。由于農(nóng)網(wǎng)工程很強的政策性和風(fēng)險性，因此竣工結(jié)算審計就顯得尤為重要。本人從1998年起就一直直接或間接地參與農(nóng)村電網(wǎng)改造前后在農(nóng)電科、生產(chǎn)技術(shù)部、農(nóng)網(wǎng)辦及監(jiān)察審計部工作，通過對十多年工作經(jīng)驗的歸納總結(jié)，我主要談?wù)効h級供電企業(yè)農(nóng)網(wǎng)改造升級35KV及以下工程竣工結(jié)算的審計的一些看法。正確。（三）、綜合整理審計資料，并與生產(chǎn)技術(shù)部、農(nóng)網(wǎng)辦、物流中心、財務(wù)部及施工單位交換意見，編制審計報告、審計項目總結(jié)、審計意見（決定）、被審計單位整改報告及審計成果運用評價等相關(guān)資料。農(nóng)網(wǎng)工程項目管理單位牽頭對有關(guān)問題進行整改，并書面報告整改情況。驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達到或符合設(shè)計要求，也就達到或符合設(shè)計要求的造價。保證農(nóng)網(wǎng)工程隱蔽工程價款的準(zhǔn)確性。(5)審核工程類別，工程類別的審核是保證工程取費合理的前提，確定工程類別，應(yīng)按照國家規(guī)定的規(guī)范認(rèn)真核對。(7)防止各種計算誤差。不得擅自向被審計調(diào)查單位表示審計意見。其控制措施將直接影響工程結(jié)算審計結(jié)果的正確反映和有效利用。正確執(zhí)行和運用這些法規(guī)是管好、用好建設(shè)資金的保證，更是審計人員進行竣工結(jié)算審計的重要依據(jù)。二、做好工程竣工結(jié)算審計實施工作（一）重視項目環(huán)境監(jiān)測項目審計開始前，首先要進行調(diào)查研究，了解建設(shè)項目基本概況，包括項目建設(shè)單位管理人員、設(shè)計人員、監(jiān)理質(zhì)檢人員、施工承包商等相關(guān)情況，理清他們相互之間的關(guān)系，充分分析環(huán)境因素可能對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量造成的影響。三、工程竣工結(jié)算審計重點審核的內(nèi)容（一）審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項目等。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計含在相應(yīng)的項目中，閥門不能再列項計算安裝工程量。（三）審核分部分項工程、措施項目清單計價一是審核結(jié)算所列項目的合理性。審計時以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機械臺班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌鋈恕⒉?、機價格，根據(jù)施工企業(yè)報價合理確定綜合單價。二是變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內(nèi)容中，以防止重復(fù)計算。（六）審核施工企業(yè)資質(zhì)嚴(yán)格審核施工企業(yè)的資質(zhì)，對掛靠、無資質(zhì)等級及無取費證書的施工企業(yè)，應(yīng)降低綜合單價或?qū)徲嫶_定綜合單價及造價。過按時間順序整理裝訂成冊；按程變更依據(jù)、變更現(xiàn)場簽證■相關(guān)變更程序規(guī)定提供變更會階議紀(jì)要、專家意見等過程資料段現(xiàn)場簽證資料■隱蔽驗收記錄■提供影像資料，含照片、攝像、水日寺工程洽商及會議紀(jì)要■工程竣工驗收報告■工程進度款支付資料■須財務(wù)部簽章確認(rèn)經(jīng)雙方確認(rèn)的工程竣工結(jié)算書■提供紙質(zhì)件及軟件版結(jié)竣工圖（含電子版）■提供紙質(zhì)件及電子版算階委托中介初審結(jié)算資料及委托咨詢合同■如果肩委托就提供段與工程相關(guān)的影像資料包含影像資料，含照片、攝像、水日寺汪忠：.標(biāo)注■”為必備資料，如無法提供，應(yīng)在自查報告中說明原因所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。我公司的審核是遵照《建設(shè)工程造價咨詢規(guī)范》GB/T 51095201《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》CECA/GC3200《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》、《工程造
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