固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知樣例5-wenkub
2024-10-14 00 本頁面
【正文】 成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合管理部認(rèn)真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。用于出借和需報(bào)廢的資產(chǎn)在備注中說明，統(tǒng)一在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表中體現(xiàn)。固定資產(chǎn)、低值易耗品的資產(chǎn)編碼已在盤點(diǎn)表中體現(xiàn)，各部門資產(chǎn)管理員根據(jù)已知的編碼粘貼到對應(yīng)的實(shí)物。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制并出具盤點(diǎn)報(bào)告，由公司管理層作出處理意見。（二）自查盤點(diǎn)階段（2011年12月26日—12月28日）各部門應(yīng)按實(shí)際占有、使用的資產(chǎn)，采取以物對賬、以賬對物、逐一核對盤點(diǎn)的方式進(jìn)行，主要核對固定資產(chǎn)、低值易耗品的財(cái)務(wù)賬、部門臺(tái)賬、資產(chǎn)實(shí)物是否一致，固定資產(chǎn)、低值易耗品標(biāo)簽是否粘貼完整以及資產(chǎn)是否完好等情況。（二）低值易耗品是指單位價(jià)值在500元之內(nèi)且使用年限超過一年的經(jīng)營、辦公用資產(chǎn)。各單位對需要報(bào)廢資產(chǎn)統(tǒng)一按公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。施工機(jī)器設(shè)備。此次資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是各單位資產(chǎn)管理工作的重要內(nèi)容，各單位必須高度重視，積極配合，并指定具體人員負(fù)責(zé)，層層落實(shí)，確保此次資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作按期圓滿完成，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍交通運(yùn)輸設(shè)備。包括所有工程車和商務(wù)車。包括定向鉆設(shè)備及配件（輔件）、泥水平衡和土壓平衡頂管機(jī)及設(shè)備、液壓頂管設(shè)備（含水鉆）及配件（輔件）等單位價(jià)值在1000元及以上或使用壽命在2年及以上的其他施工機(jī)器設(shè)備。四、總公司對各部及分公司資產(chǎn)清查時(shí)間暫定于與第二季度會(huì)議召開時(shí)間前，具體時(shí)間另行通知。如固定電話、計(jì)算器、測量工具、手推車、萬用表、工作臺(tái)燈、微波爐、耳機(jī)、耳麥、多孔插座（5頭及以上）等物品。自查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，各部門資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)情況據(jù)實(shí)填寫《中心固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》及《低值易耗品盤點(diǎn)表》中的實(shí)盤、盤盈、盤虧的數(shù)量，并對用于出借和需要報(bào)廢的資產(chǎn)統(tǒng)一在備注欄中說明，于12月28日下班前將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的電子版及經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的紙質(zhì)盤點(diǎn)表交給財(cái)務(wù)部李?yuàn)檴櫶?。四、盤點(diǎn)注意事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)方式固定資產(chǎn)采取邊盤點(diǎn)邊貼資產(chǎn)標(biāo)簽的方式，同時(shí)資產(chǎn)管理員要作好資產(chǎn)臺(tái)賬登記。已盤點(diǎn)過的資產(chǎn)需核對資產(chǎn)編碼，如有變動(dòng)需在備注中說明。（三）提交資產(chǎn)電子數(shù)據(jù)同時(shí)提交打印好的紙質(zhì)材料，紙質(zhì)材料需經(jīng)部門主管、資產(chǎn)管理員都簽字認(rèn)可。固定資產(chǎn)清查的范圍:(1)對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；(2)對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；(3)對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；(4)對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈(含賬外資產(chǎn))、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；(5)檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；固定資產(chǎn)清查的程序:對本單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊。進(jìn)行事前的摸查由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其它知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其它)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況；其中：屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報(bào)行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)房屋建筑物科目賬面9320萬元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬元，對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)房屋建筑物科目中剔除，同時(shí)調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬元，調(diào)整后，房屋建筑物賬面余額為6870萬元。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書、建設(shè)批文等一系列文件，到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實(shí)際確權(quán)面積15000平方米計(jì)算其價(jià)值6000萬元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬元，貸固定基金6000萬元，可作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以調(diào)整，沒必要作為資產(chǎn)盤盈。盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理(1)盤虧的固定資產(chǎn)對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；B、盤虧情況
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