【正文】 公款 ? 代存代取 ? 流通代幣票據(jù) ? 公款私存 ? 單位互借現(xiàn)金 冀中職業(yè)學(xué)院 ? 不能以“白條”抵庫(kù) 所謂“白條”，是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu) 所用現(xiàn)金支出除外 。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的基本要求 [知識(shí)鏈接 ] 。 賬目應(yīng)當(dāng) 日清月結(jié)、賬款相符 ，嚴(yán)格執(zhí)行 八個(gè) “ 不 準(zhǔn) ” 。 ，不得擅自坐支現(xiàn)金。對(duì)于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。 項(xiàng)目四 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 冀中職業(yè)學(xué)院 知識(shí)目標(biāo) ? 熟悉現(xiàn)金管理的主要規(guī)定 ? 掌握現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的處理程序 ? 掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理程序 ? 掌握現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)的處理程序 2 冀中職業(yè)學(xué)院 ?能準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金額 ?能準(zhǔn)確填寫 庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)表 ?能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金繳款單 ?能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金支票 ?能準(zhǔn)確填寫收款收據(jù) ?能準(zhǔn)確審核借款單 ?能準(zhǔn)確盤點(diǎn)現(xiàn)金 ?能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 能力目標(biāo) 冀中職業(yè)學(xué)院 主要知識(shí)點(diǎn)講解 4 任務(wù) 1 現(xiàn)金管理 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 任務(wù) 4 現(xiàn)金清查及對(duì)清查結(jié)果的處理 冀中職業(yè)學(xué)院 任務(wù)一 現(xiàn)金管理 ? 李勝 2023年 1月應(yīng)聘到湘潭東風(fēng)機(jī)械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下： 5 冀中職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金管理的規(guī)定 [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 出納李勝第一天上班，會(huì)計(jì)主管王紅對(duì)李勝說(shuō)： “ 一個(gè)企業(yè)每天都會(huì)有很多現(xiàn)金要經(jīng)過(guò)出納員的手，要做好這個(gè)工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的目的 ? 社會(huì)主義國(guó)家對(duì)一切企、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進(jìn)行控制與管理。 8 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 [知識(shí)鏈接 ] 一、現(xiàn)金的使用范圍 、津貼 。 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于 當(dāng)日 送存銀行。 ，加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部 控制。 收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須 堅(jiān)持先收款后開收 據(jù) ； 支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng) 按規(guī)定程序?qū)徍?并辦理現(xiàn)金支 付手續(xù)。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”解析 ? 套取現(xiàn)金：假借物資采購(gòu)的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費(fèi)場(chǎng)合的行為叫套取現(xiàn)金，同時(shí)在 財(cái)務(wù)賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實(shí)際用途 ? 發(fā)行變相貨幣：?jiǎn)挝缓灠l(fā)的、以貨幣單位標(biāo)示面值的，并在市面上流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。 14 冀中職業(yè)學(xué)院 ? 不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)” “賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒(méi)有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái)記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入。 15 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的原則 [行家引路 ] 現(xiàn)金管理的四個(gè)原則： 收付合法性原則 錢賬分管原則 收付兩清原則 日清月結(jié)原則 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 基本原則詳解 收付合法原則 來(lái)源、使用、收付范圍合法 錢賬分管原則 現(xiàn)金 管理 收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的 登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案 不得 兼管 收付兩清原則 收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清 ，并復(fù)核 日清月結(jié)原則 當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 都計(jì)入現(xiàn)金日記賬， 每日結(jié)出賬面余額， 并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符 現(xiàn)金日記賬每月至少 結(jié)一次賬，并與其他 有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬 是否相符 現(xiàn) 金 管 理 的 原 則 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 [任務(wù)實(shí)施 ] 出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 、《 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 及 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 》 的規(guī)定。 二、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定方法 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行 開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金 。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定 [行家引路 ] ? 庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定程序： ? 。 ? 準(zhǔn)書。 30 4＝ 800元 ? 其他支出＝ 18 000247。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 2023年 3月 13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為 4570元，其中 100元面額的 40張， 50元面額的 10張， 20元面額的 3張， 10元面額的 1張。 會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 ? 交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。 ? 金額：按實(shí)際交款金額填寫大寫和小寫金額。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實(shí)施 ] 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實(shí)施 ] 李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 ? 簡(jiǎn)單流程圖如下圖所示 任務(wù) 2 整理現(xiàn)金 填寫現(xiàn)金解單 送交現(xiàn)金 編制記賬憑證 登記現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [想一想 ] ? 2023年 7月 15日，企業(yè)出納人員盤點(diǎn)現(xiàn)金，將超過(guò)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為 3690元，其中 100元面額的 30張，50元面額的 12張， 20元面額的 4張， 10元面額的 1張。 ? 現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。 ? 。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識(shí)鏈接 ] ? 金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改， 更改的支票無(wú)效；其他記載事項(xiàng)更改必須加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識(shí)鏈接 ] 二、支票正聯(lián)填寫方法： ? ：應(yīng)填寫開票當(dāng)天日期，日期必須使用中文大寫。 ? ：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣符號(hào) “ ￥ ” 。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識(shí)鏈接 ] 三、支票正聯(lián)背面填寫方法： ?