【正文】 固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理 七、固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)及賠償 ? 固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度 ? 固定資產(chǎn)賠償制度 第 4 頁(yè) 共 43頁(yè) 前 言 固 定 資 產(chǎn) 管 理 簡(jiǎn) 述 （一） 固定資產(chǎn)定義： 物品的單位價(jià)值（含增值稅）在 2020 元以上，且能發(fā)揮 相對(duì)獨(dú)立作用 的資產(chǎn)。 使用年限 : 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的物品使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的物品使用年限在兩年以上。 2. 自行建造的固定資產(chǎn) : 按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出 (包括應(yīng)承擔(dān)的工程管理費(fèi) )作為原價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。 8. 盤盈的固定資產(chǎn) : 按重置完全價(jià)值記帳。 （一） 資產(chǎn)責(zé)任部門及責(zé)任人： 1. 生產(chǎn)設(shè)備及輔助設(shè)備：設(shè)備處 2. 維修設(shè)備：設(shè)備處 3. 車輛：行政處 4. 叉車 : 設(shè)備處 5. 彩電、冰箱、空調(diào)、烘干機(jī)、錄像機(jī)、音響設(shè)備、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相、攝像機(jī)、家具、手機(jī)等辦公設(shè)備 : 行政處 6. 電腦、打印機(jī)、服務(wù)器、 電腦軟硬件等 設(shè)備：信息技術(shù)中心 （二） 資產(chǎn)責(zé)任部門及責(zé)任人的工作職責(zé)及內(nèi)容： 1) 資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)：由各部門憑“資本性支出申請(qǐng)報(bào)告”和發(fā)票等到財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)須經(jīng)相關(guān)資產(chǎn)責(zé)任部門主管 的審核。 5) 資產(chǎn)責(zé)任部門應(yīng)定期對(duì)所屬資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并協(xié)助公司固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)抽查工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況。 （ 1） 凡購(gòu)置固定資產(chǎn)前 ,均需由固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門填制 “資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 ”。 （ 5） 分公司購(gòu)置固定資產(chǎn)， “資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 ” 經(jīng)分公司經(jīng)理（銷售）、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售總經(jīng)理 /相關(guān)副總裁批準(zhǔn)，如分 公司財(cái)務(wù)購(gòu)置還需財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)。 d 規(guī)格、性能要求是否填寫詳細(xì)，具有可比性必要時(shí)應(yīng)有圖文及供應(yīng)商提供的詢價(jià)單。 （ 7） 請(qǐng)購(gòu)人將經(jīng)批準(zhǔn)的 “資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 ”交相關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)。 （二） 固定資產(chǎn)采購(gòu) 現(xiàn)階段，負(fù)責(zé)采購(gòu)固定資產(chǎn)的部門 : 1. 電腦用品 (包括電腦、 軟件 、打印機(jī)、服務(wù)器等 ): 由信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)。 5. 除 14 項(xiàng)有特別規(guī)定的固定資產(chǎn)之外 , 其余固定資產(chǎn)由請(qǐng)購(gòu)人根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的 “資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 ”自行采購(gòu)。資產(chǎn)責(zé)任人員必須對(duì)照發(fā)票 ,以檢驗(yàn)該項(xiàng)固定資產(chǎn)與發(fā)票上所列資產(chǎn)的品牌、型號(hào)、規(guī)格一致。 