【正文】 息風險財務預算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務組合價值衡量 組織結構資源分配 計劃生命周期企業(yè)需要按照以下的企業(yè)需要按照以下的 ““ 安達信企業(yè)風險模型安達信企業(yè)風險模型 ”” 設計企業(yè)內部管理設計企業(yè)內部管理及風險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風險及風險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風險37環(huán)境風險1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢勢2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應的反應3. 股東關系股東關系 －－ 直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力能力4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金來支公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自持自 身發(fā)展身發(fā)展38環(huán)境風險（續(xù)）5. 災難性損失災難性損失 －－ 自然災害給企業(yè)造成巨大的損失自然災害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策政策 .法規(guī)風險法規(guī)風險 －－ 由政策由政策 .法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)風險行業(yè)風險 －－ 由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢地位的優(yōu)勢地位8. 金融市場風險金融市場風險 －－ 由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失造成損失39流程風險－營運風險1. 客戶滿意客戶滿意 －－ 由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下降降2. 人力資源人力資源 －－ 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā) －－ 新產(chǎn)品無法被市場接受新產(chǎn)品無法被市場接受4. 效率效率 －－ 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力能力 －－ 企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足40流程風險－營運風險（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 －－ 企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距差距7. 時間拖延時間拖延 －－ 業(yè)務流程耗時過多業(yè)務流程耗時過多8. 存貨遺失存貨遺失 －－ 由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損損 失失9. 符合符合 －－ 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無無 法完成企業(yè)的預期目標法完成企業(yè)的預期目標41流程風險－營運風險（續(xù)）10. 業(yè)務中斷業(yè)務中斷 －－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷 .有經(jīng)驗人員有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利利 影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12. 商品定價商品定價 －－ 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期期 合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失42流程風險－營運風險（續(xù)）13. 產(chǎn)品或服務失?。a(chǎn)品或服務失?。?由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失給企業(yè)造成不必要的損失16. 商標被侵蝕商標被侵蝕 －－ 由于產(chǎn)品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽由于產(chǎn)品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽受損受損43流程風險－財務風險1. 貨幣風險貨幣風險 －－ 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2. 利率風險利率風險 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出項目的產(chǎn)出3. 流動性流動性 －－ 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務危機資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務危機4. 現(xiàn)金轉移速度現(xiàn)金轉移速度 －－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率44流程風險－財務風險（續(xù)）5. 結算結算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會同回報的投資機會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占45流程風險－授權風險1. 領導力領導力 －－ 業(yè)務流程的負責人沒有領導力業(yè)務流程的負責人沒有領導力2. 職職 權權 －－ 員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權限制，濫用權利管理層超越職權限制，濫用權利4. 表現(xiàn)激勵表現(xiàn)激勵 －－ 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密緊密46流程風險－信息處理 /技術風險1. 使用權使用權 －－ 對數(shù)據(jù)使用的權限設置不夠安全對數(shù)據(jù)使用的權限設置不夠安全 ,造成機密的泄漏造成機密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難整合性，給管理造成困難3. 相關性相關性 －－ 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數(shù)據(jù)無法得到急需的數(shù)據(jù)無法得到47流程風險－廉正風險1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失業(yè)蒙受損失4. 