【正文】 and/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 綜合概述 銷售及應收款流程 27 供應商 供銷公司 客戶 財務部 原材料倉庫 生產(chǎn)部門 產(chǎn)成品倉庫 供銷公司 帳務系統(tǒng)及財務報告 帳務系統(tǒng)及財務報告管理流程弊端 : ?手工核對內(nèi)部往來帳，數(shù)據(jù)重復錄入，工作效率低下； ?帳務系統(tǒng)無法每月作出合并報表，影響經(jīng)營決策及策略調(diào)整 。 面臨 WTO企業(yè)應采取的對策 23 項目范圍 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 綜合概述 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 組織架構(gòu)重組 轉(zhuǎn)變的問題和促成 附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié) 24 綜合概述 供應商 供銷公司 原材料倉庫 采購及應付帳款管理流程弊端： ?采購缺乏統(tǒng)一管理 采購職責 (物料 ,設(shè)備 )分散于多個部門中 ,多方管理多方預算 ,公司對年度采購量缺乏宏觀調(diào)控 ,進而影響公司整體成本控制； ?物料采購與材料倉庫管理欠缺專業(yè)分工 同時負責定價、發(fā)單、接貨、存貨管理，存在舞弊空間 ,不利于提高專業(yè)效率； ?手工入帳及重復對帳 流程中多次手工入帳及多方對帳導致大量重復人手及工作； ?缺乏有效的訂單系統(tǒng) 采購使用多種單據(jù) ,對入庫與采購在批次、類型、數(shù)量和時效上缺乏有效控制 ,對已訂未到的采購及安全存貨量缺乏系統(tǒng)科學的認識； ?缺乏供應商管理體系 供應商的價格、質(zhì)量、送貨時限及服務水平并無進行系統(tǒng)評定 ,不利于選擇最佳供應商及減少成本； ?應付款給付欠缺科學的現(xiàn)金流量分析及供應商關(guān)系考慮 科學的付款排序可以同時均衡現(xiàn)金流量及公司與供應商之間的關(guān)系維護。如果加強管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競爭優(yōu)勢。我國大中型國有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會負擔較重、政企不分、管理粗放等弊病，國內(nèi)企業(yè)一時將無法和跨國公司相抗衡。 資料來源：貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 固特異公司 1999年年報 19 加入 WTO對中國輪胎業(yè)的開放日程 ?中國總體關(guān)稅將從目前的 %削減至 17%； ?中國輪胎關(guān)稅將從目前的 30%削減至 2023年的 10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至 5%0%； ?汽車進口關(guān)稅由目前的 80%100%降低至 2023年的 25%；而汽車零件進口的平均關(guān)稅亦將降到 10%。 資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 16 貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比 經(jīng)營 指 數(shù) 固特 異 貴 州 輪 胎 差 異美元千元 美元千元 倍 數(shù)銷 售收入 1 2 , 8 8 0 , 6 0 0 1 2 4 , 5 6 5 102銷 售成本 1 0 , 3 5 1 , 4 0 0 9 6 , 2 2 6 107凈 利 潤 2 4 1 , 1 0 0 1 , 4 3 7 167存 貨 2 , 2 8 7 , 2 0 0 5 0 , 4 4 0 44應 收 帳 款及票據(jù) 2 , 2 9 6 , 3 0 0 4 3 , 3 2 0 52流 動資產(chǎn) 5 , 2 6 1 , 2 0 0 1 4 1 , 9 3 4 36固定 資產(chǎn) 5 , 7 6 1 , 0 0 0 1 1 0 , 2 7 2 51總資產(chǎn) 1 3 , 1 0 2 , 6 0 0 2 6 0 , 4 4 5 49流 動負債 3 , 9 5 9 , 9 0 0 9 4 , 7 4 4 41凈資產(chǎn) 3 , 6 1 7 , 1 0 0 9 6 , 4 2 6 37公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 截至 1999年 12月 31日止年度 的 167倍 ,而同時凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的 37倍； ，應收帳款及存貨僅為貴州輪胎的 52倍及 44倍。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水 平落后。 貴州輪胎集團的經(jīng)營現(xiàn)狀 ? 貴州輪胎 1999年銷售額列居全世界第 51位，中國大陸第 9位； ? 經(jīng)營狀況：利潤下滑，雖然銷售額有所增長，但成本及費用也同時增加，其他利潤和補貼收入減少，負債率高達 63%； ? 主要經(jīng)營指標略優(yōu)于作為中國輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對較??；相對國內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢； 資料來源：中國證券報， 2023年 8月 13 貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 經(jīng)營 指 數(shù) 上 海 輪 胎 貴陽輪 胎 差 異美元千元 美元千元 倍 數(shù) / 百分比差a b ( a b ) / b銷 售收入 4 0 4 , 5 5 5 1 2 4 , 5 6 5 2 . 2 5銷 售成本 3 5 9 , 1 8 5 9 6 , 2 2 6 2 . 7 3凈 利 潤 3 1 4 1 , 4 3 7 0 . 7 8存 貨 2 3 3 , 5 8 2 5 0 , 4 4 0 3 . 