5審計局調(diào)研報告二-wenkub
2024-09-07 01 本頁面
【正文】 面信息進(jìn)行人工核對和檢查，但在會計電算化的條件下，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ撕蜋C(jī)器兩方面的控制，主要表現(xiàn)為 ① 是否實施了職責(zé)分離，達(dá)到相互牽制。 一、審計線索發(fā)生變化 當(dāng)前，許多單位引入 “ 金蝶財務(wù)軟件 ” ， “ 用友財務(wù)軟件 ”等財務(wù)系統(tǒng)，這使得單位各項業(yè)務(wù)的審計線索發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)中的審計線索在電算化系統(tǒng)中中斷甚至消失。在手工系統(tǒng)中由原始憑證到記帳憑證，由過帳到財務(wù)報表的編制，每一步都有文字記錄，都有經(jīng)手人簽字，審計線索十分清楚，審計人員進(jìn)行審計完全可以進(jìn)行順查，逆查和抽查，但在電算化會計系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的帳薄沒有了，絕大部分的文字記錄消失了，代之的是有會計資料的磁盤，這些磁性介質(zhì)上的信息是以機(jī)器可讀的形式存在的。 ② 是否采取了嚴(yán)格的輸入控制措施，來保證系統(tǒng)輸入信息的可靠性。 ⑥ 是否采取了適當(dāng)?shù)妮敵隹刂拼胧?，來保證系統(tǒng)能完整準(zhǔn)確地
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