審計證據(jù)分析與評價系統(tǒng)畢業(yè)論文-wenkub
2023-07-09 20:49:14 本頁面
【正文】 Analysis and Evaluation System of audit evidenceAbstract：With the rapid development of information technology today, using puter techniques as a modern development tool to assisted audit have bee an inevitable trend. Therefore, developing a practical puter assisted audit software to help audit work effectively has bee an important issue. Audit evidence analysis and evaluation system is part of puterassisted audit software, its main function is to collect the audit staff to audit evidence, through evidencebased theory to analyze the evidence of objectivity, legality, reliability, adequacy, to evaluate whether the evidence is excellent, good, or poor, in order to better guide the audit staff and better supporting the audit work. This article is through the present situation of the audit, to analyze the feasibility of the system. To give a detailed description about the system design, each functional module of the interface design, and the system running. System uses Microsoft Visual Studio 2008 as a development tool, SQL SERVER 2005 as backend database, Windows 7 as a development, test platform.Key words: Audit evidence t。在正常的業(yè)務(wù)執(zhí)行中，審計證據(jù)構(gòu)成對最終審計結(jié)論的支持；一旦遇到針對審計師的法律訴訟，審計證據(jù)又會成為審計師尋求責(zé)任免除的相當(dāng)重要的證據(jù)來源。審計證據(jù)功能發(fā)揮的直接結(jié)果是使現(xiàn)有的審計實務(wù)得到改善，審計質(zhì)量得以提高。因此，審計證據(jù)的分析與評價，成為一項很重要的活動。1. 證據(jù)理論. DempsterShafer 證據(jù)理論簡介 證據(jù)理論理論的最大特點是在證據(jù)中引入不確定性，建立基本的概率分配函數(shù)（BPAF）、信任函數(shù)（BEL）、似真度（PL）函數(shù)等滿足比概率論弱的公理，降低了傳統(tǒng)BAYES理論需要完整的先驗概率和條件概率知識以及需要統(tǒng)一辨識框架的要求，在區(qū)分不確定和不知的情況下，對相互重疊、非互不相容的命題進(jìn)行證據(jù)組合等方面有很大的靈活性。) = 0 , ,此時m 稱為框架Θ上的基本概率分配函數(shù),又稱為mass 函數(shù)。要得到A的總信度，必須將A的所有子集B的基本概率分配值相加，用信任函數(shù)來表示。2 個信度函數(shù)的組合規(guī)則:設(shè)Bel1 和Bel2 是同一識別框架Θ上的2 個信度函數(shù), m1 和m2 分別是其對應(yīng)的基本可信度分配, m1 和m2 的焦元(若且m ( A ) 0 , 則稱A 為焦元) 分別為A1 , A2 ,…, Ak 和B1 , B2 , ?, Bl ,設(shè)則由下式定義的函數(shù)m ∶2Θ →[0 , 1 ]是基本可信度分配,即 多個信度函數(shù)的組合規(guī)則:設(shè)Bel1 ,Bel2 ,…Beln 為同一識別框架Θ上的信度函數(shù), m1 , m2 ,…mN 為對應(yīng)的基本可信度分配,如果 存在且基本可信度分配函數(shù)為m ,則 （1） （2）. 基于證據(jù)理論的審計證據(jù)分析與評價對于在一項審計活動中審計證據(jù)的分析與評價，假設(shè)對該證據(jù)的評價可分為4個級別，即S={ S1，S2，S3，S4}。對于同樣的證據(jù)，會得到不同的基本概率函數(shù)，利用證據(jù)推理與次序無關(guān)的特性，根據(jù)證據(jù)合成法則可以計算證據(jù)的合成結(jié)果。假設(shè)5位審計人員對上述審計證據(jù)進(jìn)行評分，得到評分表如表13所示。發(fā)展初期，由于審計軟件的開發(fā)模型不像會計軟件哪樣清楚，審計軟件怎么搞，應(yīng)該有什么功能，能為審計工作帶來什么影響，都是審計軟件要解決突破的問題。發(fā)展的第二階段（ 1993 － 1997 ），在 WINDOWS 平臺下開發(fā)了一些輔助性的審計軟件 ，法規(guī)查詢，審計項目檔案管理，PSS 票證審計等審計軟件，這些審計軟件已經(jīng)在某些審計方面可以為審計人員提供服務(wù)。該類軟件提供了財務(wù)收支審計作業(yè)的基本功能，作為一種輔助審計工具，對審計現(xiàn)場作業(yè)給予一定的計算機(jī)支持。. 需求功能分析需求功能分析是系統(tǒng)開發(fā)過程的起點，它在整個開發(fā)過程中起著至關(guān)重要的作用。（4）可以顯示分析評價結(jié)果并導(dǎo)出。. 對現(xiàn)有系統(tǒng)的分析（1） 審計署的信息技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀與信息化基礎(chǔ)目前，審計署的計算機(jī)應(yīng)用主要應(yīng)用在主流審計軟件的應(yīng)用上，例如“現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)”等。（2） 建立審計證據(jù)分析與評價系統(tǒng)的必要性現(xiàn)在，計算機(jī)在生活中的作用日趨重要，傳統(tǒng)的審計證據(jù)分析與評價靠的都是單個或多個審計人員靠自我經(jīng)驗得出的，審計人員對某項審計活動進(jìn)行評價后沒有統(tǒng)一的綜合標(biāo)準(zhǔn)，通過審計證據(jù)分析與評價系統(tǒng)，進(jìn)行充分性、適當(dāng)性量化, 綜合審計人員收集的各類審計證據(jù)的可靠性進(jìn)行評價與分析，從而為審計人員完成審計報告提供很好的服務(wù)與支持。3. 系統(tǒng)設(shè)計1.2.3.. 系統(tǒng)目標(biāo)設(shè)計對于審計證據(jù)的概念，各國的會計職業(yè)團(tuán)體都有不同的解釋。 本系統(tǒng)的主要目標(biāo)是幫助審計人員對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行量化分析，將審計人員收集到的審計證據(jù)導(dǎo)入到數(shù)據(jù)庫，再導(dǎo)出給審計人員查看、對其評價，然后通過本系統(tǒng)內(nèi)部嵌入的D_S證據(jù)理論算法的對其進(jìn)行分析，從而使審計過程中收集到的審計證據(jù)更具證明力，降低審計風(fēng)險，而通過計算機(jī)化也充分提高了審計證據(jù)分析過程中的效率性。對于采用C/S架構(gòu)還有一層很重要的考慮就是安全性，也許B/S架構(gòu)是當(dāng)前的主流，它具有很好的擴(kuò)展性及維護(hù)方便等優(yōu)點，但是，C/S 一般面向相對固定的用戶群，對信息安全的控制能力很強(qiáng)，一般高度機(jī)密的信息系統(tǒng)采用C/S 結(jié)構(gòu)適宜。審計證據(jù)一般包括實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)四大類，他們一般依附于審計底稿，本系統(tǒng)通過手工輸入審計底稿信息，把所有需評價的審計證據(jù)集成于一個數(shù)據(jù)庫中，方便審計人員的評價。
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