【正文】 年底的費用率。核準： 審核： 制定：日期：2010年1月1日第二篇：會計工作職責會計工作職責工作內容：根據(jù)出納轉過來的各種原始票據(jù)進行審核，無誤后，編制記賬憑證。材料賬目做到賬物相符，日清月結，全面、清楚。對財務資料保密負責。負責管理賬簿、報表等會計資料，按要求及時裝訂、歸檔、移交，及時向領導及有關部門提供財務信息。及時統(tǒng)計經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，信息準確、定期向園長匯報，為領導合理使用資金提供依據(jù)。1完成領導交辦的各項臨時性和計劃外工作。（4）獎勵性績效工資每月1—5日一式三份加蓋公章（社管局：張英娜3份）。（8）每月會計報表（資產(chǎn)負債表和收入支出表）一式三份領導簽章后上報（財政局:格日勒一份，黃磊一份，自留一份）。一、材料會計以倉管員遞交的材料進庫單，按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統(tǒng)計并建立電腦臺賬。五、負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。九、忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統(tǒng)計資料。登記完畢將憑證轉會計處記賬，并定期與會計做好核對工作。五、現(xiàn)金往來必須當面點清，提付現(xiàn)金外出購貨不得超過規(guī)定限額，使用轉帳必須有批準手續(xù)，按規(guī)定數(shù)額使用，并隨時結清帳目。向銀行送付較大數(shù)額現(xiàn)金，必須兩人同行，每天保留現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，謹防意外。負責記好總帳及各種明細帳目。按期填報審計報表，認真自查，按時報送會計資料。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由檔案室保管。九、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標準，對違反財經(jīng)紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關報告。（）4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（），注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案。屬性抽樣：P156內部控制：P121審計工作底稿：P145重要性：P109審計抽樣：P153審計風險：P95二、判斷題精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案，其所有權屬于該審計人員。（錯）P140 5．客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎上，所以說，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（對）P225 ，注冊會計師必須在取得會計師事務所授權后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務。在簽訂審計業(yè)務約定書前，會計師事務所應做的工作：A)初步了解被審計單位的基本情況，評價其可審性。對應收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應收賬款，可采取何種替代程序？函證的目的是確定應收賬款的真實性、所有權和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關人員在銷售業(yè)務中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。否定式函證適用于以下情況：固有風險和控制風險都比較低；預計錯誤率比較低；欠款金額小的債務人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復。審計報告的基本要素：標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師簽名及蓋章、會計師事務所的名稱、地址和蓋章、報告日期。出具標準無保留意見的審計報告的條件：A)注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務，且未受任何限制和阻礙B)被審計單位財務報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C)沒有必要對審計報告增加說明段出具帶強調事項段的無保留審計意見報告的條件：A)可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性B)存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項 C)被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎編制財務報表 D)管理層因期后事項修改財務報表E)當以前針對上期財務報表出具的審計報告為非無保留意見，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要F)含有已審計財務報表的文件中的其他信息與已審財務報表存在重大不一致精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案出具保留意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認為被審計單位財務報表整體是公允的，但還存在下列情況之一時，A)會計政策的選用、會計估計的確定或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見的審計報告B)因審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無法表示意見的審計報告出具否定意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應當出具否定意見的審計報告出具無法表示意見審計報告的條件如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務報表是否公允反映形成審計意見，應當出具無法表示意見的審計報告什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案分析性程序是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系，對財務信息作做出評價。完整性：確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。第二類：與期末賬戶余額相關的審計目標存在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導而來的。第三類：與列報相關的審計目標發(fā)生及權利與義務：確認披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關，該目標是由發(fā)生及權利與義務認定推導而來的。管理當局的認定是指被審計單位管理當局對財務報表各組成要素的確認、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達。提出意見：1)貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權。一、名詞解釋審計過程：是審計機構和審計人員在審計活動中，辦理審計事項時自始至終必須遵循的工作順序，也就是審計工作從開始到結束的基本工作步驟及其內容。（P20或課件2章18）屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下