資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 格式詳見 : 附件 22 固定資產(chǎn)標(biāo)簽 格式詳見 : 附件 23 3. 采購(gòu)人員應(yīng)將所購(gòu)固定資產(chǎn)的 購(gòu)貨發(fā)票 、 資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 、 資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 和 付款申請(qǐng)單 交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，審核通過(guò)后有由財(cái)務(wù)資產(chǎn)核算崗位輸入用友的固定資產(chǎn)模塊中。 D 電腦 :由信息技術(shù)中心經(jīng)理指定粘貼位置 ,并進(jìn)行粘貼軟標(biāo)簽的工作。 B 標(biāo)簽應(yīng)放在便于以后進(jìn)行盤點(diǎn)且不宜受磨損的地方。無(wú)故不進(jìn)行標(biāo)簽裝貼的將追究資產(chǎn)責(zé)任人、使用人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （ 2） 資產(chǎn)由請(qǐng)購(gòu)部門自行采購(gòu)的 : 由請(qǐng)購(gòu)部門采 購(gòu)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單 , 并經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字確認(rèn)。資產(chǎn)不允許在分公司入帳和核銷備用金。超過(guò) 5 萬(wàn)元的需經(jīng)相關(guān)副 第 13 頁(yè) 共 43頁(yè) 總裁簽字批準(zhǔn)。 ) 2. 各分公司在當(dāng)?shù)刭?gòu)置固定資產(chǎn)，單據(jù)報(bào)公司總部入帳： 總部 借：固定資產(chǎn) — 明細(xì)分類 貸：銀行存款 三、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移 圖 31: 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程圖 開 始 資產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理 (總監(jiān) )核準(zhǔn) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理確認(rèn) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門經(jīng)理確認(rèn) 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員復(fù)核 相關(guān)副總裁 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員記帳 資產(chǎn)責(zé)任部門 登記固定資產(chǎn)編號(hào)及轉(zhuǎn)移地 點(diǎn) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門留存 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門留存 修改固定資產(chǎn)卡片記錄 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門(人 )填 “固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 ”,進(jìn)行資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。經(jīng)資產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理及轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理核準(zhǔn)后 ,待資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移后 ,交轉(zhuǎn)入部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。 （ 3） 公司與分公司、分公司之間資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)過(guò)公司資產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理的同意。 ) 四、 固定資產(chǎn)合資公司間轉(zhuǎn)讓 第 15 頁(yè) 共 43頁(yè) 圖 42: 固定資產(chǎn)合資公司間轉(zhuǎn) 讓 流程圖 （一） 固定資產(chǎn)合資公司間轉(zhuǎn)讓流程： 固定資產(chǎn) 合資公司間轉(zhuǎn)讓 ：指固定資產(chǎn)在中美合資公司各子公司間調(diào)撥轉(zhuǎn)讓，造成公司間資產(chǎn)增減變化的情況。