5市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則-wenkub
2024-09-11 22 本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。 第 1 頁 共 9 頁 市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)安全與完整，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，促進(jìn)我市工會(huì)資產(chǎn)在規(guī)范、有序地流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)保量增值。 第三條工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)是指對(duì)工會(huì)流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)的審計(jì)，包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、借出款、應(yīng)收款、庫存材料、投資，在建工程和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性所實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。 第七條各級(jí)工會(huì) 經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)參與工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等重大事項(xiàng)的監(jiān)督工 第 2 頁 共 9 頁 作。 第二章：工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容 第十一條流動(dòng)資產(chǎn) （一）庫存現(xiàn)金的審計(jì)。 檢查庫存現(xiàn)金收支管理中，有無 “ 貪污、挪用、私設(shè)小金庫 ” 等非法支出現(xiàn)金的行為。 檢查出納、會(huì)計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。 核對(duì)銀行存款日記賬的發(fā)生額和期末余額與開戶銀行對(duì)賬單的發(fā)生額和余額是否一致。 檢查對(duì)外借出款是否堅(jiān)持了領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策制度，各項(xiàng)借出款 理由是否充分、合規(guī)、真實(shí)。 審查借出款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，呆壞賬核銷是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。 審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷呆壞賬是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。 驗(yàn)證對(duì)外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目收益的合理性。 （六）庫存物品的審計(jì) 庫存物品是指工會(huì)組織取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料，物品達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 如有盤盈、盤虧的情況，是否查明原因，明確責(zé)任，經(jīng)審批授權(quán)后處理（對(duì)盤盈的物品 按重置價(jià)入賬）。同時(shí)審查有無將在建工程費(fèi)用擠入工會(huì)業(yè) 務(wù)費(fèi)或行政費(fèi)支出、虛增行政費(fèi)支出的行為。 第 7 頁 共 9 頁 審查是否建立工會(huì)資產(chǎn)
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