6圖書館內(nèi)控體系建設(shè)問題及策略-wenkub
2024-09-25 17 本頁面
【正文】 的內(nèi)外環(huán)境都在發(fā)生著翻天覆地的變化，而企業(yè)本身所面臨的各方面不確定因素與風(fēng)險也在不斷增多，正是處于該種形勢下，內(nèi)控體系建設(shè)越來越受到各個企業(yè)的重視[1]。因?yàn)閳D書館長久以來受傳統(tǒng)觀念影響，內(nèi)部普遍對于內(nèi)控體系重視不足。此外，一些財務(wù)人員對內(nèi)控體系的認(rèn)識不足，針對崗位責(zé)任約束的意識相對較為薄弱，沒有機(jī)會參與對圖書館具有重大影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和實(shí)施，導(dǎo)致內(nèi)控體系脫離業(yè)務(wù)控制，內(nèi)控體系作用受到嚴(yán)重的限制。從圖書館當(dāng)前的內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)來看，其主要存在以下幾個方面的問題：首先，大部分圖書館當(dāng)前還沿用傳統(tǒng)的管理模式，并沒有建設(shè)或完善圖書館內(nèi)部控制管理的模式，以致于圖書館無法制定規(guī)范性的內(nèi)控體系；其次，還有部分圖書館內(nèi)控體系仍采用傳統(tǒng)的會計管理與預(yù)算管控，沒能把圖書館的經(jīng)營管理同內(nèi)部控制有效地結(jié)合起來，從而使得內(nèi)部控制達(dá)不到較好的效果；最后，一些大型圖書館的部門比較多，其財務(wù)內(nèi)部管控和圖書館內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)不集中、分層多，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實(shí)際落實(shí)的時候存在不一致的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致圖書館的內(nèi)部控制體系也不能確立[3]。內(nèi)部控制涉及圖書館的各個方面，每名職工都涉及圖書館內(nèi)部控制的某一個或幾個環(huán)節(jié)，只有明確內(nèi)控責(zé)任，實(shí)施全員內(nèi)控，才能顯著提高內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。但從圖書館內(nèi)部的實(shí)際情況來看，大部分圖書館均忽略了信息交流途徑的構(gòu)建，使得圖書館內(nèi)外部之間的交流不夠充分、不夠通常、不夠及時，甚至存在信息資料失真的現(xiàn)象，難以為內(nèi)部控體系構(gòu)建良好的平臺基礎(chǔ)，也無法提供精準(zhǔn)的決策信息資料。但是在圖書館實(shí)際工作中，其審計機(jī)構(gòu)、各個職能機(jī)構(gòu)以及各個崗位之間都缺少有效的牽制與監(jiān)管，導(dǎo)致圖書館已經(jīng)構(gòu)建的內(nèi)部審計部門無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。風(fēng)險通常是由不確定因素所引發(fā)的，其可能會導(dǎo)致圖書館承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。圖書館領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況負(fù)首要責(zé)任，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮以身作則的表率作用，積極做好以下幾個方面的工作：其一，加大管理層的內(nèi)控體系培訓(xùn)教育。 。從圖書館內(nèi)控體系規(guī)范內(nèi)容的對象來看，可以把圖書館業(yè)務(wù)活動劃分為以下兩種類型：其一，業(yè)務(wù)層面進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動，具體包含預(yù)算活動、資金活動、資產(chǎn)管理、圖書采購活動以及財務(wù)報告等；其二，組織層面進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動，具體包含人力資源管理、組織文化、社會責(zé)任、內(nèi)部審計、風(fēng)險評估系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)等。對圖書館來說，要統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)管理的系統(tǒng)化、程序化，使工作環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)步驟清晰可見，內(nèi)容要求明確，為執(zhí)行者的監(jiān)督檢查和考核提供依據(jù)。內(nèi)部控制具有全面性和系統(tǒng)性，內(nèi)部控制不僅僅是管理部門的事，搞好內(nèi)部控制工作需要全員參與，必須由每一位職工自覺地落實(shí)到日常工作中去，因此要著力培養(yǎng)全體職工的內(nèi)控意識。從某種層面上來看，圖書館內(nèi)控系統(tǒng)，本質(zhì)上屬于信息系統(tǒng)，其屬于收集、整理、儲存以及根據(jù)特定規(guī)則進(jìn)行信息加工，最終通過相應(yīng)的反
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