經(jīng)資產(chǎn)原屬公司責(zé)任部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理及轉(zhuǎn)入公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后 ,待資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移后 ,交轉(zhuǎn)入公司責(zé) 任部門經(jīng)理驗(yàn)收確認(rèn)。 ? 合資公司間固定資產(chǎn)有償調(diào)撥轉(zhuǎn)讓，原屬公司應(yīng)及時(shí)注銷固定資產(chǎn)卡片和進(jìn)行帳務(wù)處理；轉(zhuǎn)入公司必須及時(shí)、規(guī)范地登記固定資產(chǎn)卡片、粘貼（安裝）標(biāo)簽。 B 分公司固定資產(chǎn)：分公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理對(duì)分公司固定資產(chǎn)的實(shí)物安全及完整負(fù)責(zé)，同時(shí)公司會(huì)計(jì)部同分公司定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清單的核對(duì)將會(huì)保證固定資產(chǎn)賬務(wù)記錄相符。 盤點(diǎn)聯(lián)系人負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)記錄上，盤點(diǎn)記錄一式 第 18 頁(yè) 共 43頁(yè) 二份，盤點(diǎn)結(jié)束后財(cái)務(wù)人員和盤點(diǎn)聯(lián)系人共同簽字確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份。 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物盤點(diǎn)后，盤 點(diǎn)記錄表原件立即交由財(cái)務(wù)部專人保管。編制盤點(diǎn)差異調(diào)整匯總表注明異常原因，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)批準(zhǔn)意見進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 3) 第三聯(lián) : 由資產(chǎn)責(zé)任部門負(fù)責(zé)登記資產(chǎn)報(bào)廢情況。 2) 若報(bào)廢時(shí)已明確將無(wú)清理收入與清理費(fèi)用 ,由資產(chǎn)責(zé)任人在 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 ”的 “清理記錄欄 ”內(nèi)注明 “無(wú)清理收 入 ”，并簽名。 （ 2） 對(duì)于因使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)造成無(wú)法正常使用或多余閑置的，必須及時(shí)通知責(zé)任部門予以維修、轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)報(bào)廢。 2. 固定資產(chǎn)由個(gè)人使用 ,并由 其保管，領(lǐng)用人應(yīng)擔(dān)負(fù)以下職責(zé)： （ 1） 保持領(lǐng)用資產(chǎn)的完整性以及維護(hù)其正常使用功能。 第 22 頁(yè) 共 43頁(yè) （二） 固定資產(chǎn)賠償制度 1. 對(duì)固定資產(chǎn)的滅失及毀損負(fù)有責(zé)任的人員 ,按責(zé)任的大小 :全部責(zé)任、主要責(zé)任、次要責(zé)任 ,其承擔(dān)比例分別為 100%、 50%、 20%、以上責(zé)任的大小由資產(chǎn)責(zé)任部門確定，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員在收到 “固定資產(chǎn)報(bào) 廢申請(qǐng)單 ”后 ,按照責(zé)任人員應(yīng)負(fù)責(zé)任比例，進(jìn)行帳務(wù)處理。 ] 例 : 遺失筆記本電腦一臺(tái) ,資產(chǎn)原值為 18,000 元 ,帳面累計(jì)折舊為 6,480 元?！? 2. 如果錯(cuò)過(guò)太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過(guò)群星了 。 6. 離我們最近的地方，路程卻最遙遠(yuǎn)。 9. 生命因?yàn)楦冻隽藧?，而更為富足?！? 12. 如果錯(cuò)過(guò)太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過(guò)群星了。 16. 離我們最近的地方，路程卻最遙遠(yuǎn)。 19. 生命因?yàn)楦冻隽藧?，而更為富足? 23. 虛偽的真誠(chéng)，比魔鬼更可怕。 27. 果實(shí)的事業(yè)是尊貴的，花的事業(yè)是甜美的 。 30. 青春啊，難道你始終囚禁在狹小圈子里 ?你得撕破老年的蠱惑人心的網(wǎng)。 33. 權(quán)力把受害者的百般苦惱看作忘恩負(fù)義 34. 真理之川從他的錯(cuò)誤的溝渠中流過(guò)。 39. 世界上的一切偉大運(yùn)動(dòng)都與某種偉大理想有關(guān)。泰戈?duì)? 43. 