【正文】 進(jìn)行審計(jì)。 管理審計(jì)。 （二）專案審計(jì) 。第十一條被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。 第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序 第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第 3 頁 共 24 頁 （四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)； （五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查； （六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查； （七）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； （八）對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）； （九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； （十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)； （十一）對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查； （十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： （一）國家法律、法規(guī)、政策。 （五） 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。對被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)； 效益審計(jì)。 審計(jì)調(diào)查。 第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。 第二條集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督有 關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第九條財(cái)審部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。 第二章內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員 第四條公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計(jì)最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計(jì)制度的相關(guān)實(shí)施細(xì)則、認(rèn)可審計(jì)報告，管理和監(jiān)督公司審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作，對董 事會負(fù)責(zé)并匯報工作。 第八條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 第三章審計(jì)對象和審計(jì)范圍 第十一條公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。 、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。 （三）內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計(jì)單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。 。 ，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會計(jì)軟件。 （六）根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。 （二）實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審 單位發(fā)送審計(jì)通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計(jì)時間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報告（草稿），審計(jì)報告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報告，報公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和被審單位。 （十）審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。 篇三：集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 …………………………………………………………………………………… （ 1） 第 二 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 和 審 計(jì) 人員 …………………………………………………………… （ 1）