5審計(jì)訪談工作心得-wenkub
2024-09-11 21 本頁(yè)面
【正文】 分工、時(shí)間、地點(diǎn)、方式、監(jiān)督手段等。為此，筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)，談一談加強(qiáng)審計(jì)訪談工作的幾個(gè)要點(diǎn)，供大家參考交流。 一、提前 “ 預(yù)習(xí) ” ，確定重點(diǎn)有備而來(lái) 開展審計(jì)訪談工作之前，一般需要對(duì)被審計(jì)單位規(guī)章制度、工作流程或人事安排之類的書面文件進(jìn)行收集和了解，作為判斷被審計(jì)單位內(nèi)部管理運(yùn)行基本情況的基礎(chǔ)，并將其作為重要參考制定訪談提綱；除了將被審計(jì)單位 “ 硬框架 ” 搭建的情況摸清楚之外，還應(yīng)盡量掌握被審單位的諸如年度總結(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算編制與批復(fù)文件、重大事項(xiàng)的會(huì)議紀(jì)要之類能反映其日常管理及決策制定情況的資料，從這些資料中我們重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的運(yùn)行模式及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即通過(guò) “ 了解運(yùn)行模式 識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)計(jì)控制點(diǎn) ” 來(lái)確定訪談關(guān)注的重點(diǎn)。因?yàn)樵趯?shí)際工作中往往有一些工作
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