【正文】 E。是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C。下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：A。計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中也需要審查紙質(zhì)材料E。審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠C。審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：A。觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)E。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1。（4）商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單。（3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬。4。5?！百Y料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：A。商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD2。抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬D。據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊C。2008年12月29日B?！百Y料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：A。關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)入退回存貨的成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C第二篇：審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題單項(xiàng)選擇題每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時(shí)，再根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利。 一般認(rèn)為，()會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響，因?yàn)樗鼈鬟f給股東關(guān)于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營狀況的某些信息。 ()要求劃分內(nèi)部核算單位，明確各核算單位的權(quán)責(zé)制，以便進(jìn)行考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時(shí)，再根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利。因此，投資者更愿意購買能支付較高股利的公司股票，這樣，股利政策必然會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響?！菊_答案】：D【正確答案】：D【答案解析】：在分配之前企業(yè)應(yīng)當(dāng)按一定的比例提取留存收益，作為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)力保證。（一）國家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展記憶幾個(gè)有代表性的時(shí)間：中華人民共和國：1982年12月5日，人大通過修改的《憲法》，規(guī)定我國設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1997年10月21日國務(wù)院令發(fā)布并實(shí)施了《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》2010年2月，國務(wù)院公布新修訂的《審計(jì)法實(shí)施條例》，該條例自2010年5月1日起實(shí)施?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)40年代末才形成的。2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》。斯耐爾對(duì)南海公司的會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審查，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師第一人。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)于1995年6月19日實(shí)行聯(lián)合，成立統(tǒng)一的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，社會(huì)審計(jì)的執(zhí)業(yè)人員統(tǒng)一為中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師。國家審計(jì)：也稱政府審計(jì)，是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家依法進(jìn)行的審計(jì)，主要監(jiān)督檢查各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況。（二）審計(jì)主體和審計(jì)客體審計(jì)主體：審計(jì)人，審計(jì)主體是專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員。表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。人員上的獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營管理活動(dòng)。（要會(huì)區(qū)別）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，效益審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。審計(jì)的地位、作用一、審計(jì)的地位無論國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，都處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的監(jiān)督控制地位。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是一種保證服務(wù)，其產(chǎn)品是具有不同保證程度的報(bào)告（合理保證、有限保證）。防護(hù)性作用：即制約作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)對(duì)社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所起到的維護(hù)、保護(hù)、保證和保障等作用。（2）維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行。（3）開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。審計(jì)分類一、按審計(jì)主體分類按審計(jì)主體，可以將審計(jì)劃分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。社會(huì)審計(jì)也稱民間審計(jì)，是指由依法成立的社會(huì)審計(jì)組織接受委托人的委托所實(shí)施的審計(jì)。財(cái)政審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和下級(jí)政府財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財(cái)政收支情況的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。一般僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，或內(nèi)部控制系統(tǒng)極不健全，存在問題較多的單位。事前審計(jì)可以起到預(yù)防的作用，有助于減少?zèng)Q策失誤，實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。由于事后審計(jì)能夠?qū)彶檎麄€(gè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而它的監(jiān)督作用較強(qiáng)，對(duì)于研究問題、糾正錯(cuò)弊，挽回已造成的損失和改進(jìn)工作，都具有重要意義。根據(jù)特殊需要臨時(shí)安排的審計(jì)。另一審計(jì)機(jī)構(gòu)：沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織。三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；（如：參加會(huì)議、規(guī)章制度的制定）（如：臨時(shí)制止、經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)封存，不等于處罰）四、內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任（熟悉）我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)沒有明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)，事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴于國家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。（1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。（1）設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。（5）代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件。單選題】（2010年）下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）。辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償?shù)娜舾梢?guī)定》，簡(jiǎn)稱《司法解釋》。國家審計(jì)準(zhǔn)則（一）我國國家審計(jì)準(zhǔn)則概述1996年，審計(jì)署發(fā)布了38個(gè)審計(jì)規(guī)范。