【正文】 計實務的公告；D：能運用于各種類型內審部門的標準。B：分立的控制。審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？A：消除職責分工的需要；B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內部審計師A：具有組織獨立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨立性，又具有客觀性 C：沒有組織獨立性，但具有客觀性D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。C：這種觀點不對，規(guī)模經濟不能再從長的生產周期獲益D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。通過大量生產相同或者相似的產品達到規(guī)模經濟是大規(guī)模制造商保持生產成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。？ A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當?shù)男袆?，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。在這種情況 下A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資？ A：該分部當年未安排外部審計。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。，預算控制對銷售費用進行了有效控制。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時； C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會； D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。C：創(chuàng)造新的出口機會。這種溝通經常通過審計委員會來完成。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。(Postpletion audit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。第一篇：湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。假定不用測定持有成本和定貨成本。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。B：。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。審計人員應當A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？ A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策； D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。D：為政府提供稅收收入。 A：計量的標準差 B：貝塔系數(shù) C：風險溢價 D：方差的系數(shù)，例如排序和合并。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。B：銷售額增長10%。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。選擇這種觀點的最好回答。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員（TQM）的特征 A：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓 C：產品質量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高。，內部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務工作方案中的小結； B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務工作方案中的明確程序。C：軟性控制。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。Ⅲ。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。C：。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。C：某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。B：。，來解決復雜的問題，例如投資決策。D：。B：風險的潛在影響。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。B：。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產情況，向經批準的供貨商購貨？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 ？ A： B： C： D： 。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。這項建議的風險是下列哪一項?。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。B：。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。來解決復雜的問題，例如投資決策。D：。B：。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。D：。C：沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。B：活動層面。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 。C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。D：。B：III和IV。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。，為此建立了顧問計劃。C：、從事檔案和實物資產。C：事態(tài)壓力。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。一、單項選擇題（共50題，每題2分。審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。A：只有I正確。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。C：。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的