【正文】 市場需求穩(wěn)定 → 維持 3 減產(chǎn)或淘汰，利用自己較 強的競爭實力充分開發(fā) 有限的市場，為快速發(fā)展 部門提供資金來源 4 加大投資，增強實力，（市場前景好，但企業(yè)未能充分利用。39。 ? 經(jīng)營安全率公式： %100%10000??????iiiiSSSZQZACZ ?? 如圖Q0 Qi Q Qi A B C 費用 經(jīng)營安全區(qū)間 28 ② 經(jīng)營狀態(tài)判斷 評價指標 經(jīng)營安全程度 安全 尚好 不太安全 警惕 危險 經(jīng)營安全率（％） 30 30~25 25~15 15～ 10 10 ③ 提高經(jīng)營安全率的途徑 ：增大經(jīng)營安全區(qū)間 Q i ● ? 例 6 0 Q PVF?● 29 例 6 某紙漿廠紙漿每噸售價 P＝ 600元，銷售稅金 tα＝ 30元（稅率 5％）， V α=360元， F＝ 840， 000元，計劃產(chǎn)量 Q＝ 5000噸，年盈利 M=210， 000元。39。 ??1200??? MFH 16002400/12008000 ??S1600 1200 800 400 1600 2400 2023 800 S④單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應用 B多品種（只能求銷售額） H 19 ● 由加權邊際貢獻率計算盈虧平衡點銷售額 ? 例 3 某企業(yè)生產(chǎn) A,B,C三種產(chǎn)品 ，固定成本為 2023萬元，有關資料如表 (見下一頁）所示，試計算該產(chǎn)品結構下的盈虧平衡點的銷售額。39。若方案 1：實現(xiàn)目標利潤 1,200,000元，方案 2：實現(xiàn)目標利潤 1,800,000元。39。39。M39。 二 生產(chǎn)計劃指標體系 1 產(chǎn)品品種指標 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標 3 產(chǎn)品質量指標 4 產(chǎn)值指標 1 生產(chǎn)計劃及其指標體系 2 1 產(chǎn)品品種指標 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項（種） 數(shù) 考核指標： 注：①不能以計劃外品種代替計劃內(nèi)品種 ②不大于 100％ ％報告期計劃品種數(shù) 品種數(shù)報告期完成計劃產(chǎn)量的＝品種計劃完成率（％） 100?3 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的合格（符合質量 標準）的產(chǎn)品（或勞務）的實物數(shù)量 考核指標： 注：①實際完成產(chǎn)量可計算計劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計劃產(chǎn)量 ② 產(chǎn)量計劃完成率可大于 100％ %100?報告期計劃產(chǎn)量報告期實際完成產(chǎn)量＝產(chǎn)量計劃完成率（％）4 3 產(chǎn)品質量指標 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)產(chǎn)品質量方面應達到 的水平 考核指標： 產(chǎn)品質量指標 工作質量指標： 質量損失率、廢品率、返 修品率、一次交驗合格率等 反映產(chǎn)品內(nèi)在質量的指標 等級品率 5 4 產(chǎn)值指標 概念：產(chǎn)值指標是用貨幣表示的產(chǎn)量指標 分類 :（ 1） 商品產(chǎn)值 （ 2） 工業(yè)總產(chǎn)值 （ 3） 工業(yè)增加值 6 商品產(chǎn)值 ● 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷售的 工業(yè)產(chǎn)品（或工業(yè)勞務）價值 ● 商品產(chǎn)值＝ ＋ ＋ ● 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價格計算 本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品、半成品價值 外單位來料加工的產(chǎn)品加工價值 對外承作的工業(yè)性勞務價值 7 工業(yè)總產(chǎn)值 ● 概念：企業(yè)在計劃期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動總成果的 價值。它反映企業(yè)在一定時期的生產(chǎn)規(guī)模及水 平，是計算勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)值利潤率等指標的 依據(jù) ● 組成：①全部商品產(chǎn)值 ②外單位來料加工的來料價值和對外承作工業(yè) 性勞務對象價值 ③企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的 期末與期初結存量差額的價值、已構成固定 資產(chǎn)并轉入財務帳目的企業(yè)自制設備的價值 ● 一般以不變價格計算 8 工業(yè)增加值 ● 概念：指企業(yè)在計劃期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動新創(chuàng)造的 價值 ● 計算方法 ①生產(chǎn)法：工業(yè)增加值＝工業(yè)總產(chǎn)出－工業(yè)中間投入 ②收入法：工業(yè)增加值＝固定資產(chǎn)折舊＋勞動報酬＋ 生產(chǎn)稅凈額＋營業(yè)盈虧 ● 一般以現(xiàn)行價格計算 9 2 生產(chǎn)計劃的編制步驟 一 調查研究、收集資料 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計劃草案 三 綜合平衡、確定生產(chǎn)計劃 四 審批階段 10 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計劃草案 1 產(chǎn)量優(yōu)選 （ 1） 盈虧平衡分析法 （ 2） 經(jīng)營安全程度分析 （ 3） 線性規(guī)劃法 2 產(chǎn)品出產(chǎn)進度計劃 （ 1）大量生產(chǎn)類型 （ 2） 成批生產(chǎn)類型 （ 3） 單件小批生產(chǎn)類型 3 品種搭配 市場需求量穩(wěn)定 需求具有季節(jié)性 均衡安排 變動安排 折衷方式 11 （ 1）盈虧平衡分析法 ① 概念 ② 基本原理 ③ 邊際貢獻、邊際貢獻率和綜合變動成本率 ④ 單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應用 ⑤ 注意事項 12 根據(jù)與決策方案相關的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，成本與盈利之間的相互關系，來分析各種決策方案對盈虧產(chǎn)生的影響，從而評價和優(yōu)選方案的決策方法。Q盈利目標 時的銷售額 ： 39。計算公式 aaVPFVFQPSC????????000 0aaVPMFVFPQM???????39。39。求兩方案的產(chǎn)量分別為多少。39。 由加權邊際貢獻率計算盈虧平衡點銷售額 B多品種企業(yè)（只能求銷售額） （萬元）%0 ??? hFS? 由綜合變動成本率計算盈虧平衡點銷售額 ? 例 4 ? 綜合變動成本率的計算 ? 例 5 20 項目 產(chǎn)品 A B C 合計 初始條件 單價 P(元） ① 10 9 8 單位變動成本 Va（元） ② 8 6 4 銷售量 Q(萬件 ) ③ 100 300 500 方 法