【正文】 與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識，且標(biāo)識都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預(yù)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。問：進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒有錄入任何數(shù)據(jù)。請先撤銷本月申報明細(xì)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行沖減，最后重新進(jìn)行明細(xì)生成。第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月第三步：在 8月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時應(yīng)按照哪個匯率計算？答：按記銷售時的匯率。問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當(dāng)月出口？答：需在出口明細(xì)貨物錄入時，把所屬期標(biāo)識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，避免重復(fù)計算不得免征和抵稅額。生產(chǎn)企業(yè)據(jù)此出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第十八欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第十五欄）。第一篇：出口退稅新舊申報辦法如何銜接出口退稅新舊申報辦法如何銜接日前，富士施樂（深圳）有限公司熊女士向深圳國稅12366咨詢，《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）明確的申報方法，與現(xiàn)行申報方法有何不同？新舊申報方法應(yīng)如何銜接？深圳國稅12366座席員答復(fù)熊女士，在原有的出口退（免）稅申報方法下，生產(chǎn)企業(yè)常常會因?yàn)閱巫C不齊或無電子信息而無法錄入正確申報數(shù)據(jù)造成計算有誤，需對差錯進(jìn)行申報調(diào)整。也就是說，申報期內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)有取得申報憑證，且電子信息經(jīng)過比對無誤的銷售額才確認(rèn)計算當(dāng)期的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。第二篇：出口退稅申報常見問題出口退稅申報常見問題生產(chǎn)企業(yè)問：同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時提示同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？答：由于同一報關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。比如2011年1月在當(dāng)月出口明細(xì)里錄入出口日期是2010年12月的明細(xì)，那么所屬期是2011年，所屬期標(biāo)識應(yīng)該是2010年。也就是說一正一負(fù)金額要一致。問：錄入出口明細(xì)中進(jìn)料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有登記？答：在錄入進(jìn)料加工手冊前，要先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊的登記的錄入。1問：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？答：對于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權(quán)重最大的商品代碼錄入。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行“審核認(rèn)可”問：關(guān)聯(lián)檢查不通過？答：同一關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無誤后便可確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)。問：想撤消正式申報后的數(shù)據(jù)怎么辦？答：審核核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號——點(diǎn)“認(rèn)可申報”轉(zhuǎn)為待申報。問：申報系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當(dāng)月貨物出口并且在財務(wù)上做了銷售收入的月份。問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？答：在“系統(tǒng)維護(hù)”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進(jìn)行修改。發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認(rèn)證后兩個月下發(fā)。一般來說出口后兩星期左右，海關(guān)就會把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎?，要盡早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報退稅時，預(yù)審出現(xiàn)核銷單、報關(guān)單無信息。報關(guān)單退下來，應(yīng)仔細(xì)檢查，檢查有無海關(guān)驗(yàn)訖章，品名、數(shù)量是否與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯誤，才能盡早更改。為便于正確申報，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報要點(diǎn)如下：一、關(guān)于申報期限問題出口銷售增值稅納稅申報問題（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報?！菊咭罁?jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務(wù)總局公告2013年第47號）第十條第一款。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報退（免）稅。【政策理解】4月份的增值稅納稅申報期限截止之日，一般不到4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問題①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費(fèi)稅。③【政策理解】按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報的，申報截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報期內(nèi)（注意：不是5月30日）；逾期未按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費(fèi)稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報期內(nèi)）。收集出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點(diǎn)結(jié)果查詢。三、到期無法預(yù)申報和正式申報的特殊處理在退（免）稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料：《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)；退（免）稅申報憑證及資料?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應(yīng)包括按照規(guī)定應(yīng)該提供的收匯資料：