【正文】 2000元以上的報(bào)董事長(zhǎng)審批。五、支出審批制度第三十一條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第二十七條任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金的，須填領(lǐng)款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，領(lǐng)款人要在出差回來(lái)后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。第二十四條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第二十一條公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用、報(bào)損和核銷工作。第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第十六條公司對(duì)固定資產(chǎn)采用平均年限計(jì)提折舊方法，折舊年限為新企業(yè)所得稅法的最短折舊年限計(jì)算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)算。凡公司購(gòu)入的經(jīng)營(yíng)性運(yùn)輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上，使用年限在超過(guò)一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。提取法定盈余公積。第十一條公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。第九條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的適用利率或國(guó)家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性很小（如債務(wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。第四條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。一、總則第一條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?，F(xiàn)金管理: 第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(六)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。財(cái)務(wù)工作管理:第九條 會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十四條 除本制度第二十三條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。處罰辦法:第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出制度范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)核算第五條公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財(cái)金（2005）49號(hào)及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。第七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，公司對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)提按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、技術(shù)陳舊、實(shí)體損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部份可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第十四條凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均屬低值易耗品。固定資產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具工具家具5年；運(yùn)輸工具為4年；電子設(shè)備為3年。第十九條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。第二十二條下列物品，不論價(jià)值大小，均為低值易耗品：點(diǎn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)箱、鐵皮箱、密押機(jī)、計(jì)算機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、微機(jī)及打印機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)、等，低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具收款憑條，收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無(wú)誤的收支憑條上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。第二十八條財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須分開保管，分別由會(huì)計(jì)和出納保管，印章代管須建立印章接交登記簿。單筆超過(guò)2000元的報(bào)董事長(zhǎng)審批。第三十四條公司的工資、獎(jiǎng)金支出，由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。第三十八條本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。單筆列支2萬(wàn)元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過(guò)2萬(wàn)元報(bào)董事長(zhǎng)審批，單筆開支超過(guò)10萬(wàn)元的，需報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批。（四）其他支出：訴訟費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)和公益性捐助賬戶的列支，必須按總經(jīng)理核批的指標(biāo)，嚴(yán)格控制，據(jù)實(shí)列支。（三）報(bào)賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人核實(shí)簽字后，由會(huì)計(jì)主管將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制借方傳票并記賬。行政財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員每月月底要及時(shí)編制財(cái)務(wù)收支月（季）報(bào)表，按要求報(bào)綜合部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)工作的副總、總經(jīng)理。（三）每月出納員要與銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行賬，會(huì)計(jì)要與出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額，及時(shí)編制銀行存款余額表，并盡快查證未達(dá)賬項(xiàng)，防止資金損失。六、財(cái)務(wù)報(bào)告每季度行政財(cái)務(wù)部門除編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附有外，還需按度寫出財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，向總經(jīng)理反映公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況；年終撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由綜合管理部辦理入帳手續(xù)。綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按