【正文】 數(shù)年（月）利率 ? 按日計提應(yīng)付利息 （四）利息計算 ? 定活兩便儲蓄存款的計息規(guī)定及計息方法 ? 按支取日實際存期對應(yīng)的利率計息 ? 計息公式： 利息＝本金實際天數(shù)日利率 ? 定活兩便存款按日計提應(yīng)付利息 （四）利息計算 ? 例題一： 某客戶 2023年 3月 31日存入 6個月整整 10000元，到期日應(yīng)為 2023年 9月 30日。 （四）利息計算 ? 例題二： 某客戶 2023年 7月 31日存入 10000元定活兩便儲蓄存款，若客戶 2023年 3月 10全額支取。嚴(yán)防遺失和被盜 （三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理 ? 權(quán)限業(yè)務(wù)的主要種類 ? 權(quán)限業(yè)務(wù)的管理要求 （三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理 ? 權(quán)限業(yè)務(wù)的主要種類 ? 掛失、解掛失、掛失補發(fā)業(yè)務(wù) ? 凍結(jié)、解凍結(jié)、凍結(jié)扣劃業(yè)務(wù) ? 修改賬戶信息 /客戶重要信息 ? 變更系統(tǒng)交易日 ? 客戶賬戶休眠激活業(yè)務(wù) ? 所有柜面交易的刪除業(yè)務(wù) ? 大額存取款業(yè)務(wù) ? 密碼解鎖、重置、撤銷、密碼和印鑒掛失、修改業(yè)務(wù) ? 涉及內(nèi)部賬戶手工賬務(wù)處理的業(yè)務(wù) ? 收費減免業(yè)務(wù) ? 其他需授權(quán)的重要業(yè)務(wù) （三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理 ? 權(quán)限業(yè)務(wù)的管理要求 ? “ 雙人辦理，有權(quán)人授權(quán)”原則， ? 有權(quán)人要求相對穩(wěn)定，不得隨意變更 ? 有權(quán)人授權(quán)時 ,審核內(nèi)容應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)整個范圍， ? 有權(quán)人自行操作的權(quán)限業(yè)務(wù)必須由其他有權(quán)人授權(quán) ? 授權(quán)的兩種操作方式： 直接在憑證上授權(quán)：涉及金額的權(quán)限類正常業(yè)務(wù) 權(quán)限操作任務(wù)書授權(quán)：不涉及金額的權(quán)限業(yè)務(wù)、沒有會計記賬憑證的權(quán)限業(yè)務(wù)以及所有刪除類業(yè)務(wù) （四） 跨網(wǎng)點受理業(yè)務(wù)的管理 ? 跨網(wǎng)點受理的業(yè) 務(wù)范圍 ? 通存通兌賬戶存取、清戶 ? 掛失 ? 密碼加辦、撤消、變更 ? 辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)加強審核，確認是否屬于可受理范圍 ? 辦理口頭掛失、正式掛失等業(yè)務(wù)時尤其要加強控制，與系統(tǒng)內(nèi)的賬戶信息、證件信息核對一致 （五）自助機具設(shè)備管理 ? 自助機具種類： ? 自動取款機（ ATM） ? 自動存款機（ CDM） ? 存取款一體機（ CDS） ? 多媒體自助終端（ ASM） ? 外幣兌換機（ XDM） ? 管理要求 ? “雙人會同”裝取鈔 ? 密鑰分管 （六）中間業(yè)務(wù) ? 定義： 是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。 ? 存儲介質(zhì)：定期整存整取存單、申卡電子借記卡 ? 起存金額： 50元起存，多存不限 ? 存期：分三個月、半年、一年、二年、三年和五年六檔。 （二）定期儲蓄 整存整取定期儲蓄 ? 計息方式 ? 整存整取定期儲蓄存款逾期支取的（除約定自動轉(zhuǎn)存的外），逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率及實際天數(shù)計付利息。零存整取儲蓄存款每日按開戶日掛牌零存整取利率與存款余額進行利息計提。如果余下的存期不足以執(zhí)行漏一補三的，則不允許補存。 采用實名制 ，辦理開戶時 ， 儲戶須持本人 （ 學(xué)生 ） 戶口簿或居民身份證以儲戶本人的姓名開立存款賬戶 。 ? 介質(zhì) ：存單、電子借記卡。 目前，我行只開辦不固定面額定活兩便，固定面額定活兩便只辦理兌付。 ? 適用范圍：適合大額 、 臨時性閑置資金 （四）通知存款 ? 最低存取額： 最低起存金額為 5萬元 ， 多存不限 ， 一次存入 ， 可以一次或分次支取 ， 最低支取金額為 5萬元 ， 剩余金額不低于起存金額 。 ? 已辦理提前通知手續(xù)的，因辦理掛失手續(xù)造成未按約定日期支取或撤消通知的利息損失，由存款人自行承擔(dān)。 （四）通知存款 利生利通知存款 ? 