無授權使用無授權使用 －－ 員工未經(jīng)授權，為其他目的使用公司資產(chǎn)員工未經(jīng)授權，為其他目的使用公司資產(chǎn)48決策信息風險－營運風險1. 定價風險定價風險 －－ 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶和最終失去某個客戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失49決策信息風險－營運風險（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合目標所要求的不相符合－管理報告－ 向有關不門遞交的報告不完整向有關不門遞交的報告不完整 .不正確不正確 .不及時，使企業(yè)不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰款等遭受有關方面的罰款等50決策信息風險－財務1. 預算和計劃預算和計劃 －－ 預算和計劃不切實際，無法執(zhí)行預算和計劃不切實際，無法執(zhí)行2. 完整性和準確性－完整性和準確性－ 企業(yè)財務數(shù)據(jù)不夠完整和準確，無法全面真實地企業(yè)財務數(shù)據(jù)不夠完整和準確，無法全面真實地反反 映企業(yè)經(jīng)營狀況映企業(yè)經(jīng)營狀況3. 會計信息會計信息 －－ 過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽忽 視其他的因素如客戶滿意度等視其他的因素如客戶滿意度等51決策信息風險－財務（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性 －－ 管理層在缺乏財務數(shù)據(jù)和相關信息的基礎上作出管理層在缺乏財務數(shù)據(jù)和相關信息的基礎上作出投資評估，投資評估， 往往造成投資的失敗往往造成投資的失敗52決策信息風險－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調整戰(zhàn)略整戰(zhàn)略2. 業(yè)務組合業(yè)務組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化化3. 價值評估價值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務4. 衡量標準衡量標準 －－ 組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不一致一致53決策信息風險－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結構組織結構 －組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應－組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調整自身的－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調整自身的戰(zhàn)略戰(zhàn)略54 警鐘長鳴n 泰國的經(jīng)濟危機出乎意料地波及整個東南亞地區(qū)，主要問題便泰國的經(jīng)濟危機出乎意料地波及整個東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時對業(yè)務風險認識不夠，沒有采取及時是東南亞國家的企業(yè)平時對業(yè)務風險認識不夠，沒有采取及時有效的措施。將來將來客戶客戶目前目前 目前目前 產(chǎn)產(chǎn) 品品市場滲透市場滲透 多樣化多樣化產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)將來將來現(xiàn)在現(xiàn)在14安達信價值動態(tài)模型有形資產(chǎn)? 土地? 建筑物? 機器設備? 存貨財務資產(chǎn)? 現(xiàn)金? 應收帳款? 投資? 權益? 與資金提供者的關系員工＆供應商? 員工? 供應商? 合作伙伴客戶資產(chǎn)? 顧客? 渠道? 關聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領導能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務流程 品牌 智慧財產(chǎn) 15價值動態(tài)模型啟示n 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的n 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源n 資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的n 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力n 資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)都具有生命周期n 資產(chǎn)管理應體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀資產(chǎn)管理應體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀n 資產(chǎn)來自于內部以及外部的價值資產(chǎn)來自于內部以及外部的價值16未來企業(yè)關注點調查客戶滿意度客戶滿意度員工保持度員工保持度收入增長收入增長利潤邊際利潤邊際凈運營邊際凈運營邊際技術投資技術投資品牌認知率品牌認知率市場份額市場份額公司在股東中的形象公司在股東中的形象資產(chǎn)回報資產(chǎn)回報股東投資回報股東投資回報市盈率市盈率專利和新產(chǎn)品開發(fā)專利和新產(chǎn)品開發(fā)0 20 40 60 80 100％％關鍵績效指標關鍵績效指標17國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標的基本要求n 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值n 缺乏有效的缺乏有效的 風險管理風險管理 及及 企業(yè)內部控制企業(yè)內部控制 機制，是影響國有企機制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素18相互信任關系市 場 持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務高效的運作機制電子商務客戶關系管理戰(zhàn)略性采購國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向19戰(zhàn)略一 強化高效運營機制 n 明確集團明確集團 /控股公司與子公司控股公司與子公司 /下屬公司的責任與權力關系下屬公司的責任與權力關系n 建立能夠實時提供管理和財務信息的建立能夠實時提供管理和財務信息的 ERP系統(tǒng)系統(tǒng)n 降低企業(yè)運營成本降低企業(yè)運營成本20戰(zhàn)略二 建立客戶關系管理系統(tǒng)建立客戶關系管理系統(tǒng)：建立客戶關系管理系統(tǒng)：n 建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務中心建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務中心n 建立客戶