真理穿了衣裳覺得事實(shí)太拘束了，在想象中，她卻轉(zhuǎn)動(dòng)得很舒暢。假如你必須戰(zhàn)斗或者在市場(chǎng)上取得最有利的地位，你就不能不沖鋒、奔跑和大步行進(jìn)。他使他們的 生活 經(jīng)常發(fā)生變化，從而得到啟發(fā)。 55. 情報(bào)對(duì)敵人和我們周圍的世界的了 56. 在老年時(shí)，會(huì)有許多閑暇的時(shí)間，去計(jì)算那過(guò)去的日子，把我們手里永久丟失了的東西，在心里愛撫著。 60. 靜止便是死亡，只有運(yùn)動(dòng)才能敲開永生的大門。 65. 人所追求的，不過(guò)是看到“新事物”以無(wú)比壯麗的姿態(tài)出現(xiàn)在那 摧毀“舊事物”的火焰頂上罷了。 69. 完全按照邏輯方式進(jìn)行思維，就好像是一把兩面都昌利刃而沒(méi)有把柄的鋼刀，會(huì)割傷使用者的手。它的完美就是我們生命的完美。否則，便只能在憤怒爭(zhēng)吵、妒嫉仇恨、嘮嘮叨叨中討活了。 83. 附和真理，生命便會(huì)得到永生。附和真理，生命便會(huì)得到永生。 90. 妥協(xié)對(duì)任何友誼都不是堅(jiān)固的基礎(chǔ)。 95. 當(dāng)形式是內(nèi)容的本身，它和內(nèi)容是 96. 全是理智的人，恰如一把全是鋒刃的刀，叫使用它的人手上流血 97. 造物主把像你這樣的人派遣到人世間來(lái)，是要你擔(dān)負(fù)一定的責(zé)任的，所以你 決不應(yīng)該輕視自己的身體。浮夸的蝴蝶卻相信花是應(yīng)該向他道謝的。 108. 如果錯(cuò)過(guò)了太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過(guò)群星了。 111. 世界上最遙遠(yuǎn)的距離不是生與死，而是我站在你面前，你卻不知道 —— 我愛你。 114. 使生如夏花之絢爛，死如秋葉之靜美。 119. 閃射理想之光吧 /心靈之星 !把光流注入 /未來(lái)的暮靄之中。 123. 女人，罪惡把你剝得赤裸，詛咒把你洗凈，你升華成完善的生命。 128. 我希望你照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被別人的意見引入歧途 129. 真理之川從他的錯(cuò)誤的溝渠中流過(guò)。 第 35 頁(yè) 共 43頁(yè) 152. 一個(gè)人的青春時(shí)期一過(guò)，就會(huì)出現(xiàn)像秋天一樣的優(yōu)美的成熟時(shí)期，這時(shí)，生命的果實(shí)像熟稻子似的在美麗的平靜的氣氛中等待收獲。 159. 界上使社會(huì)變得偉大的人，正是那些有勇氣在生活中嘗試和解決人生新問(wèn)題的人 ! 、榮譽(yù)或家族那樣，僅僅成 為一種人們引以自豪的東西?！? 2. 如果錯(cuò)過(guò)太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過(guò)群星了。 6. 離我們最近的地方，路程卻最遙遠(yuǎn)。 9. 生命因?yàn)楦冻隽藧?，而更為富足。? 12. 如果錯(cuò)過(guò)太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過(guò)群星了。 16. 離我們最近的地方，路程卻最遙遠(yuǎn)。 19. 生命因?yàn)楦冻隽藧郏鼮楦蛔恪? 第 37 頁(yè) 共 43頁(yè) 23. 虛偽的真誠(chéng)，比魔鬼更可怕。 27. 果實(shí)的事業(yè)是尊貴的，花的事業(yè)是甜美的 。 30. 青春啊，難道你始終囚禁在狹小圈子里 ?你得撕破老年的蠱惑人心的網(wǎng)。 33. 權(quán)力把受害者的百般苦惱看作忘恩負(fù)義 34. 真理之川從他的錯(cuò)誤的溝渠中流過(guò)。 39. 世界上的一切偉大運(yùn)動(dòng)都與某種偉大理想有關(guān)。泰戈?duì)? 第 38 頁(yè) 共 43頁(yè) 43. 真理穿了衣裳覺得事實(shí)太拘束了，在想象中，她卻轉(zhuǎn)動(dòng)得很舒暢。假如你必須戰(zhàn)斗或者在市場(chǎng)上取得最有利的地位，你就不能不沖鋒、奔跑和大步行進(jìn)。他使他們的 生活 經(jīng)常發(fā)生變化，從而得到啟發(fā)。 55. 情報(bào)對(duì)敵人和我們周圍的世界的了 56. 在老年時(shí)，會(huì)有許多閑暇的時(shí)間，去計(jì)算那過(guò)去的日子，把我們手里永久丟失了的東西，在心里愛撫著。 60. 靜止便是死亡，只有運(yùn)動(dòng)才能敲開永生的大門。 65. 人所追求的，不過(guò)是看到“新事物”以無(wú)比壯麗的姿態(tài)出現(xiàn)在那摧毀“舊事物”的火焰頂上罷了 。 69. 完全按照邏輯方式進(jìn)行思維，就好像是一把兩面都昌利刃而沒(méi)有把柄的鋼刀，會(huì)割傷使用者的手。它的完美就是我們生命的完美。否則，便只能在憤 怒爭(zhēng)吵、妒嫉仇恨、嘮嘮叨叨中討活了。 83. 附和真理，生命便會(huì)得到永生。附和真理，生命便會(huì)得到永生。 90. 妥協(xié)對(duì)任何友誼都不是堅(jiān)固的基礎(chǔ)。 95. 當(dāng)形式是內(nèi)容的本身，它和內(nèi)容是 96. 全是理智的人，恰如一把全是鋒刃的刀，叫使用它的人手上流血 97. 造物主把像你這樣的人派遣到人世間來(lái)，是要你擔(dān)負(fù)一。 92. 要是愛情不允許彼此之 間有所差異，那么 為什么 世界上到處都有