財務審計報告的議案-wenkub
2024-10-01 04 本頁面
【正文】 出單據(jù)289，490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應存余額40。 公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，%。 在此請求市委、市政府成立專項調(diào)查組，對我村進行全面調(diào)查、審核。二、村集體辦有三個企業(yè)（預制板廠、洗煤廠、磚廠），緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據(jù)我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內(nèi)公共設施建設卻無錢完工。 二、權(quán)力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權(quán)力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。 三、監(jiān)督機制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝（強迫流轉(zhuǎn)），如今證實xx年、2008年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉(zhuǎn)賣合同涉及58畝耕地（違反了土地流轉(zhuǎn)規(guī)定和土地管理法、土地承包法等），由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現(xiàn)在不知去向（根據(jù)《國家土地管理法》規(guī)定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批），此事涉及26戶村民耕地。 此致。雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，%。盤點實有現(xiàn)金19，與賬面數(shù)差額21，其中，白條抵庫21，500元。審計中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。 部分付現(xiàn)業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。 （3）按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有貨到付款或延期付款的條款。 （三）采購與付款循環(huán) 由不良資產(chǎn)中預付賬款審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。 關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比，從而失去合理性。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當期成本承擔。 從xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、%、%、%。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應料耗核對一致。 （五）長期投資 截至xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。 資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。公司擬在xx年進行相應調(diào)整。公司于xx年將上述金額共計3，010，300元轉(zhuǎn)入補貼收入。公司以前年度也有此種情況。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認資產(chǎn)及進行相應攤銷處理。如： 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發(fā)票臺頭不一致現(xiàn)象，應附有相應協(xié)議。 資源綜合利用項目規(guī)定的材料有一定的配比標準，創(chuàng)新公司在搭配上達不到規(guī)定標準，公司修改了賬務數(shù)據(jù)。 公司存在計繳印花稅不足的現(xiàn)象。 上述事項另涉及水電費14，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬其他應收款，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉(zhuǎn)銷處理。大連中環(huán)噴霧公司余額11，800元，xx年付款。建議對相關(guān)設備清理調(diào)賬。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。 （十）未分配利潤 xx年度，%，凈利潤質(zhì)量較好，主要得益于銷售回款率較高，%。考慮上述因素后，計劃目標1800萬元，%。 （四）建立銷售人員經(jīng)濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續(xù)經(jīng)濟問題。 （七）盡早與集團協(xié)調(diào)理清長期投資事項，進行相應會計調(diào)整處理。 （十一）不良資產(chǎn)在xx年底之前進行相應處理。審查了該商場20**年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財務收支的帳簿，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務?，F(xiàn)報告如下： （一）被審計單位概況 國營**百貨商場系t
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