對(duì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)、適用范圍、審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的責(zé)任區(qū)分、審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作目標(biāo)、審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的對(duì)象等作出了規(guī)定。其中包括對(duì)職業(yè)道德的要求，并對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)外部人員的相關(guān)要求作了規(guī)定。其中：實(shí)施方案、重大違法行為檢查的要求涉及第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序；審計(jì)證據(jù)的要求涉及第五章審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、第六章 審計(jì)取證方法、第八章 審計(jì)抽樣的內(nèi)容；審計(jì)記錄的要求涉及第五章中審計(jì)工作底稿的內(nèi)容。涉及本章第二節(jié)的內(nèi)容。1995年發(fā)布了第一批《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，1996年1月1日起開始正式實(shí)施。（二）美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則概述（不用看）（三）國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）國際審計(jì)準(zhǔn)則概述 審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用（一）審計(jì)質(zhì)量的含義審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。直接目的：是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。（三）審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)下列要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任；審計(jì)職業(yè)道德；審計(jì)人力資源；審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行；審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。在開始審計(jì)工作之后，層層審核，助理審計(jì)人員底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核；某一審計(jì)項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核。干活）遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果；完成分配的其他工作。根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。（3）審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：（分配工作、監(jiān)督、復(fù)核）提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選；確定聘請(qǐng)外部人員事宜；指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作；復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。（5）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)包括：（決策，總指揮）審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置；指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作；審定審計(jì)文書和審計(jì)信息；審計(jì)管理中的其他重要事項(xiàng)。本題共30分，每小題1分。本題共40分，每小題2分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批。審計(jì)人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2011年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A ① B ② C ③ D ④針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有：A 查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件B 取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無長(zhǎng)期未付的債務(wù)C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請(qǐng)購單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等D 將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動(dòng)的原因針對(duì)“資料3”，為證實(shí)甲公司預(yù)付貨款的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序有：A 獲取甲公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)的書面說明B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件C 向A企業(yè)發(fā)函詢證D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄針對(duì)“資料4”，為核實(shí)甲公司是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效的審計(jì)程序是：A 檢查該批貨物的請(qǐng)購單，以確定請(qǐng)購單的簽發(fā)時(shí)間B 檢查倉庫的驗(yàn)收記錄，以確定該批貨物的入庫時(shí)間C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期D 檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項(xiàng)明細(xì)情況針對(duì)“資料5”，對(duì)于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員可以得出的結(jié)論為：A 賬務(wù)處理正確B 期末應(yīng)付賬款余額被低估C 期末銀行存款余額被低估D 期末應(yīng)付賬款余額被高估案例二(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，審計(jì)人員始終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時(shí)抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄。審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計(jì)入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C 產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫D 倉庫保管人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨“資料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤的做法中，正確的有：A 審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B 對(duì)A、B兩個(gè)倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)C 審計(jì)人員抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄D 將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對(duì)針對(duì)“資料3”中盤盈的1000公斤C材料，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：A 向K公司函證核實(shí)B 直接調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致C 直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤點(diǎn)結(jié)果一致D 對(duì)盤盈原因直接予以認(rèn)可針對(duì)“資料3”中盤盈的1200公斤D材料，審計(jì)人員正確的做法有：A 審查與D材料采購相關(guān)的證明文件B 對(duì)D材料重新進(jìn)行盤點(diǎn)C 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求調(diào)減D材料盤點(diǎn)記錄D 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求對(duì)D材料暫估入賬針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為對(duì)生產(chǎn)成本的影響是：A 多計(jì)80萬元 B 多計(jì)70萬元C 多計(jì)60萬元 D 多計(jì)30萬元案例三(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員在2月10日營業(yè)終了時(shí)，對(duì)丙公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對(duì)賬單余額為425萬元?！百Y料1”中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)丙公司貨幣資金內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議是：A 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員編制C 現(xiàn)金、銀行存款總賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記D 印章應(yīng)由出納員保管“資料2”中，審計(jì)人員要求丙公司必須參加盤點(diǎn)的人員有：A 出納員 B 生產(chǎn)部門經(jīng)理 C 公司法定代表人 D 會(huì)計(jì)主管人員“資料3”中，審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是：A 要求丙公司及時(shí)入賬B 要求張某立即歸