20xx年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)02任務(wù)-wenkub
2024-10-23 00 本頁(yè)面
【正文】 貸:營(yíng)業(yè)成本80借:營(yíng)業(yè)成本80貸:存貨803)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:營(yíng)業(yè)收入100貸:營(yíng)業(yè)成本60固定資產(chǎn)—原價(jià)40借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4貸:管理費(fèi)用42008年抵銷分錄1)投資業(yè)務(wù)借:股本30000資本公積2000盈余公積1700未分配利潤(rùn)13200(9800+50005001100)商譽(yù)1000貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資38520少數(shù)股東權(quán)益9380(30000+2000+1700+13200)*20%=9380借:投資收益4000少數(shù)股東損益(4000*20%)1000未分配利潤(rùn)—年初9800貸:本年利潤(rùn)分配—提取盈余公積500應(yīng)付股利1100未分配利潤(rùn)年未132002)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)A產(chǎn)品:借:未分配利潤(rùn)年初80貸:營(yíng)業(yè)成本80B產(chǎn)品:借:營(yíng)業(yè)收入600貸:營(yíng)業(yè)成本600借:營(yíng)業(yè)成本60[20*(63)]貸:存貨603)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:未分配利潤(rùn)年初40貸:固定資產(chǎn)原價(jià)40借:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊4貸:未分配利潤(rùn)年初4借:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊8貸:管理費(fèi)用8任務(wù)02第二題205年抵銷分錄:甲產(chǎn)品:(1)借:營(yíng)業(yè)收入100貸:營(yíng)業(yè)成本100(2)借:營(yíng)業(yè)成本14貸:存貨14(3)借:存貨12貸:資產(chǎn)減值損失12206年抵銷分錄:(1)借:年初未分配利潤(rùn)14貸:營(yíng)業(yè)成本14(2)將期末留存的甲產(chǎn)品的為實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)抵銷:借:營(yíng)業(yè)成本7貸:存貨7將銷售出去的存貨多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備抵消:借:營(yíng)業(yè)成本6貸:存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6(3)借:存貨12貸:年初未分配利潤(rùn)12(4)借:存貨1貸:資產(chǎn)減值損失1乙產(chǎn)品:(1)借:營(yíng)業(yè)收入300貸:營(yíng)業(yè)成本300(2)借:營(yíng)業(yè)成本27貸:存貨27(3)借:存貨27貸:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備27207年抵銷分錄:(1)借:年初未分配利潤(rùn)7貸:營(yíng)業(yè)成本7借:期初未分配利潤(rùn)6貸:存貨—跌價(jià)準(zhǔn)備6(2)借:存貨12貸:年初未分配利潤(rùn)12(3)借:存貨1貸:期初未分配利潤(rùn)1乙產(chǎn)品:(1)借:年初未分配利潤(rùn)27貸:營(yíng)業(yè)成本27(2)借:貸:(3)借:存貨27貸:年初未分配利潤(rùn)27(4)抵銷銷售商品多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備借:貸:存貨—(5)站在B公司角度,期末乙商品成本=300*60%*10%=18萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值=14萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目余額是1814=4萬(wàn)元,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前跌價(jià)準(zhǔn)備科目已有余額=3737*90%=,站在接團(tuán)角度,期末乙商品成本=300*(115%)*60%*10%=,可變現(xiàn)凈值為14萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目應(yīng)有余額==,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前已經(jīng)有余額=1010*90%=1萬(wàn)元,8年抵銷分錄:乙產(chǎn)品:(1)借:年初末分配利潤(rùn)貸: 營(yíng)業(yè)成本(2)借:存貨貸:年初未分配利潤(rùn)(3)借:期初未分配利潤(rùn)貸:存貨任務(wù)02第三題:2004年抵銷分錄借:營(yíng)業(yè)收入貸
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