【正文】 年底的費(fèi)用率。核準(zhǔn)： 審核： 制定：日期：2010年1月1日第二篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)會(huì)計(jì)工作職責(zé)工作內(nèi)容：根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始票據(jù)進(jìn)行審核，無(wú)誤后，編制記賬憑證。材料賬目做到賬物相符，日清月結(jié)，全面、清楚。對(duì)財(cái)務(wù)資料保密負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)管理賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按要求及時(shí)裝訂、歸檔、移交，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。及時(shí)統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確、定期向園長(zhǎng)匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性和計(jì)劃外工作。（4）獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資每月1—5日一式三份加蓋公章（社管局：張英娜3份）。（8）每月會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表）一式三份領(lǐng)導(dǎo)簽章后上報(bào)（財(cái)政局:格日勒一份，黃磊一份，自留一份）。一、材料會(huì)計(jì)以倉(cāng)管員遞交的材料進(jìn)庫(kù)單，按照物資分類辦法進(jìn)行物資總帳和分賬的設(shè)置，嚴(yán)格按照物資分類辦法對(duì)物資進(jìn)行分類匯總統(tǒng)計(jì)并建立電腦臺(tái)賬。五、負(fù)責(zé)各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和反饋信息，及時(shí)分類保管好管理資料。九、忠于職守，實(shí)事求是，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)資料。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處記賬，并定期與會(huì)計(jì)做好核對(duì)工作。五、現(xiàn)金往來(lái)必須當(dāng)面點(diǎn)清，提付現(xiàn)金外出購(gòu)貨不得超過(guò)規(guī)定限額，使用轉(zhuǎn)帳必須有批準(zhǔn)手續(xù)，按規(guī)定數(shù)額使用，并隨時(shí)結(jié)清帳目。向銀行送付較大數(shù)額現(xiàn)金，必須兩人同行，每天保留現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，謹(jǐn)防意外。負(fù)責(zé)記好總帳及各種明細(xì)帳目。按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表，認(rèn)真自查，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員保管，往年會(huì)計(jì)檔案由檔案室保管。九、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（），注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對(duì)象。4．什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案。屬性抽樣：P156內(nèi)部控制：P121審計(jì)工作底稿：P145重要性：P109審計(jì)抽樣：P153審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：P95二、判斷題精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（錯(cuò)）P140 5．客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說(shuō)，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（對(duì)）P225 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)做的工作：A)初步了解被審計(jì)單位的基本情況，評(píng)價(jià)其可審性。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對(duì)未函證或始終無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？函證的目的是確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。否定式函證適用于以下情況：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都比較低；預(yù)計(jì)錯(cuò)誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒(méi)有理由認(rèn)為被函證對(duì)象對(duì)不一致的情況不予以回復(fù)。審計(jì)報(bào)告的基本要素：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名及蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報(bào)告日期。出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件：A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)，且未受任何限制和阻礙B)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C)沒(méi)有必要對(duì)審計(jì)報(bào)告增加說(shuō)明段出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告的條件：A)可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性B)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng) C)被審計(jì)單位不以持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表 D)管理層因期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表E)當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無(wú)保留意見(jiàn)，如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要F)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息與已審財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后，如果認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情況之一時(shí)，A)會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的確定或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B)因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)后，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告出具無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映形成審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案分析性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作做出評(píng)價(jià)。完整性：確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)存在：確認(rèn)已記錄的金額確實(shí)存在，該目標(biāo)是由存在認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。第三類：與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)，該目標(biāo)是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。管理當(dāng)局的認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)所作的各種明確的或暗示的表達(dá)。提出意見(jiàn)：1)貨幣資金的支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)。一、名詞解釋審計(jì)過(guò)程：是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)自始至終必須遵循的工作順序，也就是審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的基本工作步驟及其內(nèi)容。（P20或課件2章18）屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下