最低存取額： 利生利通知存款最低起存金額等值人民幣五萬元，以千元遞增。 三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算 三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算 ? 儲蓄存款計結(jié)息使用的會計科目 ? 260 應(yīng)付利息 002 應(yīng)付定期儲蓄存款利息 核算本行吸收的定期儲蓄存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況 004 應(yīng)付活期儲蓄存款利息 核算本行吸收的活期儲蓄存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況 006 應(yīng)付個人通知存款利息 核算本行吸收的個人通知存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況 ? 268 應(yīng)交代扣繳利息稅 三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算 ? 儲蓄存款計結(jié)息使用的會計科目 ? 521 利息支出： 003 活期儲蓄存款利息支出 核算本行因吸收活期儲蓄存款發(fā)生的利息支出情況 004 定期儲蓄存款利息支出 核算本行因吸收定期儲蓄存款發(fā)生的利息支出情況 005 通知儲蓄存款支出 核算本行因吸收通知存款而發(fā)生的利息支出情況 三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算 ? 儲蓄存款計結(jié)息的會計分錄： ? 計提利息： 借： 521 利息支出 貸： 260 應(yīng)付利息 ? 活期儲蓄季度結(jié)息： 借： 521 利息支出－ 03 活期儲蓄存款利息支出 貸： 211 活期儲蓄存款 或貸： 217 銀行卡存款 – 002 個人銀行卡存款 三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算 ? 儲蓄存款計結(jié)息的會計分錄： ? 清戶（以一年期定期儲蓄到期清戶為例） 借： 215 定期儲蓄存款（本金） 借： 260應(yīng)付利息－ 002 應(yīng)付定期儲蓄存款利息（利息） 貸： 101現(xiàn)金 001庫存現(xiàn)金（本金 +利息） 四、個人質(zhì)押貸款的會計核算 ? 貸款對象： 個人質(zhì)押貸款借款人必須是中華人民共和國公民以及在境內(nèi)居住滿一年并有固定居所和職業(yè)的港、澳、臺居民與外籍人士，并具有完全民事行為能力。 核算個人短期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。 五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算 ? 存取款限額： ? 存款（含他代本和本代他）： 單筆最高限額為 20萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計筆數(shù)和金額的控制 ? 取款（含他代本和本代他）： 單筆最高限額為 10萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計筆數(shù)和金額的控制，貸記卡他代本取款如客戶取其貸方余額的情況下，單筆最高限額為 10萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計最高筆數(shù)和金額，如客戶取其額度部分的情況下，參照《上海銀行信用卡章程》的相關(guān)規(guī)定 。 長款：借： 101001 庫存現(xiàn)金（軋賬單差額） 貸： 277001003待處理自助設(shè)備長款 短款：借： 177001003待處理自助設(shè)備短款 貸： 101001 庫存現(xiàn)金（軋賬單差額） 發(fā)生長短款后，應(yīng)落實專人負責(zé)核對，監(jiān)控錄像刻盤留存。 六、自助設(shè)備會計核算 ? 吞沒卡的處理： 裝鈔人員軋賬、裝鈔時，應(yīng)同時取出 ATM吞吃的銀行卡。 七、習(xí)題與解答 ? 2023年 1月 1日（開戶日） A網(wǎng)點的會計分錄 ： 借： 101001 庫存現(xiàn)金 5000 貸： 215001整存整取儲蓄存款 5000 付： 702重要空白憑證 1元 七、習(xí)題與解答 ? 2023年 6月 1日（銷戶日） A網(wǎng)點的會計分錄： 借： 215001 整存整取儲蓄存款 5000 借： 260002 應(yīng)付定期儲蓄存款利息 貸： 407001系統(tǒng)內(nèi)往來 B網(wǎng)點的會計分錄： 借： 407001系統(tǒng)內(nèi)往來 貸： 101001 庫存現(xiàn)金 七、習(xí)題與解答 ? 習(xí)題二 ： 某儲戶 202