6 3應 收 帳 款及票據(jù) 1 5 9 , 7 2 6 4 3 , 3 2 0 2 . 6 9流 動資產(chǎn) 4 8 1 , 4 9 6 1 4 1 , 9 3 4 2 . 3 9固定 資產(chǎn) 3 2 0 , 0 6 4 1 1 0 , 2 7 2 1 . 9 0凈資產(chǎn) 2 6 8 , 3 9 7 9 6 , 4 2 6 1 . 7 8股 份總數(shù) 8 8 9 , 4 6 7 , 7 2 2 2 5 4 , 3 2 7 , 0 6 5資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 截至 1999年 12月 31日止年度 ,而同時凈利潤比貴輪低 ，表明貴輪的盈利能力略強； ，上輪的應收帳款及存貨為貴輪的 ，相對于上輪對貴輪 倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) ?關(guān)稅的降低將使國內(nèi)輪胎業(yè)喪失價格優(yōu)勢。 加入 WTO對中國輪胎業(yè)的威脅 20 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) ?目前，我國輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國內(nèi)市場供大于求，但斜交胎在廣大發(fā)展中國家還是有一定市場的。 ?加入 WTO后，有利于國內(nèi)企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩個市場、兩種資源、實現(xiàn)技術(shù)、勞 務、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國先進管理經(jīng)驗，提高企業(yè)管理水平。 采購及應付款流程－現(xiàn)狀 25 供應商 供銷公司 財務部 原材料倉庫 生產(chǎn)部門 產(chǎn)成品倉庫 供銷公司 綜合概述 存貨管理及成本核算流程 存貨管理及成本核算流程弊端 : ?成本核算方法缺乏科學性，例如核算在制品成本 導致年銷售成本高估約 200萬，同時無法進行成本構(gòu)成分析，進而影響銷售政策與定價策略的制定； ?倉庫被多個部門 (物資供應處 ,銷售部 )分別管理，不利于獨立執(zhí)行倉儲職責、入庫和出庫的審核等； ?各部門所屬倉庫間物料代碼不同 ,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無法進行庫存整體狀況分析。 ?集團缺乏統(tǒng)一的帳務系統(tǒng) ,信息不共享 ,無法匯總集團整體數(shù)據(jù)為決策層服務； 綜合概述 帳務系統(tǒng)及財務報告流程 28 優(yōu)化重組的工作模式 綜合概述 企業(yè)未來的策略必須在確認自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務流程以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購計劃 ?詢價議價 ?協(xié)議合同 ?安排送貨時間 ?評估供應商 1 2 在系統(tǒng)內(nèi)建立采購訂單文件。 原材料提貨由物流部（運輸和倉儲）負責，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才； Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 1 2 缺乏信息共享，月底財務部、供應處和倉庫三盤帳的對帳過程繁瑣，耗時耗力。 采購員從填寫付款申請到實際付款，時間過長，容易導致某些款項拖欠時間過長，不利于保持與供應商的良好關(guān)系； 無應付帳款控制報告和現(xiàn)金的實際需求統(tǒng)計，不利于從總體上把握應付帳款及現(xiàn)金需求狀況； ?財務部根據(jù)現(xiàn)金需求預算、當前現(xiàn)金存量安排各部門的資金預算； ?財務處處長根據(jù)當期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來審批付款申請。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment memersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a ? 在系統(tǒng)內(nèi)核對采購訂單、發(fā)票和收料單 財務部 綜合財務經(jīng)理 財務部 出納 ERP ? 到銀行付款并記錄入帳 －應付帳款 －銀行存款 采購 40 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購退貨流程－現(xiàn)狀 質(zhì)檢 供銷公司 物資供應處 質(zhì)檢通知單 供應商 ?派人復檢 原材料 檢驗不合格通知單 收到退貨確認函 財務對退貨交易毫無了解，而且沒有紅字發(fā)票作財務帳； 退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。 2 供應商 采購退貨流程－優(yōu)化 第一次檢驗 不合格通知單 ? 在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗結(jié)果并安排退貨，記錄入帳 －存貨帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 ERP 質(zhì)檢 ?進行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗結(jié)果 財務部 ? 收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動記錄入帳 －應付帳 1 2 紅字發(fā)票 采購 通知結(jié)果 42 采購部 生產(chǎn)部 (計劃調(diào)度處 ) ? 采購訂單 ? 應付帳款控制報告 ? 現(xiàn)金需求報告 ? 庫存日報表 ? 供應商績效評估報告 各需求部門 ? 將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動對進行采購訂單、發(fā)票和收料單的三方核對，并記錄入帳： －應付帳款 －暫估應付 ?